Questões de Auditoria para Concurso

Q2176692

Ano: 2023 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGDF Prova: CESPE / CEBRASPE - 2023 - CGDF - Auditor De Controle Interno Do Distrito Federal – Especialidade Finanças E Controle |

Q2176692 Auditoria

Certo auditor elaborou seus papéis de trabalho de forma tal que qualquer pessoa que os consulte seja capaz de entender o objetivo, a natureza, o escopo e as conclusões da auditoria realizada, sem que haja quaisquer explicações adicionais, e organizou os papéis seguindo uma estrutura lógica, facilitando a recuperação da informação.
Tendo como base essa situação hipotética, assinale a opção que apresenta as características dos papéis de trabalho do auditor.

A

organização, relevância

B

facilidade de elaboração, facilidade de revisão

C

legibilidade, facilidade de revisão

D

clareza e concisão, organização

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Q2176688

Ano: 2023 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGDF Prova: CESPE / CEBRASPE - 2023 - CGDF - Auditor De Controle Interno Do Distrito Federal – Especialidade Finanças E Controle |

Q2176688 Auditoria

O fator utilizado para delimitação do escopo de auditoria de demonstrações contábeis, e que está atrelado à importância relativa ou ao papel desempenhado por uma determinada questão, situação ou unidade organizacional, existentes em um dado contexto, é denominado de

A

relevância.

B

materialidade.

C

criticidade.

D

eficiência.

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Q2176523

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Jaguariúna - SP Prova: VUNESP - 2023 - Prefeitura de Jaguariúna - SP - Auditor Fiscal Tributário |

Q2176523 Auditoria

Um auditor independente foi contratado para uma auditoria de demonstração financeira de uma indústria que nunca sofreu uma auditoria anteriormente. Portanto, considerando que se trata de uma auditoria de primeiro ano, ou inicial, o auditor deverá:

A

obter uma carta de representação da administração, atestando quanto à lisura dos saldos patrimoniais acumulados do ano anterior.

B

certificar-se de que os saldos iniciais serão ajustados para se iniciar a auditoria do ano corrente.

C

fazer nada, uma vez que o escopo de seu trabalho está relacionado às demonstrações financeiras do exercício corrente.

D

obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para saber se os saldos iniciais contêm distorções que afetam de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente.

E

apenas reportar à alta administração, responsável pela governança, que seu trabalho não incluiu qualquer responsabilidade sobre eventuais distorções relevantes naquele exercício.

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Q2176522

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Jaguariúna - SP Prova: VUNESP - 2023 - Prefeitura de Jaguariúna - SP - Auditor Fiscal Tributário |

Q2176522 Auditoria

O auditor independente, ao analisar informações da empresa sob sua auditoria com informações de entidades do mesmo setor de atividade, como a comparação entre índices de vendas e contas a receber com as médias do setor ou com outras entidades de porte comparável do mesmo setor, estará realizando:

A

procedimentos analíticos de auditoria.

B

teste essencialmente subjetivos.

C

avaliação dos controles internos gerenciais da entidade.

D

captação de informações para inclusão em seu relatório de auditoria.

E

verificação de a performance da empresa em comparação ao mercado que ela atua, para identificar eventual ineficiência operacional.

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Q2176521

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Jaguariúna - SP Prova: VUNESP - 2023 - Prefeitura de Jaguariúna - SP - Auditor Fiscal Tributário |

Q2176521 Auditoria

No contexto do planejamento de auditoria, o auditor necessita determinar a materialidade da auditoria. Nesse contexto, é corretor afirmar que

A

a materialidade é aplicada pelo auditor na execução da auditoria, objetivando, tão somente, a seleção de testes de auditoria.

B

ao planejar a auditoria, o auditor não pode exercer julgamento sobre as distorções que são consideradas relevantes, principalmente porque esses julgamentos fornecem a base para determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos de avaliação de risco. Portanto, tal procedimento deverá ser matemático.

C

o auditor deve determinar a materialidade para execução da auditoria com o objetivo de avaliar os riscos de distorções relevantes e determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.

D

distorções, incluindo comissões, são consideradas imateriais quando for razoavelmente esperado que essas possam, individualmente ou em conjunto, influenciar as decisões econômicas de usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.

E

o objetivo do auditor é aplicar o conceito de materialidade adequadamente no fechamento da execução da auditoria, por ocasião da preparação de seu relatório.

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Q2176520

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Jaguariúna - SP Prova: VUNESP - 2023 - Prefeitura de Jaguariúna - SP - Auditor Fiscal Tributário |

Q2176520 Auditoria

De acordo com as normas de auditoria e de forma prática, a evidência de auditoria é mais confiável quando é obtida de fontes independentes externas à entidade, no caso uma confirmação externa, conhecida também como carta de circularização. Esse procedimento de auditoria é fundamental para a confirmação de determinados saldos contábeis apresentados no balanço de uma entidade. Nesse caso, a confirmação externa ou a circularização, como procedimento de auditoria, é aplicável para a seguinte rubrica das demonstrações contábeis, verdadeiramente:

A

Caixa.

B

Despesas antecipadas.

C

Capital.

D

Custos.

E

Contingência tributárias.

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Q2174508

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: AGERIO Provas: CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Advogado | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Engenheiro | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Contabilidade | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Comunicação e Marketing | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Crédito, Risco e Finanças | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Gestão, Administração e Planejamento | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Tecnologia da Informação |

Q2174508 Auditoria

Um professor de Contabilidade irá assumir uma posição de membro do Conselho de Administração de uma instituição do sistema financeiro. O que ele não sabe é que a Resolução CMN nº 4.968/2021 dispõe sobre os sistemas de controles internos das instituições financeiras, distinguindo as responsabilidades e os papéis dos membros do Conselho de Administração dos papéis dos integrantes da Diretoria da instituição.
Dessa forma, o novo membro do Conselho de Administração poderá

A

coordenar recursos físicos, financeiros e de pessoal nas atividades de controle interno.

B

implementar diretrizes relativas aos sistemas de controles internos.

C

elaborar relatório de acompanhamento do controle interno em conjunto com auditorias interna e externa.

D

desempenhar funções na instituição, garantindo seus interesses particulares.

E

cobrar que riscos identificados sejam tempestivamente mitigados.

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Q2174507

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: AGERIO Provas: CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Advogado | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Engenheiro | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Contabilidade | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Comunicação e Marketing | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Crédito, Risco e Finanças | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Gestão, Administração e Planejamento | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Tecnologia da Informação |

Q2174507 Auditoria

O modelo COSO foi desenvolvido com a ideia de que o gestor possa gerenciar os riscos de modo eficaz, no contexto dos objetivos e da estrutura de cada organização. Adicionalmente, o modelo passou a visar o alinhamento da gestão de risco à estratégia e ao desempenho.
Nessa revisão, a dimensão de comunicação e reporte é desenvolvida por meio de

A

adoção de ações que permitam aos integrantes conhecer, coletar e transmitir as informações, visando ao desempenho de responsabilidades frente a riscos.

B

análise do contexto de negócio, definição do apetite ao risco, avaliação de estratégias alternativas e elaboração de objetivos de negócio.

C

avaliação, certificação e revisão da estrutura de gestão de riscos e controles internos, visando a melhorar desempenho, corrigir funcionamento e aprimorar atividades.

D

desenvolvimento de políticas e procedimentos na implementação das políticas de gestão de riscos para assegurar que as respostas aos riscos sejam executadas.

E

melhoria no gerenciamento de riscos corporativos por meio de avaliação de mudanças substanciais, revisão de riscos e desempenho.

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Q2174505

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: AGERIO Provas: CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Advogado | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Engenheiro | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Contabilidade | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Comunicação e Marketing | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Crédito, Risco e Finanças | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Gestão, Administração e Planejamento | CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Tecnologia da Informação |

Q2174505 Auditoria

Uma equipe está desenvolvendo a gestão de riscos de um empreendimento de seu departamento, partindo da identificação de potenciais fontes de impacto negativo para o negócio.
Algumas perguntas podem ser feitas para auxiliar na identificação dos riscos, EXCETO a seguinte:

A

Com que frequência os riscos devem ser monitorados?

B

Quais pontos fortes da organização o projeto explora?

C

Qual a probabilidade e o impacto de cada evento adverso identificado?

D

Que fragilidades e ameaças podem afetar o empreendimento?

E

Quem deve ser comunicado dos riscos e do controle?

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Q2169652

Ano: 2023 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGDF Prova: CESPE / CEBRASPE - 2023 - CGDF - Auditor De Controle Interno Do Distrito Federal – Especialidade Planejamento E Orçamento |

Q2169652 Auditoria

Com relação ao sistema de controles internos de uma entidade, julgue os itens a seguir.
I Em sistemas de avaliações contínuas, há aplicativos que verificam todas as contas a pagar e identificam aquelas que estão fora do padrão, de modo que, quando são detectadas anormalidades, estas são encaminhadas para a verificação de possíveis irregularidades ou pendências. II Para garantir o sigilo e a segurança da informação, as informações relevantes para fins de controle devem ser capturadas e reportadas apenas à área responsável pelo sistema de controles internos. III A fixação de limites máximos de exposição a riscos assumidos por um operador de mercado para cada horizonte de investimento é exemplo de uma atividade de prevenção, enquanto que a confrontação da mesma informação com dados vindos de bases diferentes, adotando as ações corretivas, quando necessário, constitui um tipo de atividade de detecção.
Assinale a opção correta.

A

Apenas os itens I e II estão certos.

B

Apenas os itens I e III estão certos.

C

Apenas os itens II e III estão certos.

D

Todos os itens estão certos.

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Q2169651

Ano: 2023 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGDF Prova: CESPE / CEBRASPE - 2023 - CGDF - Auditor De Controle Interno Do Distrito Federal – Especialidade Planejamento E Orçamento |

Q2169651 Auditoria

Considerando que as atividades de controle podem ser direcionadas à prevenção ou à detecção dos riscos, assinale a opção que apresenta exemplos de atividades voltadas exclusivamente à prevenção.

A

controle de acessos, de entrada e saída de funcionários e materiais, senhas, call-back, criptografia, inventário de estoques e controles similares

B

organização e manutenção de arquivos de backup e de log do sistema, plano de contingência e checagem de informações com os registros em banco de dados

C

segregação de funções entre registro e conciliação, informação e autorização, custódia e inventário, contratação e pagamento, gestão de recursos próprios e de terceiros

D

confrontação da mesma informação com dados de bases diferentes, monitoração e questionamento de flutuações abruptas nos resultados e monitoração de valores realizados e orçados

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Q2169650

Ano: 2023 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGDF Prova: CESPE / CEBRASPE - 2023 - CGDF - Auditor De Controle Interno Do Distrito Federal – Especialidade Planejamento E Orçamento |

Q2169650 Auditoria

Na gestão de riscos, quatro condutas são possíveis: aceitar, evitar, reduzir ou compartilhar. Nesse sentido, definir que um risco deva ser evitado indica que a meta estabelecida para a exposição a esse risco é

A

total.

B

nula.

C

mediana.

D

indeterminada.

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Q2169649

Ano: 2023 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGDF Prova: CESPE / CEBRASPE - 2023 - CGDF - Auditor De Controle Interno Do Distrito Federal – Especialidade Planejamento E Orçamento |

Q2169649 Auditoria

Um ambiente de controle deficiente em uma organização é evidenciado pela

A

existência de comitê de auditoria sem membros independentes.

B

existência de um código de ética formalizado.

C

inexistência de controle externo.

D

filosofia da gestão por exceção.

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Q2169648

Ano: 2023 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGDF Prova: CESPE / CEBRASPE - 2023 - CGDF - Auditor De Controle Interno Do Distrito Federal – Especialidade Planejamento E Orçamento |

Q2169648 Auditoria

O controle interno, processo conduzido pela estrutura de governança, pela administração e por outros profissionais da entidade, é desenvolvido para

A

conferir exatidão aos relatórios econômico-financeiros da entidade.

B

estudar, interpretar e registrar os fenômenos que afetam o patrimônio de uma entidade.

C

aumentar o grau de confiança sobre o resultado da mensuração ou da avaliação do objeto, de acordo com os critérios definidos.

D

proporcionar segurança razoável para atingir os objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade.

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Q2166954

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: PGM - Niterói Prova: FGV - 2023 - PGM - Niterói - Analista Contábil |

Q2166954 Auditoria

A amostragem por unidade monetária é uma técnica geralmente usada em auditorias financeiras. Ao considerar o uso dessa técnica em trabalhos de auditoria, para que ela contribua para o êxito do trabalho planejado, deve-se observar que:

A

apresenta limitações quando o objetivo da auditoria é a verificação da fidedignidade dos registros contábeis;

B

exige o prévio conhecimento da variância dos valores que compõem uma população;

C

não possibilita estimar o montante monetário de uma dada população;

D

se baseia, entre outras informações, na proporção máxima de erros admitidos na população;

E

se trata de uma técnica por atributo baseada em distribuição binomial.

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Q2166952

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: PGM - Niterói Prova: FGV - 2023 - PGM - Niterói - Analista Contábil |

Q2166952 Auditoria

Uma entidade recebeu uma denúncia relativa a um possível uso irregular de recursos públicos em uma viagem a serviço feita por dois servidores. O gestor do órgão solicitou à instância de auditoria interna que fizesse um exame dos relatórios de viagem apresentados pelos servidores, com os devidos documentos comprobatórios. Nesse trabalho, uma técnica adequada é o(a):

A

inspeção;

B

inquérito;

C

investigação;

D

correlação;

E

conferência.

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Q2166951

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: PGM - Niterói Prova: FGV - 2023 - PGM - Niterói - Analista Contábil |

Q2166951 Auditoria

No contexto das auditorias de conformidade, a NBASP 400 (ISSAI 400) recomenda que os auditores devem monitorar os casos de não conformidade quando apropriado. Em geral, esse processo de monitoramento:

A

deve assegurar o caráter reservado das informações enquanto o processo não for concluído e o relatório emitido;

B

independe da natureza do objeto e da não conformidade identificada;

C

pode fazer parte da avaliação de risco do ano subsequente, nos casos de auditorias regulares;

D

tem foco em prover feedback ao auditor para futuro planejamento de auditoria;

E

tem validade se houver a emissão de relatórios ou decisões judiciais legalmente vinculantes.

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Q2166950

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: PGM - Niterói Prova: FGV - 2023 - PGM - Niterói - Analista Contábil |

Q2166950 Auditoria

Os trabalhos de auditoria operacional devem ser planejados tendo em vista o potencial de contribuir para o aperfeiçoamento da gestão da organização e para o atingimento dos seus objetivos, à luz de princípios tratados na NBASP 300 (ISSAI 300). Um trabalho com o objetivo de avaliar a relação entre recursos empregados e produtos entregues em termos de quantidade, qualidade e tempestividade deve ter como foco o princípio da:

A

eficácia;

B

eficiência;

C

efetividade;

D

economicidade;

E

produtividade.

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Q2166949

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: PGM - Niterói Prova: FGV - 2023 - PGM - Niterói - Analista Contábil |

Q2166949 Auditoria

A NBASP 200 (ISSAI 200) - Princípios Fundamentais de Auditoria Financeira define auditorias de demonstrações financeiras como trabalhos de asseguração, que envolvem pelo menos três partes distintas. Ao planejar um trabalho de auditoria financeira à luz dessa norma, um auditor deve considerar que:

A

a opinião do auditor pode ser expressa no relatório de forma negativa, tal como “nada chegou ao nosso conhecimento...”;

B

a posição e o desempenho financeiro da entidade auditada são apurados após a emissão do relatório do auditor;

C

o nível de asseguração pode ser definido como razoável ou limitado;

D

o papel de principal usuário previsto é assumido pela entidade auditada;

E

o termo “informações sobre o objeto” refere-se ao resultado da avaliação ou mensuração do objeto.

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Q2166948

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: PGM - Niterói Prova: FGV - 2023 - PGM - Niterói - Analista Contábil |

Q2166948 Auditoria

As Normas Internacionais para o Exercício Profissional da Auditoria Interna orientam que os auditores internos devem adotar uma atitude imparcial e isenta e evitar qualquer conflito de interesses. O conflito de interesses é uma situação na qual um auditor interno, que esteja em uma posição de confiança, tenha um interesse profissional ou pessoal conflitante. Esse tipo de conflito:

A

deve resultar em alteração do escopo de trabalho, se for considerado significativo;

B

é caracterizado apenas quando resultar em ato antiético ou impróprio;

C

pode dificultar que o auditor interno execute suas funções com imparcialidade;

D

tem efeito limitado sobre a habilidade do auditor de executar suas funções e responsabilidades objetivamente;

E

tende a ser mais recorrente quanto maior for o tempo de exercício do auditor interno na sua função.

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A OPORTUNIDADE ESTÁ ESCAPANDO!

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