O estabelecimento de alçadas, a previsão de autorizações par...

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Q304077
Auditoria Controle Interno , Controle Interno - COSO ,
Ano: 2013 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: Telebras Prova: CESPE - 2013 - Telebras - Especialista em Gestão de Telecomunicações - Auditoria |
Q304077 Auditoria
De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de
controle interno eficiente deve contar com atividades de controle
apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.
O estabelecimento de alçadas, a previsão de autorizações para a realização de determinadas operações, a instituição de segurança física em áreas críticas e a instituição de manuais de procedimentos e rotinas são exemplos de atividades de controle de detecção.
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3.3. Atividades de controle
Atividades de controle são as atividades executadas durante o processo de execução do trabalho que
permite o gerenciamento e a redução dos riscos.

Nesta atividade, são estabelecidos os limites de decisão de cada funcionário, isto é, o funcionário
deve saber quais são seus limites operacionais e decisórios e quais transações necessitam de
aprovação superior para que seja efetivada. Antes de autorizá-la, ele deve assegurar que todas as
informações necessárias a aquela atividade foram executadas. Já os responsáveis pela autorização
devem verificar a documentação pertinente.

Atividades de detecção de falhas ou não conformidades devem ser estabelecidas de forma a
permitir a confrontação das informações com dados vindos de outras áreas e, se necessário, efetuar as
correções necessárias.
 
Na atividades de controle também se faz a avaliação de adequação e/ou desempenho em relação às metas
e objetivos traçados bem como o acompanhamento contínuo do mercado de forma a antecipar desvios
que possam ter impacto para a organização.

As atividades de controle também compreendem a segurança física dos ativos, através da
implementação de controles de acesso, entrada e saída de materiais, senhas para acesso remoto etc.

Outra atividade de controle é a utilização da segregação de funções, a qual é um método
preventivo e de fundamental importância para a eficácia dos resultados dos controles internos
adotados.

Por fim, a normatização interna também é uma atividade de controle que visa definir, de maneira
formal, as regras internas da organização, que devem ser de fácil acesso para os funcionários e devem
definir as responsabilidades, políticas corporativas, fluxos operacionais, funções e procedimentos.

COSO - The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
Eduardo Martins Pereira
Fernando Bracalente
Marcelo Dinofre
Mario Luiz Bernardinelli
controle preventivo e não dectetivo....
Controle Preventivo:


Segregação de Funções
Limites e Alçadas
Autorizações
Controle Detectivos:

Conciliações
Revisões de Desempenho

Controle Preventivo:

Segregação de Funções 

Limites e Alçadas 

Autorizações

Controle Detectivos:

Conciliações 

Revisões de Desempenho 

Controle Preventivo E Detectivo:

Segurança física

Sistemas informatizados

O estabelecimento de alçadas, a previsão de autorizações para a realização de determinadas operações, a instituição de segurança física em áreas críticas e a instituição de manuais de procedimentos e rotinas são exemplos de atividades de controle de prevenção. As atividades de detecção são os controles físicos e as revisões de desempenho.

Prof. Marcelo Aragão, Gran Cursos.

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