Questões de Concurso Comentadas por alunos sobre auditoria interna contábil em auditoria

A respeito dos papéis de trabalho, analise as assertivas a seguir, à luz do que estabelecem as normas brasileiras de contabilidade (NBC T1 do CFC):
I. A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em papel de qualquer tipo ou outro meio, desde que físico e capaz de conservar os dados registrados, devendo ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. II. Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. III. É desnecessária a verificação da integridade das análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos que forem anexados aos papéis de trabalho, uma vez que o Auditor não foi o responsável pela sua elaboração.
Quais estão corretas?

É necessário implantar um programa de auditorias internas periódicas do sistema da qualidade para verificar se os procedimentos, as instruções de trabalho e outras especificações que fazem parte do sistema da qualidade estão sendo implementados e executados. Entre as características desse programa NÃO deve estar a seguinte:

Sobre auditoria interna e externa, conforme disposto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, assinale a alternativa INCORRETA.

A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. É importante que a administração, com a supervisão geral dos responsáveis pela governança, enfatize a prevenção da fraude, o que pode reduzir as oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão da fraude, o que pode persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por causa da probabilidade de detecção e punição. Isso envolve um compromisso de criar uma cultura de honestidade e comportamento ético, que pode ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis pela governança. A supervisão geral por parte dos responsáveis pela governança inclui a consideração do potencial de burlar controles ou de outra influência indevida sobre o processo de elaboração de informações contábeis, tais como tentativas da administração de gerenciar os resultados para que influenciem a percepção dos analistas quanto à rentabilidade e desempenho da entidade.
(NBC TA 240 – Resp. Auditor em Relação a Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis.)
Sobre auditoria interna e externa, assinale a afirmativa INCORRETA.

Com base na NBC TI 01 – Auditoria Interna, aprovada pela Resolução CFC nº 983/2003, analise as afirmativas a seguir:
I- O auditor interno é responsável por verificar a integridade de quaisquer documentos anexados aos papéis de trabalho. II- Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade. III- O procedimento de verificação de registros, documentos e ativos tangíveis é denominado “investigação e confirmação”. IV-É papel da auditoria interna a recomendação de soluções para as não- conformidades apontadas nos relatórios, visando o aperfeiçoamento dos processos da entidade.
Estão CORRETAS as afirmativas: