Os controles internos, previstos na Resolução CMN nº 2.554/...

O tema central da questão é a importância dos controles internos em instituições financeiras, conforme previsto na Resolução CMN nº 2.554/98. Este tema é crucial para garantir que todos os funcionários estejam cientes de suas funções e responsabilidades, assegurando o bom funcionamento e a integridade das operações financeiras.

A alternativa correta é a Alternativa A. Esta opção menciona a definição de responsabilidades e a segregação de atividades, que são essenciais para evitar conflitos de interesse e monitorar áreas de potencial conflito. Isso está em perfeito alinhamento com o que a Resolução CMN nº 2.554/98 estabelece como práticas fundamentais de controle interno.

Vamos analisar as demais alternativas para entender por que estão incorretas:

Alternativa B sugere a identificação de fatores que afetam positivamente a realização dos objetivos e que impossibilitem a ocorrência de fraudes. Contudo, os controles internos não podem garantir a impossibilidade de fraudes; eles são desenhados para minimizar riscos, mas não eliminá-los completamente.

Alternativa C fala sobre canais de comunicação especificamente para o Banco Central. Entretanto, o objetivo principal dos controles internos é garantir a integridade das operações e o cumprimento das políticas internas, além de assegurar a comunicação efetiva dentro da própria instituição.

Alternativa D menciona o acompanhamento semestral das atividades com foco nos objetivos do Banco Central. O acompanhamento dos controles internos deve ser contínuo e não se limitar apenas à avaliação dos objetivos do Banco Central, mas sim incluir todos os aspectos internos da instituição financeira.

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Olá, amigos!

Gabarito A, conforme resolução BACEN 2554-98:

Art. 2º

Os controles internos, cujas disposições devem ser acessíveis a todos os funcionários da instituição de forma a assegurar sejam conhecidas a respectiva função no processo e as responsabilidades atribuídas aos diversos níveis da organização, devem prever:

II - A segregação das atividades atribuídas aos integrantes da instituição de forma a que seja evitado o conflito de interesses, bem como meios de minimizar e monitorar adequadamente áreas identificadas como de potencial conflito da espécie

Abraços!