Questões de Auditoria - Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso
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Considerando a busca pela eficiência e eficácia dos trabalhos da auditoria, julgue o item a seguir.
A amostra por estratificação é usada quando o exame de
itens de valor apresenta grande variabilidade.
Os procedimentos de monitoramento de desinvestimentos se encerram no atendimento aos requisitos de segregação, quando couber, das competências, atribuições gerais ou específicas previstas no estatuto e regimento interno.
Transações para investimentos no exterior são permitidas, com limites próprios; porém deve ser gerenciado o risco de câmbio oriundo de tal investimento.
Auditor recém-contratado afirma que, embora prescindindo de sistema de controles internos adequado para a operação com derivativos, o fundo de pensão deve avaliar os riscos envolvidos antes da operação e verificar a conformidade do seu registro em bolsa de valores ou mercadorias e futuros. Nessa situação hipotética, pode-se afirmar que o auditor está correto.
Salvaguarda de ativos refere-se aos controles de prevenção, de detecção de aquisições, de uso ou de baixa de boa fé, ou por má decisão de negócio, que poderiam ter efeito material sobre as demonstrações financeiras.
I. Promover indagação à administração e obter evidência de auditoria apropriada e relevante para as respostas obtidas.
II. Aplicar outros procedimentos aos casos em que a Administração não conseguiu fornecer explicações consistentes e coerentes com as outras informações colhidas na auditoria.
III. Examinar a documentação para sustentar os saldos apresentados pela contabilidade.
IV. Refazer as revisões analíticas quantas vezes forem necessárias, até ser verificado onde o auditor errou nos seus testes.
Estão CORRETOS apenas os itens:
I. Realizar procedimentos analíticos, comparando-se as margens bruta e líquida do exercício corrente com o anterior e com as do mercado, se houver.
II. Testar a adequação dos lançamentos contábeis registrados na razão geral e outros ajustes efetuados na elaboração das demonstrações contábeis.
III. Revisar as estimativas contábeis em busca de vícios e avaliar se as circunstâncias que geram esses vícios, se houver, representam risco de distorção relevante decorrente de fraude.
IV. Analisar as operações significativas fora do curso normal dos negócios da entidade e avaliar se a justificativa de negócio das operações sugere que elas podem ter sido realizadas para gerar informações contábeis fraudulentas.
Estão CORRETOS os itens:
I. Aceitar as informações e relatórios dos especialistas da companhia, se eles forem independentes.
II. Quando o especialista for externo, ele não é um membro da equipe do auditor e não estará sujeito às políticas e aos procedimentos de controle de qualidade conforme normativo de auditoria específico.
III. Na medida necessária, levando em conta a importância do trabalho desse especialista para os seus propósitos: (i) avaliar a competência, habilidades e objetividade do especialista; (ii) obter entendimento do trabalho do especialista; e (iii) avaliar a adequação do trabalho desse especialista como evidência de auditoria para a afirmação relevante.
IV. O auditor deve fazer referência ao trabalho do especialista em seu relatório se essa referência é relevante para o entendimento do seu envolvimento, devendo indicar no relatório que essa referência não reduz a sua responsabilidade por essa opinião.
Estão CORRETOS os itens:
I. Indisponibilidade do pessoal da entidade ou relutância da administração em fornecer informações necessárias para o auditor executar os procedimentos de auditoria.
II. Relutância da administração em fazer ou apresentar, quando solicitada, sua avaliação sobre a capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional.
III. Restrições impostas pela administração e um prazo inadequado para concluir a auditoria.
IV. Os Principais Assuntos de Auditoria (PAA) a serem tratados são aqueles que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente.
Estão CORRETOS os itens:
Ao deparar-se com essa situação hipotética, e após ter a confirmação negada pelo cliente aleatoriamente escolhido, o auditor deverá concluir pela existência de um