Questões de Auditoria para Concurso
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( ) É inserida através do sistema de controle das empresas, que tem como maior objetivo assegurar sua própria adequação efetiva para contribuir para melhores resultados da empresa.
( ) Instituída para avaliar as empresas de capital aberto com enfoque contábil.
( ) Ela avalia e examina adequadamente a eficiência e qualidade dos sistemas e processos, e das áreas ligadas à empresa como um todo.
( ) Atualmente segmentou para avaliações de entidades com atividades ambientais, entidades que têm responsabilidade social, e, ainda, entidades que exercem atividades no ramo da saúde.
( ) Seu maior objetivo é de dar aos administradores da entidade, informações que vão ajudá-los e direcioná-los melhor nas atividades nas quais eles estão responsáveis.
( ) Tem que haver a contratação de uma profissional independente.
( ) Pode ser definida como um processo sistemático de análise e evidenciação dos procedimentos de uma certa entidade observando o maior grau de independência nas opiniões das atividades.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente a sequência de “I” e “E” das assertivas acima:
A Legislação Contábil aplicada ao Setor Público constitui-se basicamente da Lei n.o 4.320/1964, que estabelece normas gerais de direito financeiro, das Normas Brasileiras de Contabilidade Técnica do Setor Público (NBC TSP), do Conselho Federal de Contabilidade e do Manual de Contabilidade Aplicável ao Setor Público, editado pela Secretaria do Tesouro Nacional. De acordo com essa legislação, julgue o item.
Em auditoria de demonstrações contábeis, o auditor
pode reduzir o volume de testes de auditoria na hipótese
de a empresa ter um sistema de controle interno forte;
caso contrário, o auditor deve aumentá-lo.
Acerca da auditoria, julgue o item.
A amostra aleatória simples é uma forma de obtenção
do tamanho da amostra, pelo método de amostragem
probabilístico, que permite a generalização dos
resultados, caracterizando-se pela heterogeneidade da
distribuição dos elementos da população.
Acerca da auditoria, julgue o item.
A circularização é um procedimento que tem a
participação do auditado, juntamente com a do auditor,
pois este não está habilitado a formular diretamente a
solicitação a terceiros, e há risco de o gestor, se agir
isoladamente, alterar alguma informação.
Acerca da auditoria, julgue o item.
A independência do auditor pressupõe que ele deve agir
com imparcialidade, o que significa que ele só deve
intervir nas situações em que haja conflito de interesses,
com a responsabilidade de dirimi-los.
Na perspectiva do cubo do COSO-ERM (COSO II): Gerenciamento de Riscos Corporativos – Estrutura Integrada –, que trata dos componentes do modelo, observa-se que a atividade “análise de riscos”, anteriormente prevista no COSO-IC, foi substituída e complementada pelas seguintes atividades: identificação de eventos, avaliação de riscos e resposta a riscos. Na identificação de eventos, verificam-se algumas classificações de fatores e categorias de eventos.
São exemplos de fatores externos na categoria de eventos econômicos, segundo o COSO-ERM:
Os procedimentos de auditoria podem ser utilizados como procedimentos de avaliação de riscos, testes de controles ou procedimentos substantivos, dependendo do contexto em que sejam aplicados pelo auditor.
Um dos procedimentos técnicos básicos é a inspeção, que
Risco de auditoria consiste na possibilidade de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis estiverem significativamente incorretas.
O risco de auditoria pode ser definido como uma função dos seguintes riscos:
Um dos objetivos do auditor é definir e executar procedimentos de auditoria que permitam obter evidência de auditoria apropriada e suficiente e que lhe possibilitem obter conclusões razoáveis para fundamentar a sua opinião.
Na avaliação da relevância das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, os procedimentos substantivos são definidos para a
Os papéis de trabalho são parte da documentação de auditoria e são um auxílio ao auditor durante a execução de seu trabalho.
Dessa forma, os papéis de trabalho na Auditoria devem
A Estrutura Integrada de Controle Interno elaborada pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) tem sido uma referência no cenário corporativo. Essa estrutura se apresenta a partir de categorias de objetivos, componentes de controle interno e estrutura organizacional da entidade. Um dos princípios estabelecidos nessa estrutura se refere à demonstração de comprometimento com a integridade e os valores éticos por parte da organização.
Esse princípio está relacionado ao seguinte componente de controle:
A Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 200 (R1), que trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria das demonstrações contábeis, dos riscos de auditoria, da probabilidade de apresentar opinião inadequada, em termos técnicos, sobre as demonstrações auditadas, apresenta, no item 13 Definições, o significado dos termos inerentes a esse conteúdo.
Nesse contexto, o entendimento técnico-conceitual que o auditor deve ter -
“a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria” -
contempla a definição de
Auditoria interna é uma função independente de avaliação criada dentro da empresa para examinar e avaliar suas atividades, como um serviço a essa mesma organização. (...) A auditoria interna é de suma importância para as organizações, desempenhando papel de grande relevância, ajudando a eliminar desperdícios, simplificar tarefas, servir de ferramenta de apoio à gestão e transmitir informações aos administradores sobre o desenvolvimento das atividades executadas.
(ATTIE, Wiliiam. Auditoria Interna. Editora Atlas S.A. São Paulo. p.28/9/30.)
Sobre Auditoria Interna, marque a afirmação
INCORRETA.
Considerando o tema Relatório do Auditor Independente, julgue as afirmativas e assinale (V) se verdadeiras e (F) se falsas.
( ) Quando o assunto é apropriadamente apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis pode ter um parágrafo de ênfase.
( ) Quando o assunto não é apropriadamente apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis pode ter um parágrafo de outros assuntos.
( ) O relatório do auditor deve ser endereçado conforme exigido pelas circunstâncias do trabalho.
( ) A primeira seção do relatório do auditor deve incluir a base para opinião do auditor independente.
( ) O relatório do auditor deve incluir uma seção com o título “Responsabilidades da administração pelas demonstrações contábeis”.
Marque a alternativa que contenha a sequência CORRETA, de cima para baixo.
Acerca dos controles interno e externo, julgue o item subsecutivo.
Compete ao controle interno auxiliar o Poder Legislativo no
julgamento das contas prestadas anualmente pelo presidente
da República.
Observe a hipotética linha de tempo posta a seguir.
X0 → X1 → X2 → X3 → X4 → X5
X0 – produção de perícia extrajudicial;
X1 – propositura da ação;
X2 – fase de produção de provas, inclusive periciais;
X3 – manifestações das partes sobre as provas produzidas;
X4 – prolação da sentença;
X5 – início do prazo para recurso.
A partir dessas informações, e tendo em vista as regras de produção da prova pericial judicial em um ciclo normal de sequência de fatos, julgue o item subsequente.
Antes do momento X1, as partes poderão suscitar a
suspeição do perito, uma vez que elas já conhecerão os
envolvidos no litígio, neles incluso o perito.
Observe a hipotética linha de tempo posta a seguir.
X0 → X1 → X2 → X3 → X4 → X5
X0 – produção de perícia extrajudicial;
X1 – propositura da ação;
X2 – fase de produção de provas, inclusive periciais;
X3 – manifestações das partes sobre as provas produzidas;
X4 – prolação da sentença;
X5 – início do prazo para recurso.
A partir dessas informações, e tendo em vista as regras de produção da prova pericial judicial em um ciclo normal de sequência de fatos, julgue o item subsequente.
No momento X3, o perito deverá avaliar os quesitos
apresentados e poderá apontar aqueles que ele considerar
impertinentes.
Observe a hipotética linha de tempo posta a seguir.
X0 → X1 → X2 → X3 → X4 → X5
X0 – produção de perícia extrajudicial;
X1 – propositura da ação;
X2 – fase de produção de provas, inclusive periciais;
X3 – manifestações das partes sobre as provas produzidas;
X4 – prolação da sentença;
X5 – início do prazo para recurso.
A partir dessas informações, e tendo em vista as regras de produção da prova pericial judicial em um ciclo normal de sequência de fatos, julgue o item subsequente.
A perícia produzida e apresentada ao juízo poderá ensejar
outra perícia, se o interesse de opinião abranger um objetivo
que requeira amplo conhecimento de uma questão postulada.
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