Questões de Auditoria - Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso - Página 15

Q1961168

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - Previc |

Q1961168 Auditoria

Revisão pelos pares é o exame realizado por auditor independente nos trabalhos de auditoria e executado por outro auditor independente.

Para realizar essa análise, o auditor deve

A

definir a abrangência, as etapas e os prazos a serem cumpridos pelos auditores revisores, bem como o procedimento operacional padrão de due dilligence a ser executado.

B

verificar se os procedimentos e as técnicas de auditoria utilizados para a execução dos trabalhos nas empresas clientes estão em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas e Profissionais emitidas pelo CFC.

C

constatar se o sistema de controle de qualidade desenvolvido e adotado pelo auditor está adequado e em conformidade com o previsto pela Comissão de Valores Mobiliários.

D

elaborar um relatório técnico a ser apresentado ao CRE, dispondo sobre a conformidade, ou não, do sistema de controle de qualidade existente nos trabalhos desenvolvidos pela empresa auditada.

E

sugerir alterações para a correção de fragilidades apresentadas nas recomendações emitidas pelo revisado ao término de seu trabalho.

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Q1959926

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - QTG |

Q1959926 Auditoria

A compreensão de como os eventos subsequentes afetam as demonstrações financeiras é importante, pois seus efeitos podem ser positivos ou negativos para a entidade que reporta. Assim, o auditor precisa obter evidência apropriada e suficiente sobre se os eventos estão adequadamente refletidos nessas demonstrações contábeis.
Dessa forma, de acordo com a NBC TA 560 (R1), de 2016, o auditor deve aplicar os procedimentos de auditoria se

A

após a divulgação das demonstrações contábeis, a administração da empresa decidir descontinuar um segmento operacional.

B

após a divulgação das demonstrações contábeis, a administração da empresa decidir distribuir dividendos adicionais.

C

após a divulgação das demonstrações contábeis, a administração da empresa decidir trocar um membro do conselho de administração.

D

após a data do relatório do auditor, mas antes da data de divulgação das demonstrações contábeis, a administração da empresa decidir alterar as demonstrações contábeis devido a uma fraude descoberta.

E

após a data do relatório do auditor, mas antes da data de divulgação das demonstrações contábeis, a administração da empresa decidir alterar o planejamento estratégico.

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Q1959914

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - QTG |

Q1959914 Auditoria

As evidências de auditoria, nos termos da NBC TA 500 (R1)/2016, compreendem as informações que o auditor utiliza para obter as conclusões que lhe permitam fundamentar sua opinião. Essa Norma também trata da adequada qualidade da evidência de auditoria, englobando sua relevância e confiabilidade, que dará suporte à fundamentação da opinião do auditor. Portanto, ao executar os procedimentos de auditoria, o auditor deve levar em consideração a relevância e a confiabilidade das informações visando, com elas, a respaldar as evidências dessa auditoria.
Nesse contexto, e segundo a NBC TA 500 (R1)/2016, os procedimentos substantivos, no nível de afirmação, são definidos para

A

obter evidências de auditoria.

B

detectar informações relevantes.

C

identificar desvios de execução.

D

indicar a correção de distorções relevantes.

E

verificar a eficácia operacional dos controles.

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Q1959911

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - QTG |

Q1959911 Auditoria

A NBC TA 530/2009, aprovada pela Resolução CFC nº 1.222/2009, estabelece que é aplicável nas auditorias contábeis o uso de amostragem que permita ao auditor obter base razoável do todo a auditar com a utilização dessa amostragem. O Apêndice 4 dessa Norma é direcionado para os métodos de seleção da amostra. Ele informa sobre a existência de vários métodos para realizar essa seleção, destacando os mais usualmente aplicados nos trabalhos de auditoria, além de descrever as principais características técnicas de tais métodos e as restrições para a utilização de alguns deles.
Considerando tais restrições, e de acordo com a NBC TA 530/2009, o método de seleção de amostra que raramente é considerado apropriado quando o auditor pretende obter inferências válidas sobre toda a população com base nessa amostra é a

A

Seleção de bloco

B

Seleção aleatória

C

Seleção ao acaso

D

Seleção sistemática

E

Amostragem de unidade monetária

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Q1959852

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |

Q1959852 Auditoria

Suponha-se que em 30.06.20X9, a empresa W, cliente da firma de auditoria GG, informe à firma que fará uma fusão com a empresa X, com previsão para conclusão de todo o processo de fusão, em 30.09.20X9. Considere-se que o contrato entre a empresa X e a firma de auditoria termina em 31.12.20X9, e a responsabilidade pela elaboração do relatório sobre as peças contábeis daquele ano é da firma de auditoria. O quadro de uma fusão entre os clientes W e X foi avaliado pela firma de auditoria e efetivamente criou uma ameaça à independência dos trabalhos. Considere- -se que não há óbice legal para o término do contrato entre o cliente W e a firma GG.
Devido às condições apresentadas e segundo o disposto na NBC PA 400, a firma de auditoria deve

A

tomar providências para terminar com os interesses e os relacionamentos que não são permitidos, na data do comunicado sobre a fusão.

B

tomar providências para terminar com os interesses e os relacionamentos que não são permitidos em até 60 dias após o comunicado da fusão.

C

tomar providências para terminar com os interesses e os relacionamentos que não são permitidos até 31.12.20X9.

D

tomar providências para terminar com os interesses e os relacionamentos que não são permitidos até 30.09.20X9.

E

tomar providências para terminar com os interesses e os relacionamentos que não são permitidos em até 30 dias após o comunicado sobre a fusão.

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Q1959851

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |

Q1959851 Auditoria

A firma de auditoria ZXW presta serviços de consultoria, auditoria e outros trabalhos de asseguração limitada. Considere-se que 20% do faturamento dessa firma é oriundo de consultoria, 80% em trabalhos de auditoria e o restante com trabalhos de asseguração limitada. Para os trabalhos de auditoria, há apenas três clientes, sendo que somente um desses clientes responde por 80% do faturamento em trabalhos de auditoria e 100% dos trabalhos de asseguração limitada. A dependência a esse cliente e a preocupação em perdê-lo faz surgir ameaças de interesse próprio ou de intimidação. Os fatores pertinentes na avaliação do nível dessas ameaças incluem:

A

• a estrutura operacional da firma; • se a firma é bem estabelecida ou nova; • a importância do cliente para a firma em termos qualitativos e/ou quantitativos.

B

• realizar somente trabalhos de asseguração limitada; • se a firma opera somente com trabalhos de asseguração baseados em afirmações; • a importância do cliente para a firma somente em termos qualitativos.

C

• proceder a trabalhos somente de asseguração limitada; • se as receitas relevantes se originam somente de trabalhos de asseguração baseados em comunicação direta; • a importância do cliente somente em termos qualitativos.

D

• o período de contratação; • o período coberto pelas demonstrações contábeis; • a estrutura organizacional da firma.

E

• a relevância da participação da firma no mercado; • o período coberto pelas demonstrações contábeis; • trabalhos de asseguração somente de comunicação direta.

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Q1959845

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |

Q1959845 Auditoria

O CTA 32, publicado no DOU de 30/11/2021, dispõe sobre procedimentos de auditoria a serem considerados no processo de auditoria das Demonstrações Contábeis dos Fundos de Investimento. Estes podem ser resumidamente estruturados levando-se em consideração, dentre outros aspectos, a definição das respostas aos riscos de distorção relevante identificados (procedimentos substantivos e testes da efetividade dos controles, quando aplicáveis).
Dentre os principais procedimentos substantivos, apontados como aplicáveis individualmente a cada tipo de fundo na referida resolução, é possível verificar a(o)

A

obtenção de evidência da propriedade do custodiante sobre a participação em suas controladas (exemplo: circularização, documentações societárias, livro registro de ações, extrato do administrador para ações escriturais), aplicável aos Fundos de Investimento em Participações.

B

valorização das cotas detidas pelo fundo de acordo com os preços divulgados pelo administrador, aplicável aos Fundos de Investimento em Cotas de Fundos de Investimento.

C

avaliação das políticas existentes e análises efetuadas pelo administrador para identificação de eventos que indiquem a possibilidade da recuperação dos valores dos imóveis destinados à venda, aplicável aos Fundos de Investimento Imobiliário.

D

confronto das principais adições e exclusões incluídas na base de cálculo de distribuição de rendimentos com as documentações suporte providas pelo custodiante, aplicável aos Fundos de Investimento em Direitos Creditórios.

E

confronto da quantidade de cotas detidas pelo fundo com extratos do administrador, aplicável aos Fundos de Investimento em Direitos Creditórios.

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Q1959838

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |

Q1959838 Auditoria

Durante um trabalho de auditoria, o auditor deve planejar e realizar procedimentos adicionais de auditoria, cuja natureza, época e extensão se baseiam nos riscos de distorção relevante no nível da afirmação e respondem por tais riscos. Em geral, são realizados testes de controle ou procedimentos substantivos.
Ao tratar desses procedimentos adicionais, a NBC TA 330 orienta que

A

testes de controles em geral, são apropriados e geram informação relevante especificamente no período inicial de um trabalho de auditoria.

B

testes de controles contemplam testes de detalhes (de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações) e procedimentos analíticos.

C

procedimentos substantivos não são apropriados quando se trata do processo de encerramento das demonstrações contábeis.

D

procedimentos de confirmação externa não devem ser considerados entre os procedimentos substantivos.

E

procedimentos substantivos devem ser planejados e executados independentemente dos riscos identificados de distorção relevante.

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Q1959822

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959822 Auditoria

No CTA 14, aprovado pela resolução CFC nº 1.393/2012, que trata da Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre Demonstrações Contábeis de Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil, o entendimento e a orientação dada é para que o resultado líquido negativo decorrente de renegociações de operações de crédito anteriormente cedidas deve ser, como regra geral, reconhecido como despesa no período

A

subsequente àquele em que ocorrer a renegociação, não devendo ser essa perda, conhecida e mensurável, diferida para períodos subsequentes.

B

subsequente àquele em que ocorrer a negociação, não devendo ser essa perda, conhecida e mensurável, diferida para períodos subsequentes.

C

em que ocorrer a negociação, devendo ser essa perda, conhecida e mensurável, diferida para períodos subsequentes.

D

em que ocorrer a renegociação, não devendo ser essa perda, conhecida e mensurável, diferida para períodos subsequentes.

E

em que ocorrer a renegociação, devendo ser essa perda, conhecida e mensurável, registrada no exercício subsequente.

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Q1959812

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959812 Auditoria

A Resolução 4.910 de 27/05/2021, que substituiu a 3.198 de 27/05/2004, com efeitos a partir de 01.01.2022, dispõe sobre a prestação de serviços de auditoria independente para as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
No que tange ao retorno de responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante com função de gerência da equipe técnica envolvida nos trabalhos de auditoria, deve ser observado o intervalo mínimo de

A

três exercícios sociais completos para o retorno

B

cinco exercícios sociais completos para o retorno

C

três exercícios sociais intercalados para o retorno

D

dois exercícios sociais completos para o retorno

E

cinco exercícios sociais intercalados para o retorno

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Q1955837

Ano: 2022 Banca: IADES Órgão: ADASA Prova: IADES - 2022 - ADASA - Regulador de Serviços Públicos - Contabilidade |

Q1955837 Auditoria

O desempenho da atividade de auditoria requer o uso de ferramentas de trabalho que possibilitem a formação de uma opinião, na medida em que o objetivo da auditoria consiste em fundamentar o seu ponto de vista com fatos, evidências e informações possíveis, necessárias e materiais, devendo a aplicação dos procedimentos de auditoria estar atrelada ao objetivo almejado. O procedimento que equivale ao uso da técnica de auditoria utilizada para a constatação da veracidade das informações contábeis, sendo utilizado para o levantamento de análises, composições de saldo e conciliações, é conhecido como

A

conferência de cálculos.

B

exame da escrituração.

C

exame dos documentos originais.

D

confirmação.

E

exame físico.

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Q1955836

Ano: 2022 Banca: IADES Órgão: ADASA Prova: IADES - 2022 - ADASA - Regulador de Serviços Públicos - Contabilidade |

Q1955836 Auditoria

O objetivo do exame normal de auditoria das demonstrações contábeis é expressar uma opinião a respeito da propriedade das demonstrações contábeis, assegurando que elas representem, em seu conjunto, a posição patrimonial e financeira, o resultado de suas operações, as mutações do seu patrimônio líquido e os demais demonstrativos correspondentes aos períodos em exame da entidade, de acordo com as práticas contábeis vigentes. A Resolução do Conselho Federal de Contabilidade nº 1.204/2009, entre outras, trata da responsabilidade do auditor independente em estabelecer os termos de um trabalho de auditoria com a administração, se a administração ou os responsáveis pela governança impuserem uma limitação ao alcance do trabalho do auditor, nos termos de um trabalho de auditoria proposto, de modo que o auditor entenda que a limitação resultará na emissão de relatório com abstenção de opinião acerca de demonstrações contábeis. Com base na mencionada resolução, é correto afirmar que o auditor

A

não deverá aceitar esse trabalho de natureza limitada como um trabalho de auditoria, mesmo que exigido por lei ou regulamento.

B

deverá dar continuidade ao trabalho de auditoria, citando o fato ocorrido ao final do relatório.

C

deverá dar continuidade ao trabalho de auditoria e denunciar o responsável pela administração aos órgãos de controle governamentais.

D

deve aceitar esse trabalho, mesmo que de natureza limitada, buscando formas de minimizar tais limitações, não devendo reportar esses acontecimentos, uma vez que seu trabalho é de cunho investigatório.

E

não deve aceitar esse trabalho de natureza limitada como um trabalho de auditoria, a menos que exigido por lei ou regulamento.

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Q1950101

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950101 Auditoria

Julgue os itens a seguir, tendo em conta o papel do Enterprise Resource Planning (ERP) nos processos de auditoria contínua.
I O ERP permite a integração dos sistemas de informação de uma empresa por meio da criação de um banco de dados capaz de conectar todos os processos operacionais.
II Uma das vantagens do ERP é que a sua implementação não requer alterações nos processos operacionais vigentes da empresa.
III A implementação do ERP não costuma sofrer resistência por parte dos empregados da empresa, dada a sua fácil compreensibilidade.
IV Uma das vantagens do ERP é a eliminação da redundância de dados por meio da utilização de um banco de dados que centraliza as informações.
Estão certos apenas os itens

A

I e II.

B

I e IV.

C

II e III.

D

III e IV.

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Q1950100

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950100 Auditoria

Na auditoria contínua, o adiantamento de recursos a fornecedor efetuado há meses por uma empresa e que ainda se encontre em aberto é um exemplo de

A

indicador-chave de risco operacional, relacionado ao processo de administração do contas a pagar.

B

indicador-chave de risco de liquidez, relacionado ao processo de gestão de contratos.

C

indicador-chave de risco operacional, relacionado ao processo de informações contábeis e gerenciais.

D

indicador-chave de risco de liquidez, relacionado ao processo de administração do contas a pagar.

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Q1950096

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950096 Auditoria

Um procedimento que se enquadra nos objetivos que a auditoria contínua se propõe a alcançar é a

A

realização de testes cíclicos com base em dados históricos.

B

definição de prioridades a partir de indicadores calculados em tempo real.

C

revisão de documentação como foco principal do processo de auditoria interna.

D

utilização de bases amostrais para a realização das análises.

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Q1950085

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950085 Auditoria

O tamanho de uma amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional. Existem fatores que influenciam o tamanho da amostra para testes de detalhes. Assinale a opção correta que representa o efeito adequado no tamanho da amostra para o respectivo evento apresentado.

A

Quanto mais o auditor confia em outros procedimentos substantivos (testes de detalhes ou procedimentos analíticos substantivos) para reduzir a um nível aceitável o risco de detecção relacionado com uma população em particular, menos segurança o auditor precisa da amostragem e, portanto, menor pode ser o tamanho da amostra.

B

Quando houver uma faixa ampla (variabilidade) no tamanho monetário dos itens da população, pode ser útil estratificar a população; quando a população pode ser adequadamente estratificada, o conjunto de tamanhos de amostra dos estratos geralmente será maior do que o tamanho da amostra que seria necessário para alcançar certo nível de risco de amostragem se uma amostra tivesse sido retirada de toda a população.

C

Quanto maior o nível de segurança que o auditor precisa de que os resultados da amostra sejam de fato indicativos do valor real de distorção na população, excedido pela distorção real na população, menor o tamanho da amostra precisa ser.

D

Quanto maior for o valor da distorção que o auditor espera encontrar na população, menor deve ser o tamanho da amostra para se fazer uma estimativa razoável do valor real de distorção na população.

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Q1950084

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950084 Auditoria

Com relação aos métodos de seleção de amostra,

A

na seleção sistemática, a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem, como, por exemplo, 50, e após determinar um ponto de início dentro das primeiras 50, toda 50.ª unidade de amostragem seguinte é selecionada.

B

a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios, como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.

C

a amostragem de unidade monetária envolve a seleção de um ou mais blocos de itens contíguos da população.

D

a seleção aleatória, embora possa ser apropriada para um procedimento de auditoria que examine um bloco de itens, raramente seria uma técnica de seleção de amostra apropriada ao auditor que pretendesse obter inferências válidas sobre toda a população com base na amostra.

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Q1950083

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950083 Auditoria

Para fins das normas de auditoria, o termo procedimento analítico significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. No que se refere aos procedimentos analíticos substantivos, assinale a opção correta.

A

A decisão sobre quais procedimentos de auditoria aplicar baseia-se em evidências concretas do auditor sobre a eficácia e a eficiência esperadas dos procedimentos de auditoria disponíveis para reduzir o risco de auditoria no nível de afirmações a um nível aceitavelmente baixo.

B

Os procedimentos substantivos do auditor no nível de afirmações podem ser testes de detalhes, procedimentos analíticos substantivos ou a combinação dos dois.

C

Procedimentos analíticos substantivos específicos não são considerados adequados quando realizados testes de detalhes para a mesma afirmação, devendo ser aplicados procedimentos específicos.

D

Os procedimentos analíticos substantivos são geralmente mais aplicáveis a pequenos volumes de transações que tendem a ser previsíveis ao longo do tempo.

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Q1950078

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950078 Auditoria

Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Os testes substantivos de auditoria interna visam à

A

constatação de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em funcionamento, por meio da verificação de registros, de documentos e de ativos tangíveis.

B

confirmação de fatos, por meio da obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

C

verificação do cumprimento pelos funcionários e administradores, por meio do acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

D

obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

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Q1948646

Ano: 2022 Banca: Quadrix Órgão: CRT-04 Prova: Quadrix - 2022 - CRT-04 - Assistente Financeiro |

Q1948646 Auditoria

Acerca das normas estabelecidas pela Consolidação das Leis do Trabalho, julgue o item.

Quando um auditor compara o extrato de uma conta bancária com a razão da respectiva conta contábil, está utilizando o procedimento denominado circularização.

Certo

Errado

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Questões de Auditoria - Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso

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