Questões de Concurso Para cfc

Preponderância nas deliberações sociais; poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores; controle operacional efetivo de, no máximo, 50% (cinqüenta por cento) do Capital Social, controle societário representado pelo somatório das participações detidas pela instituição, independentemente do percentual, com as de titularidade de seus administradores, controladores e empresas ligadas, bem como daquelas adquiridas, direta ou indiretamente, por intermédio de fundos de investimento

Preponderância nas deliberações sociais; poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores; controle operacional efetivo, caracterizado pela administração ou gerência comum; controle societário representado pelo somatório das participações detidas pela instituição, independentemente do percentual, com as de titularidade de seus administradores, controladores e empresas ligadas, bem como daquelas adquiridas, direta ou indiretamente, por intermédio de fundos de investimento.

Preponderância nas deliberações sociais; poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores; controle operacional efetivo, caracterizado pela administração ou gerência comum, sendo que a instituição controladora deve participar com mais de 30% (trinta por cento) do Patrimônio Liquido da investida; controle societário representado pelo somatório das participações detidas pela instituição.

Ser, obrigatoriamente, instituição financeira de capital aberto; poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores; controle operacional efetivo, caracterizado pela administração ou gerência comum; controle societário representado pelo somatório das participações detidas pela instituição, independentemente do percentual, com as de titularidade de seus administradores, controladores e empresas ligadas, bem como daquelas adquiridas, direta ou indiretamente, por intermédio de fundos de investimento.

Exame dos registros contábeis, livros e documentos dos auditores independentes.

Cassação do registro profissional.

Apreensão dos papéis de trabalho do Auditor Independente referente à instituição auditada.

Envio de extenso relatório à Comissão de Valores Mobiliários (CVM), solicitando a punição do Auditor Independente.

Ser, ou ter sido, nos últimos doze meses, diretor ou funcionário em instituições financeiras de capital aberto.

Não ser diretor em instituições financeiras de capital fechado.

Receber, somente, remuneração da instituição financeira relativa à sua função de integrante do comitê de auditoria em instituições financeiras de capital aberto.

Ser membro do conselho fiscal da instituição ou de suas ligadas em instituições financeiras de capital aberto.

Participação acionária, direta ou indireta, do Auditor Independente, responsável técnico, diretor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, na entidade auditada ou em suas ligadas.

Existência de operação ativa ou passiva na entidade auditada ou nas suas ligadas, de responsabilidade ou com garantia do Auditor Independente, responsável técnico, diretor ou qualquer outro integrante da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria na instituição.

Pagamento de honorários e reembolso de despesas do Auditor Independente, relativos ao ano-base das Demonstrações Contábeis objeto de auditoria, pela entidade auditada, isoladamente, ou em conjunto com suas ligadas, com representatividade inferior a 25% (vinte e cinco por cento) do faturamento total do Auditor Independente naquele ano.

Participação de responsável técnico, diretor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, do Auditor Independente substituído nos trabalhos de auditoria independente realizados pelo seu sucessor para a mesma entidade, em prazo inferior a dois anos da substituição.

A ocorrência de fatos relevantes que provocam variações no valor patrimonial de bens não determina o imediato reconhecimento contábil do respectivo ganho ou perda.

Os ganhos ou as perdas apurados no processo de avaliação dos bens e direitos devem ser transferidos, imediatamente, para conta específica de resultado.

Os processos judiciais transitados em julgado favoráveis, ou não, à instituição financeira, existentes na data da liquidação, devem ser objeto de constituição de provisão.

Os ativos da instituição em liquidação extrajudicial são passíveis de avaliação a valor de mercado, observados os critérios específicos para obtenção do valor de mercado e a materialidade do bem avaliado.