Os valores de Imposto de Renda e Contribuição Social, caso a...

Determinada empresa comercial apurou, no ano anterior, receitas totais inferiores a R$ 48 milhões. Para o próximo ano, projeta as seguintes operações:



Considere os seguintes dados:

I - a empresa projeta comprar no ano todas as mercadorias que serão vendidas;

II - os custos e as despesas são dedutíveis na apuração do lucro real e da base de cálculo da contribuição social;

III - alíquotas de PIS e COFINS:
no regime de apuração pelo Lucro Presumido: PIS = 0,65%; COFINS = 3%;
no regime de apuração pelo Lucro Real: PIS = 1,65%; COFINS = 7,6%;

IV - fatores para cálculo do Lucro presumido:
operações com mercadorias: Imposto de renda = 8%; Contribuição social = 12%;
operações com serviços: Imposto de renda = 32%; Contribuição social = 32%;

V - alíquotas do Imposto de renda e Contribuição social tanto para Lucro real quanto para Lucro presumido: Imposto de
renda = 25%; Contribuição social = 9%

Importante: Aplicar a alíquota do Imposto de Renda sobre o Lucro presumido ou Lucro real, desconsiderando-se os limites normalmente utilizados para cálculo do Imposto de Renda nas alíquotas básica ou adicional.