Questões de Contabilidade Geral - Procedimentos Específicos para Concurso - Página 23

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311015 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº 327/06, que trata das operações relacionadas com os crimes de “lavagem de dinheiro”, identifique a alternativa correta:

A

os estudos sobre os riscos de a sociedade supervisionada ser envolvida em crimes de lavagem de dinheiro devem ser direcionados aos produtos comercializados internacionalmente.

B

a estrutura de controles internos específicos para prevenir a existência de crimes de lavagem de dinheiro deve ser validada de forma externa e independente pelo auditor externo.

C

a estrutura de controles internos implementada para prevenir crimes de lavagem de dinheiro não prevê a manualização e a implementação de procedimentos de monitoração, uma vez que estes controles devem ser mantidos de forma estritamente confidencial pela entidade supervisionada.

D

o rigor dos critérios de identificação de clientes e a manutenção dos registros referentes aos produtos e aos procedimentos expostos ao risco de servirem à lavagem de dinheiro devem ser proporcionais à exposição ao risco relacionadas com a prática do referido crime de lavagem de dinheiro.

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Q1311014

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311014 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº 249/04, assinale a alternativa correta:

A

a atividade de auditoria interna de uma sociedade supervisionada, em nenhuma hipótese, pode ser realizada por empresa de auditoria independente.

B

a atividade de auditoria interna pode ser realizada pelo auditor independente (firma ou pessoa física) desde que seja, também, responsável pelo exame das Demonstrações Contábeis, o que lhe dá um nível de conhecimento similar ao do auditor interno propriamente dito.

C

no caso de a atividade de auditoria interna ser exercida pela unidade própria, esta deverá estar subordinada ao Conselho de Administração ou na falta deste à diretoria da sociedade.

D

sempre que exista o Comitê de Auditoria em pleno funcionamento e com adequado nível de independência, a atividade de auditoria interna é dispensada.

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Q1311012

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311012 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº 280/04, identifique a alternativa correta:

A

a análise da avaliação de riscos deve incluir a capacidade da sociedade supervisionada na análise de fatores internos e externos, e de levar em consideração a probabilidade de ocorrência dessas situações de risco e seu impacto em suas operações.

B

os processos de informação e comunicação devem permitir que os administradores das sociedades supervisionadas entendam as responsabilidades perante os clientes e o órgão regulador.

C

a avaliação da monitoração deve levar em consideração a independência da auditoria externa e do Comitê de Auditoria.

D

a avaliação do ambiente de controle interno da sociedade supervisionada está relacionada à integridade e aos valores éticos dos funcionários que se relacionam com os clientes da sociedade.

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Q1311011

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311011 Contabilidade Geral

São atribuições do Comitê de Auditoria das sociedades autorizadas a funcionar pela SUSEP, exceto:

A

revisar, previamente, a publicação, as Demonstrações Contábeis referentes aos períodos findos em 30 de junho e 31 de dezembro, inclusive notas explicativas, relatórios da administração e parecer do auditor independente.

B

estabelecer na auditoria interna da sociedade supervisionada as diretrizes básicas de atuação daquela área, no mínimo, anualmente.

C

avaliar o cumprimento ou a justificativa para o descumprimento, pela administração da sociedade supervisionada, das recomendações feitas pelos auditores independentes ou pelos auditores internos.

D

recomendar à administração da sociedade supervisionada a entidade a ser contratada para prestação dos serviços de auditoria independente, bem como a substituição do prestador desses serviços, caso considere necessário.

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Q1311009

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311009 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n° 276/04 estabelece questionário sobre os riscos suportados pelas entidades abertas de previdência complementar. O Glossário Técnico – Anexo II define o Regime Financeiro de Capitalização como aquele em que:

A

os recursos destinados ao custeio do plano são remunerados com taxas de juros que levam em consideração as contribuições pagas por todos os participantes do plano.

B

as contribuições pagas por todos os participantes do plano, em determinado período, deverão ser suficientes para suprir os benefícios relativos aos eventos ocorridos nesse período.

C

os recursos destinados ao custeio do plano são remunerados com taxas de juros ou tábua biométrica ou outro critério de rentabilidade, com objetivo de garantir um benefício ao participante do plano.

D

os recursos destinados ao custeio do plano são submetidos à análise de riscos de rentabilidade oriunda de situação econômica adversa.

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Q1311005

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311005 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n° 253/04 estabelece questionário sobre risco, em especial os de subscrição, suportado pelas sociedades seguradoras. A sociedade na qual seus ativos são realizáveis em período superior ao da exigibilidade dos seus passivos apresenta o risco de:

A

operação.

B

crédito.

C

liquidez.

D

mercado.

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Q1311004

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311004 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº 334/07 determina que os créditos tributários decorrentes de prejuízos fiscais de Imposto de Renda e bases negativas de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, e aqueles decorrentes de diferenças temporárias entre critérios contábeis e fiscais de apuração de resultados deverão ser registrados no exercício de ocorrência do fato. Assinale a alternativa incorreta:

A

o valor do crédito será calculado com base nas alíquotas vigentes à época da elaboração das demonstrações financeiras e ajustado sempre que essas alíquotas sofrerem modificações.

B

os auditores independentes são responsáveis pela avaliação, no mínimo, por ocasião do levantamento das demonstrações financeiras, das possibilidades de realização dos créditos referidos acima.

C

na hipótese da existência de dúvida razoável em relação às possibilidades de recuperação dos créditos, deverá ser constituída provisão para ajuste aos seus valores prováveis de realização.

D

os créditos referidos acima e as respectivas provisões deverão ser baixadas no período que ficar evidenciada a impossibilidade de recuperação.

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Q1311003

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311003 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº. 334/07, quando trata no Anexo I da escrituração e elaboração das Demonstrações Contábeis, impõe normas específicas. Assinale a alternativa incorreta:

A

a contabilização será centralizada na sede da Sociedade/Entidade ou, no caso de filial de sociedade estrangeira, em sua representação legal no Brasil.

B

as Demonstrações Contábeis registrarão a destinação dos lucros segundo a proposta dos órgãos da administração, no pressuposto de sua aprovação pela assembléia geral de acionistas.

C

os lucros do exercício não-destinados nos termos da Lei nº 6.404/76 (arts. 193 a 197) devem ser utilizados para aumento de capital.

D

aplicam-se às Demonstrações Contábeis de 30 de junho e 31 de dezembro os critérios de comparabilidade com os valores relativos a igual período do exercício anterior.

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Q1311001

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311001 Contabilidade Geral

É correto afirmar que as sociedades supervisionadas pela SUSEP devem substituir seus auditores independentes contratados:

A

no máximo, após emitido pareceres relativos a 5 (cinco) exercícios sociais completos.

B

no máximo, após emitidos pareceres relativos a 4 (quatro) exercícios sociais completos.

C

no máximo, após 5 (cinco) semestres auditados.

D

no máximo, após 4 (quatro) semestres auditados.

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Q1311000

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311000 Contabilidade Geral

A contrapartida do registro contábil do lançamento a débito de prêmios a receber quando da emissão da apólice é:

A

receita de prêmios diretos.

B

provisão de prêmios não-ganhos.

C

variação da provisão de prêmios não-ganhos.

D

depósitos de terceiros.

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Q1310999

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310999 Contabilidade Geral

Antonio é um aposentado por um plano de previdência aberta. Sabe-se que o fundo garantidor de benefícios de Antônio é de R$ 130.000 e o valor de seu benefício mensal é de R$ 1.200. A provisão técnica constituída pela entidade para Antonio é:

A

provisão matemática de benefícios a conceder de R$ 1.200.

B

provisão matemática de benefícios concedidos de R$ 130.000.

C

provisão de eventos ocorridos e não-avisados de R$ 130.000.

D

provisão de benefícios a regularizar de R$ 1.200.

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Q1310998

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310998 Contabilidade Geral

Na falta de nota técnica atuarial para a Provisão de Sinistros a Liquidar (PSL), esta deverá ser constituída considerando os seguintes critérios, exceto:

A

o valor acordado entre segurado e seguradora

B

o valor igual à metade da soma da importância reclamada pelo segurado e da oferecida pela seguradora, no caso de divergência de avaliação, limitado à importância segurada do risco coberto no sinistro.

C

o valor máximo de responsabilidade por vítima ou por evento e por tipo de dano, nos seguros obrigatórios de responsabilidade civil.

D

o valor estabelecido no laudo atuarial do atuário nomeado pela seguradora.

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Q1310997

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310997 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº. 334/06 requer a divulgação em notas explicativas de diversas informações. Assinale a alternativa incorreta:

A

os motivos ou objetivos de operações envolvendo transferências de carteira e eventuais impactos nos negócios da sociedade.

B

a movimentação das provisões técnicas de seguros.

C

a movimentação das despesas da equivalência patrimonial de prêmios de seguros.

D

os motivos ou objetivos de reavaliações de imóveis registradas no semestre/exercício.

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Q1310996

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310996 Contabilidade Geral

Eventuais insuficiências relacionadas aos sorteios realizados devem ser cobertas pelas sociedades autorizadas a operar em capitalização mediante a constituição da:

A

provisão para Insuficiência de Prêmios.

B

provisão para Insuficiência de Sorteios Realizados.

C

provisão para Contingências.

D

provisão para Sorteios a Pagar.

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Q1310995

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310995 Contabilidade Geral

A Resolução CNSP 162/06 estabelece que a Provisão para Insuficiência de Prêmios (PIP) deve ser:

A

calculada de acordo com método descrito em nota técnica atuarial baseada em método estatístico prospectivo.

B

constituída se for constatada insuficiência da Provisão de Prêmios Não-ganhos para a cobertura dos sinistros ocorridos, considerando indenizações e despesas relacionadas, no período de 12 meses anteriores à data-base de cálculo.

C

constituída pelas sociedades autorizadas a operar em capitalização, quando constatados desvios técnicos em relação ao volume de prêmios atribuídos aos títulos de capitalização nos sorteios realizados no período de 6 meses anteriores à data-base de cálculo em relação ao saldo da Provisão de Sorteios a Realizar.

D

calculada com base em dados estatísticos do mercado, desde que compatíveis ou similares às operações e aos ramos de seguro no qual atua, no caso de sociedade que não possua base de dados suficiente para utilização de metodologia própria.

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Q1310994

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1310994 Contabilidade Geral

A sociedade que opera com previdência complementar aberta deve, obrigatoriamente, manter em seu sistema contábil diversos registros auxiliares. Assinale a alternativa correta:

A

registro de Admissões, Exclusões e Readmissões, detalhado por planos de benefícios.

B

registro de Contratos de Resseguros.

C

registro da Provisão de Resgates a Pagar.

D

registro de Comissões Emitidas.

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Q1309861

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309861 Contabilidade Geral

Os Créditos a Receber em instituições financeiras submetidas a regime especial de liquidação extrajudicial, após ajustadas as carteiras por apropriação de rendas e efetuados os provisionamentos relativos ao risco e à inadimplência, devem ser:

A

Mantidos nos valores apurados, para ajustes como ganho ou perda em Contas de Resultado quando da efetiva realização.

B

Avaliados a valores de realização, na premissa da cedência a terceiros, ou seja, tomando-e as taxas e os prazos médios dos contratos, descontados pelas taxas vigentes no mercado.

C

Avaliados a valores de realização, com base em laudos de avaliação, emitidos por especialistas de notório conhecimento e competência.

D

Mantidos nos valores apurados, para realização do decurso de prazos na estrita observância ao regime de competência.

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Q1309860

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309860 Contabilidade Geral

O registro contábil das operações de cessão de crédito, segundo o COSIF, deve observar o seguinte aspecto:

A

O resultado da cessão de operações de crédito deve ser apurado pela instituição cessionária na data da contratação da operação, mediante baixa do título contábil utilizado para registro da operação original.

B

As operações cedidas, que permanecerem em poder do cedente para cobrança, devem ser mantidas como ativo da instituição cedente.

C

As informações a respeito de cessões de créditos à companhia securitizadora controlada ou coligada a cedente, direta ou indiretamente, e os cedidos sem coobrigação ou outra forma de retenção de risco devem ser, regularmente, prestadas à Central de Risco de Crédito pela instituição financeira cessionária.

D

As operações de crédito objeto de cessão dos respectivos direitos, com ou sem coobrigação, devem ser registradas na cessionária conforme a modalidade da operação original, observada a atividade predominante do tomador do crédito.

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Q1309859

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309859 Contabilidade Geral

A classificação de operação de crédito no nível de risco correspondente é de responsabilidade da instituição financeira detentora do crédito e deve ser efetuada com base em critérios consistentes e verificáveis. A esse respeito, a Resolução CMN nº. 2.682/99 define que a classificação deve observar, pelo menos, o seguinte:

A

Em relação ao devedor: a situação financeira, o grau de endividamento, a capacidade de geração de resultados, o fluxo de caixa, a administração e a qualidade de controles, entre outros, não sendo necessária a análise do garantidor.

B

Em relação à operação: a natureza e a finalidade da transação, as características das garantias, particularmente quanto à suficiência e liquidez e ao valor.

C

A classificação de operações de titularidade de pessoas físicas, opcionalmente, pode levar em conta as situações de renda e de patrimônio, bem como outras informações cadastrais do devedor.

D

A classificação de operações de um mesmo cliente ou grupo econômico deve ser definida considerando aquela operação que apresentar menor risco, admitindo-se, excepcionalmente, classificação diversa para determinada operação.

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Q1309858

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309858 Contabilidade Geral

A Resolução CMN nº 2.682/99 estabelece critérios para provisionamento das operações de crédito. Segundo este normativo, o Banco Central do Brasil pode determinar:

A

A reclassificação de operações para adequadas contas do Passivo.

B

O aumento do valor provisionado em montante superior ao valor contábil.

C

A adoção de providências saneadoras a serem adotadas pelas instituições, com vistas a assegurar a sua liquidez e adequada estrutura patrimonial, inclusive na forma de alocação de capital para operações de classificação considerada inadequada.

D

A alteração dos critérios de classificação de créditos, de contabilização, de constituição de provisão, além do cancelamento da operação de crédito.

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Questões de Contabilidade Geral - Procedimentos Específicos para Concurso

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