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CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame
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Q1308513

Auditoria Tipos de auditoria , Auditoria de Demonstrações Financeiras , Auditoria Independente (Externa) , Auditor Independente: Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200) ( assuntos)

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308513 Auditoria

A atividade de auditoria interna deve fazer parte do sistema de controles internos. Quando não executada por unidade específica da própria instituição ou de instituição integrante do mesmo conglomerado financeiro, pode ser exercida, exceto:

Alternativas

Por auditor independente devidamente registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), desde que não aquele responsável pela auditoria das demonstrações financeiras.

Pela auditoria da entidade ou associação de classe ou de órgão central a que está filiada a instituição.

Por auditoria de entidade ou associação de classe de outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, mediante convênio, previamente aprovado por este, firmado entre a entidade a que está filiada a instituição e a entidade prestadora do serviço.

Por unidade própria diretamente subordinada ao Comitê de Auditoria.

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Q1308514

Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308514 Contabilidade Geral

De acordo com as normas para publicação de demonstrações contábeis contidas no COSIF, assinale a afirmativa incorreta:

Alternativas

As demonstrações contábeis referentes à data-base de 31 de dezembro devem ser publicadas até 90 dias da data-base.

Em se tratando de demonstrações contábeis semestrais, é suficiente a publicação em revista especializada ou por meio alternativo de comunicação, de acesso geral, em sistema informatizado.

O Banco Central do Brasil pode determinar, sem prejuízo das medidas cabíveis, a republicação de demonstrações contábeis com as alterações que se fizeram necessárias, para adequada expressão da realidade econômica e financeira da instituição.

Sempre que, entre a data do levantamento do balancete ou balanço e a data da respectiva publicação, ocorrer fato relevante que modifique ou possa vir a modificar a posição patrimonial e/ou influenciar, substancialmente, os resultados futuros, tal fato deve ser indicado com circunstanciados esclarecimentos em notas explicativas.

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Q1308515

Contabilidade Geral Contabilidade - Noções Gerais , Escrituração e Lançamento Contábil , Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ( assuntos)

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308515 Contabilidade Geral

Quanto à escrituração contábil das instituições financeiras, indique a alternativa correta:

Alternativas

A forma de classificação contábil de bens, direitos e obrigações não altera suas características para efeitos fiscais e tributários.

É de competência indelegável do Banco Central do Brasil expedir normas gerais de contabilidade a serem observadas pelas instituições financeiras.

O registro contábil, por ser devidamente regulamentado, constitui elemento suficientemente comprobatório, sendo dispensada a comprovação dos atos e fatos objetos dos registros.

Consultas formuladas sobre a interpretação de normas regulamentares eximem a instituição interessada de seu cumprimento.

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Q1308516

Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308516 Contabilidade Geral

Quanto à consolidação de demonstrações contábeis de instituições financeiras, assinale a afirmativa incorreta:

Alternativas

Os valores da consolidação operacional das demonstrações contábeis devem ser expressos em unidades de moeda nacional, inclusive centavos, e no caso de publicação, em milhares de unidades de moeda nacional.

A parcela realizada correspondente aos ativos reavaliados deve ser eliminada contra o correspondente valor no patrimônio líquido consolidado.

A consolidação operacional das demonstrações contábeis deve abranger, em cada data-base, a totalidade das instituições do conglomerado financeiro, considerando as incluídas no período e desconsiderando as excluídas.

As demonstrações do consolidado operacional não devem incluir dependências localizadas no exterior.

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Q1308517

Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308517 Contabilidade Geral

As instituições financeiras e as sociedades de arrendamento mercantil podem ceder créditos oriundos de operações de empréstimos, financiamento e arrendamento mercantil para pessoas integrantes do Sistema Financeiro Nacional, observadas algumas regras. Indique a alternativa correta:

Alternativas

É permitida a recompra dos créditos cedidos apenas com cláusula de retorno de risco.

A liquidação das operações deve ser efetuada no mês do fechamento da operação.

Somente são admitidas as cessões de créditos realizadas com obrigação da instituição cedente.

Qualquer transação posterior envolvendo os créditos objetos da cessão não pode acarretar retorno de risco, ainda que de forma indireta para a instituição cedente.

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Q1308518

Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308518 Contabilidade Geral

Com referência às aquisições de ouro no mercado físico, por instituições financeiras, indique a alternativa correta:

Alternativas

Registram-se em aplicações de longo prazo pelo valor de mercado, em subtítulos de uso interno que identifiquem suas características de quantidade, procedência e qualidade.

O saldo das aplicações em ouro físico ou certificado de custódia de ouro e o saldo dos contratos de mútuo de ouro, por ocasião de balancetes e balanços, são mantidos pelo valor de aquisição.

A contrapartida do ajuste das aplicações em ouro, positivo ou negativo, por ocasião dos balanços e balancetes, deve ser registrada em conta de receitas ou despesas não operacionais.

As despesas de transporte, custódia, refino, chancela, impostos e outras inerentes ao ciclo operacional de negociação de ouro, bem como de corretagem, devem ser agregadas ao seu custo.

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Q1308519

Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308519 Contabilidade Geral

Na definição de Carteira de Títulos de Renda Fixa, indique a alternativa correta:

Alternativas

Carteira própria financiada é composta pelos títulos com compromisso de recompra vinculados a revendas.

Carteira de terceiros bancada é formada pelos títulos adquiridos com compromisso de revenda e repassados, ou seja, vendidos com compromisso de recompras, registrados em Revendas a Liquidar – Posição Bancada.

Carteira própria bancada é representada pelos títulos que permanecem em estoque livres para negociação, oriundos de compras definitivas ou recompras registrados em Títulos de Renda Fixa.

Carteira de terceiros financiada compreende os títulos adquiridos com compromisso de revenda e repassados, isto é, vendidos sem compromisso de recompra, registrados em Revendas a Liquidar – Posição Financiada.

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Q1308520

Auditoria Auditoria Independente (Externa) , Risco de auditoria ,

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308520 Auditoria

Mensalmente, por ocasião do levantamento dos balancetes e balanços, deve ser revista a classificação das operações de crédito nos níveis de risco, em função de atraso verificado no pagamento de parcela de principal e encargos. Indique a alternativa correta:

Alternativas

Atraso entre 15 (quinze) e 30 (trinta) dias: risco A.

Atraso entre 31 (trinta e um) e 60 (sessenta) dias: risco B.

Atraso entre 61 (sessenta e um) e 90 (noventa) dias: risco C.

Atraso entre 91 (noventa e um) e 120 (centro e vinte) dias: risco E.

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Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308521 Contabilidade Geral

São conceituadas como intermediação de “swap” as operações realizadas no âmbito das bolsas de valores ou de mercadorias e de futuros que atendam, cumulativamente, a alguns requisitos, exceto:

Alternativas

Que a instituição intermediadora figure como um dos titulares, em cada uma das operações.

Que sejam realizadas com intervalo mínimo de 3 (três) dias úteis, por meio de uma mesma instituição, membro de bolsa de valores ou de bolsa de mercadoria e de futuros.

Que tenham, como referência, os mesmos ativos objeto, com a instituição intermediadora assumindo posições inversas nas negociações.

Que sejam realizadas por meio de contratos com garantia de bolsa de valores ou de bolsa de mercadorias e de futuros.

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Q1308522

Contabilidade Geral Investimentos , Instrumentos Financeiros e Derivativos ,

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308522 Contabilidade Geral

Assinale a opção que contém a alternativa incorreta relativa aos procedimentos para o registro contábil das operações com instrumentos financeiros derivativos, realizadas por conta própria pelas instituições financeiras.

Alternativas

Nas operações a termo deve ser registrado, na data da operação, o valor final contratado deduzido da diferença entre esse valor e o preço à vista do bem ou direito em subtítulo retificador de uso interno da adequada conta de ativo ou passivo, reconhecendo as receitas e as despesas em razão do prazo de fluência dos contratos, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e dos balanços.

Nas operações com opções, deve ser registrado, na data da operação, o valor dos prêmios pagos ou recebidos na adequada conta, permanecendo até o efetivo exercício da opção, se for o caso, quando, então, deve ser baixado como redução ou aumento do custo do bem ou direito, pelo efetivo exercício, ou como receita ou despesa, no caso de não-exercício, conforme o caso.

As operações com instrumentos financeiros derivativos devem ser avaliadas pelo valor de mercado, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e balanços, computando-se a valorização ou a desvalorização em contrapartida à conta destacada no patrimônio líquido, sendo a receita ou a despesa registrada somente no resultado do período em que o contrato for liquidado.

Nas operações com outros instrumentos financeiros derivativos, deve ser realizado registro em contas de ativo ou passivo de acordo com as características do contrato, que devem ser registrados separadamente em relação ao contrato a que estejam vinculados.

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Respostas

21: D

22: B

23: A

24: D

25: D

26: D

27: C

28: D

29: B

30: C

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