Questões de Concurso

um processo voltado ao desenvolvimento, à implementação e à condução de controles nos níveis estratégico, tático e operacional de uma organização.

um processo que deve estar sob a gestão da auditoria interna, destinando-se a auxiliar no alcance dos resultados organizacionais.

um conjunto de orientações destinadas a organizações de grande e médio portes, apresentando pouca eficácia nas de pequeno porte.

um conjunto de princípios, regras e orientações destinado a garantir que os objetivos organizacionais sejam alcançados.  

uma estrutura de regras e procedimentos destinada à melhoria dos controles das organizações e à total eliminação dos riscos aos quais estão expostas.

princípios e comportamentos  

sistema de governança

alinhamento transorganizacional

relacionamento com partes interessadas

accountability e transparência

Transação em condições normais de mercado é a transação conduzida em termos e condições como aqueles entre um comprador voluntário e um vendedor voluntário, mesmo que relacionados, desde que considerem a si mesmos independentes e busquem os seus melhores interesses.

Quando a estrutura de relatório financeiro aplicável estabelece exigências pertinentes às partes relacionadas, o auditor tem a responsabilidade de executar procedimentos de auditoria para identificar, avaliar e responder aos riscos de distorção relevante decorrentes da não contabilização ou da não divulgação apropriada do relacionamento, transações ou saldos com partes relacionadas em conformidade com os requisitos da estrutura.

Entre os objetivos do auditor, não existe obrigação de analisar fatores de risco de fraude decorrentes de relacionamentos e transações com partes relacionadas que sejam relevantes para a identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante devido à fraude, já que se parte da premissa de que essas partes atuam para o benefício comum.

De acordo com as normas vigentes, o auditor não é requerido a executar procedimentos de avaliação de risco para obter entendimento dos controles que a administração estabeleceu para (i) identificar, contabilizar e divulgar os relacionamentos e transações com partes relacionadas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável; (ii) autorizar e aprovar transações e acordos significativos com partes relacionadas; e (iii) autorizar e aprovar transações e acordos significativos fora do curso normal dos negócios.

falta de qualificação profissional. 

relevância.

ineficácia dos controles internos. 

ausência de dolo. 

intencionalidade. 

Caso o auditor tenha identificado uma fraude, ele deve comunicar tempestivamente, salvo se proibido por lei ou regulamento, à pessoa de nível apropriado da administração que têm a responsabilidade primordial de prevenir e detectar fraude em assuntos relevantes no âmbito de suas responsabilidades.

O auditor é o principal responsável pela prevenção e detecção de fraude numa entidade.

O auditor deve manter postura de crença profissional na boa fé subjetiva durante a auditoria, em função da sua experiência passada em relação à honestidade e integridade da administração e dos responsáveis pela governança da entidade. 

O risco do auditor não detectar uma distorção relevante decorrente de fraude da administração é menor do que no caso de fraude cometida por empregados. 

A fim de detectar fraudes nas demonstrações contábeis, o auditor deve realizar esta etapa do trabalho sem discussão com a equipe de trabalho, de forma a afastar vieses e preconceitos advindos de membros da equipe que já tenham auditado a entidade.