Questões de Concurso para Auditor - Ciências Contábeis

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301734 Contabilidade Geral

Com relação as operações de resseguro, assinale a opção CORRETA.

A

No resseguro não proporcional, a companhia cedente e o ressegurador estipulam a forma como compartilharão os sinistros, sem nenhuma relação com o compartilhamento dos prêmios originais.

B

O resseguro não proporcional é facultativo, mas o resseguro proporcional é obrigatório para todas as apólices com importância segurada superior a R$15.000.000,00 (valor vigente para os exercícios de 2015 e 2016) ou que represente 1% (um por cento) ou mais do seu patrimônio líquido ajustado, entre eles o menor.

C

No resseguro proporcional, a companhia cedente compartilha com o ressegurador os sinistros ocorridos no período de vigência das apólices (as quais são identificadas no contrato de resseguro pelo seu número e data de emissão). O prêmio de resseguro não guarda qualquer relação com os prêmios cobrados pela companhia cedente, sendo livremente pactuado pela cedente com o ressegurador ou corretor de resseguro.

D

No resseguro não proporcional, “Prêmio Depósito (PD)” é o prêmio a ser pago para que a cobertura do contrato não proporcional volte a ser estabelecida após a ocorrência de um sinistro.

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Q1301733

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301733 Contabilidade Geral

O objetivo da NBC TG 05 é assegurar que as demonstrações contábeis da entidade contenham as divulgações necessárias para alertar os usuários sobre a possibilidade de que estas demonstrações possam ser afetadas pela existência de transações e saldos com partes relacionadas. Com relação a esse assunto, assinale a opção CORRETA.

A

Os relacionamentos entre controladora e suas controladas devem ser divulgados apenas quando tenham ocorrido transações entre essas partes relacionadas.

B

Transação com parte relacionada é a transferência de recursos, serviços ou obrigações entre uma entidade que reporta a informação e uma parte relacionada, independentemente de ser cobrado um preço em contrapartida.

C

A demonstração do resultado e o balanço patrimonial de uma entidade podem ser afetados por um relacionamento com partes relacionadas apenas se ocorrerem transações entre elas.

D

São partes relacionadas duas entidades, simplesmente, por terem administrador outro membro do pessoal chave da administração em comum.

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Q1301732

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301732 Contabilidade Geral

As sociedades de capitalização são requeridas pela Susep a constituir Provisão Matemática para Capitalização (PMC). Em relação à PMC, assinale a opção CORRETA.

A

Deve representar a diferença positiva entre o valor esperado dos sorteios a realizar e os valores arrecadados para sorteio.

B

Deve ser constituída para fazer face aos prêmios a serem pagos nos sorteios e deve ser constituída para cada título cujos sorteios tenham sido custeados, mas que, na data da constituição, ainda não tenham sido realizados.

C

Deve ser calculada com base na parcela dos valores arrecadados para capitalização.

D

Deve ser constituída para fazer face aos resgates de títulos de capitalização não sorteados, devendo ser constituída com base em estimativa calculada pela experiência histórica com títulos de mesma característica.

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Q1301731

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301731 Contabilidade Geral

A NBC TG 11 requer que a seguradora divulgue informações que auxiliem os usuários a entenderem a natureza e a extensão dos riscos originados por contratos de seguro. Entre tais informações, uma das mais relevantes se refere ao desenvolvimento de sinistros. Em relação a essa divulgação, assinale a opção INCORRETA.

A

A seguradora não precisa divulgar essa informação para sinistros cuja incerteza sobre a tempestividade e o montante da indenização é, tipicamente, resolvida em um ano.

B

As informações devem indicar a quantidade de sinistros por região geográfica onde os sinistros ocorreram, independentemente da região geográfica onde o seguro foi contratado.

C

A divulgação deve retroceder ao período do sinistro material mais antigo para o qual haja incerteza sobre o montante e a tempestividade do pagamento da indenização, mas não precisa retroagir mais que dez anos.

D

As informações requeridas compreendem a comparação dos sinistros ocorridos com as estimativas prévias elaboradas pela Administração.

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Q1301730

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301730 Contabilidade Geral

A regulação das operações de cosseguro, resseguro, retrocessão e intermediação é exercida pelo órgão regulador de seguros, conforme definido em lei e observadas as disposições da Lei Complementar nº 126/07. Em relação às operações de cosseguro, assinale a opção CORRETA.

A

Uma seguradora transfere risco para outra seguradora.

B

A operação deve envolver, pelo menos, 30% (trinta por cento) do risco assumido pelo cedente.

C

Duas ou mais seguradoras distribuem entre si, solidariamente, os riscos de determinada apólice.

D

É requerido que o segurado expresse sua anuência com a operação.

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Q1301729

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301729 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular Susep nº 452/12, as sociedades seguradoras, entidades abertas de previdência complementar e os resseguradores locais podem deduzir os denominados “ativos de resseguro redutores” e os “ativos de retrocessão redutores” da necessidade de cobertura das suas provisões técnicas por ativos garantidores. A mesma Circular define o que constitui esses ativos. Considerando as definições contidas na referida Circular, assinale a opção que NÃO apresenta uma definição correta para esses ativos.

A

O valor, respectivamente, dos prêmios de resseguro diferidos e dos prêmios de retrocessão diferidos diretamente relacionados às provisões técnicas da cedente, líquidos de montantes pendentes de pagamento à contraparte, vencidos e a vencer.

B

O valor dos prêmios estabelecidos nos contratos de cessão relacionado às operações de resseguro que já tenham gerado constituição de provisões técnicas para o ressegurador.

C

O valor esperado dos fluxos de caixa de sinistros e benefícios ocorridos e ainda não pagos pela cedente, decorrentes do cumprimento dos contratos de resseguro e dos contratos de retrocessão.

D

O valor da parcela da insuficiência das provisões técnicas, apurada no Teste de Adequação de Passivos, de responsabilidade das contrapartes.

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Q1301728

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301728 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº 445/12 dispõe sobre controles internos específicos para prevenção e combate aos crimes de lavagem de dinheiro ou ocultação de outros bens e direitos. Com base nos dispositivos contidos na mencionada Circular assinale a opção INCORRETA.

A

As sociedades seguradoras e demais entidades supervisionadas, devem indicar um diretor responsável pelo cumprimento do disposto na Lei nº 9.613/98, dos dispositivos da Circular Susep nº 445/12 e demais regulamentações complementares.

B

Os detentores de mandatos eletivos dos poderes Executivo e Legislativo da União são considerados pessoas politicamente expostas.

C

As sociedades devem desenvolver e implementar procedimentos de controles internos, efetivos e consistentes com a natureza, complexidade e riscos das operações realizadas. Os procedimentos de controles internos devem contemplar a manualização e implementação dos procedimentos de identificação, monitoramento, análise de risco e comunicação de operações que possam constituir-se em indícios de lavagem de dinheiro ou de financiamento ao terrorismo, ou com eles relacionar-se.

D

Os procedimentos de controles internos devem contemplar a elaboração e execução de programa anual de auditoria, a ser executado por auditores independentes, que verifique o cumprimento dos procedimentos previstos na Circular, em todos os seus aspectos.

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Q1301727

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301727 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº 344/07 dispõe sobre os controles internos específicos para a prevenção contra fraudes. A estrutura de controles internos, prevista nessa Circular, prevê a elaboração e execução de programa de auditoria interna que verifique o cumprimento de alguns procedimentos de controle previstos na Circular. Dentre as opções abaixo, assinale aquela que NÃO se encontra entre os procedimentos de verificação obrigatória pela auditoria interna.

A

Estabelecimento de uma política de prevenção, detecção e correção de fraudes, com melhoria contínua, que inclua diretrizes sobre o oferecimento de notícias de práticas de fraudes aos órgãos de repressão, bem como sobre avaliação de riscos na contratação de funcionários e no desenvolvimento de produtos.

B

Elaboração de critérios e implantação de procedimentos de identificação de riscos de fraude referentes a produtos e procedimentos realizados pelas sociedades e de manutenção de registros referentes a esses produtos e procedimentos, a notícias de práticas de fraudes comunicadas aos órgãos de repressão e a condenações judiciais resultantes dessas notícias.

C

Manualização e implantação dos procedimentos de prevenção, monitoração e identificação de fraudes.

D

Extensão dos procedimentos de prevenção, monitoração e identificação de fraudes a pessoas com as quais mantenham relacionamento comercial, principalmente com relação aos produtos comercializados e suas práticas operacionais.

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Q1301726

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301726 Auditoria

Considerando o que determina a Resolução CNSP nº 312/14, assinale a alternativa INCORRETA.

A

Compete ao Comitê de Auditoria recomendar à administração da sociedade supervisionada a entidade a ser contratada para a prestação dos serviços de auditoria independente, bem como a substituição do prestador desses serviços, se necessária.

B

Na prestação de serviços de auditoria independente para as sociedades supervisionadas, devem ser observadas as normas e procedimentos de auditoria determinados pela CVM, pelo CFC e pelo Ibracon, subsidiariamente às normas do CNSP e da Susep.

C

O auditor independente deve, no prazo de 10 (dez) dias úteis contados da comprovação do fato, comunicar à Susep a existência de fraudes relevantes perpetradas pela administração da sociedade supervisionada.

D

As sociedades supervisionadas devem solicitar ao auditor independente que produza relatório circunstanciado sobre a adequação dos procedimentos contábeis e das práticas de divulgação de informações nas demonstrações financeiras.

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Q1301725

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301725 Contabilidade Geral

A Resolução CNSP nº 316/14 dispõe sobre o capital mínimo requerido para autorização e funcionamento e sobre o plano de recuperação de solvência. Levando em consideração as normas instituídas por essa Resolução, assinale a opção INCORRETA.

A

A Sociedade Supervisionada deverá apresentar Plano de Regularização de Solvência (PRS), na hipótese de insuficiência de Patrimônio Líquido Ajustado (PLA) em relação ao Capital Mínimo Requerido (CMR) de até 50% (cinquenta por cento) ou de insuficiência de liquidez em relação ao CMR, propondo plano de ação que vise à recomposição da situação de solvência.

B

O PRS deverá ser aprovado pela diretoria da sociedade supervisionada e submetido à apreciação dos auditores independentes, para emissão de relatório circunstanciado sobre a adequação do plano.

C

O PRS deverá conter prazos e metas bem definidos e indicações precisas sobre os procedimentos a serem adotados com vistas ao saneamento da insuficiência.

D

O PRS somente será requerido se for apurada insuficiência de PLA ou liquidez em relação ao CMR, por 3 (três) meses consecutivos ou, especificamente, nos meses de junho e dezembro.

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Q1301724

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301724 Contabilidade Geral

A Resolução CNSP nº 281/13 institui regras para constituição de provisões técnicas das sociedades seguradoras. Acerca da referida Resolução, assinale a opção INCORRETA.

A

A Provisão Complementar de Cobertura (PCC) pode ser constituída quando for constatada insuficiência na constituição das provisões técnicas.

B

As sociedades seguradoras, para garantia de suas operações, devem constituir as provisões técnicas previstas na Resolução CNSP nº 281/13, quando necessárias.

C

A Provisão de Prêmios Não Ganhos (PPNG) deve ser constituída para cobertura dos valores a pagar relativos a sinistros e despesas a ocorrer.

D

A Provisão de Sinistros a Liquidar (PSL) deve ser constituída para cobertura dos valores a liquidar relativos a sinistros avisados.

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Q1301723

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301723 Auditoria

A NBC TA 220 estabelece normas para o controle de qualidade da auditoria de demonstrações contábeis. Nos termos dessa norma, o sócio encarregado do trabalho de auditoria independente possui responsabilidades. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I) O sócio encarregado deve assumir a responsabilidade pela realização, por parte da equipe de trabalho, de consultas apropriadas sobre assuntos complexos ou controversos. II) O sócio encarregado deve assumir a responsabilidade pela execução do trabalho de auditoria de acordo com as normas técnicas e exigências regulatórias aplicáveis. III) O sócio encarregado deve assegurar que os procedimentos exigidos pelas políticas sobre revisão do controle de qualidade do trabalho foram realizados. IV) O sócio encarregado deve determinar que as conclusões resultantes de consultas realizadas foram implementadas.
Está(ão) certo(s) o(s) item(ns):

A

I, II, III e IV.

B

II e IV, apenas.

C

I, apenas.

D

I, II e IV, apenas.

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Q1301722

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301722 Contabilidade Geral

Com base no que determina a Resolução CNSP nº 276/13, assinale a opção INCORRETA.

A

Limite de retenção é o valor máximo de responsabilidade que as sociedades supervisionadas podem reter em cada risco isolado, determinado com base no valor dos respectivos patrimônios líquidos ajustados.

B

As sociedades seguradoras e resseguradoras locais deverão calcular, obrigatoriamente, os limites de retenção, respectivamente, por ramo e grupo de ramos, nos meses de fevereiro e agosto.

C

Os valores de limites de retenção calculados pelas sociedades seguradoras, independentemente dos montantes, deverão ser previamente autorizados pela Susep.

D

As sociedades supervisionadas não poderão fixar limites de retenção e, portanto, não poderão aceitar riscos, quando o valor dos prejuízos contabilizados for superior à soma do capital realizado, mais reservas previstas no patrimônio líquido.

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Q1301721

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301721 Contabilidade Geral

Considerando as disposições da Resolução CNSP nº 107/04, que dispõe sobre a estipulação de seguros, responsabilidades e obrigações de estipulantes e seguradoras, assinale a opção INCORRETA.

A

Estipulante é a pessoa física ou jurídica que contrata apólice coletiva de seguros, ficando investido dos poderes de representação dos segurados perante as sociedades seguradoras.

B

Às sociedades seguradoras, seus dirigentes, administradores, empregados prepostos ou representantes, fica expressamente vedada a atuação como estipulante em quaisquer contratações de apólice coletiva de seguros.

C

Informar ao segurado a situação de adimplência do estipulante é obrigação da sociedade seguradora.

D

A contratação de seguros, por meio de apólice coletiva, deve ser realizada mediante apresentação obrigatória de proposta de contratação assinada pelo estipulante e, se for o caso, pelo corretor de seguros.

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Q1301720

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301720 Contabilidade Geral

De acordo com a Resolução CNSP nº 166/07, o início das atividades da sociedade deverá observar o prazo previsto no plano de negócios, podendo a Superintendência de Seguros Privados (Susep) conceder, excepcionalmente, prorrogação do prazo, mediante requisição fundamentada, firmada pelos administradores da sociedade. Com relação a esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

A Superintendência de Seguros Privados poderá, no caso de prorrogação do prazo previsto no caput, exigir quaisquer documentos e declarações necessários para atualização do processo de autorização.

B

Obtida a autorização para funcionamento, e previamente ao início das atividades, a sociedade deverá encaminhar declaração à Superintendência de Seguros Privados, atestando a conformidade de sua infraestrutura ao plano de negócios, à nota técnica atuarial da carteira e aos padrões de governança corporativa apresentados.

C

Iniciadas as atividades, a sociedade deverá, durante o período abrangido pelo plano de negócios e pela nota técnica atuarial da carteira, evidenciar no relatório de administração que acompanha as demonstrações contábeis semestrais a adequação das operações realizadas com os objetivos estratégicos estabelecidos.

D

O auditor independente deverá examinar as informações de que trata o item anterior e emitir sua opinião formal sobre a razoabilidade das demonstrações contábeis.

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Q1301719

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301719 Contabilidade Geral

Assinale a opção INCORRETA.

A

A constituição e o funcionamento das sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar dependem de prévia e expressa autorização do Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP).

B

Cabe à sociedade seguradora o direito de receber da sociedade corretora a restituição da comissão recebida, proporcionalmente ao valor do prêmio devolvido ou não recebido.

C

Capital de risco de subscrição é o montante variável de capital que uma sociedade supervisionada deverá manter, a qualquer tempo, para garantir o risco de subscrição inerente a sua operação.

D

Risco de subscrição é a possibilidade de ocorrência de perdas que contrariem as expectativas da sociedade supervisionada, associadas, diretamente ou indiretamente, às bases técnicas e atuariais utilizadas para cálculo de prêmios, contribuições e provisões técnicas, decorrentes das operações das sociedades supervisionadas.

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Q1301718

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301718 Contabilidade Geral

Considerando os conceitos estabelecidos no Apêndice A da NBC TG 31 ativo circulante é o ativo que satisfaz a qualquer um dos critérios apresentados nos itens a seguir.
I) Espera-se que seja realizado, ou pretende-se que seja vendido ou consumido no curso normal do ciclo operacional da entidade. II) É mantido essencialmente com o propósito de ser negociado. III) Espera-se que seja realizado no período de até doze meses após a data do balanço. IV) É caixa ou equivalente de caixa, a menos que sua troca ou seu uso tenha limitações para a liquidação de passivo durante, pelo menos, doze meses após a data do balanço.
Está(ão) certo(s) o(s) item(ns)

A

III, apenas.

B

I, II, III e IV.

C

III e IV, apenas.

D

II, III e IV, apenas.

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Q1301717

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301717 Contabilidade Geral

A demonstração do patrimônio líquido da Seguradora YZ apresenta as seguintes movimentações relativas ao exercício encerrado em 31.12.2014:
Lucro Líquido ............................................................ R$800.000,00 Constituição de Reserva Legal ................................ R$20.000,00 Constituição de Reserva de Contingências............. R$100.000,00 Constituição de Reserva Estatutárias....................... R$200.000,00
Os valores foram devidamente auditados e atendem aos preceitos da legislação societária. O Estatuto da Seguradora YZ é omisso quanto ao dividendo mínimo obrigatório.
De acordo com a legislação societária vigente, o montante do dividendo a ser distribuído é de:

A

R$170.000,00.

B

R$340.000,00.

C

R$290.000,00.

D

R$200.000,00.

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Q1301716

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301716 Contabilidade Geral

A estrutura de relatórios financeiros frequentemente discute o conceito de materialidade no contexto da elaboração e apresentação das demonstrações contábeis. Com relação à materialidade para execução da auditoria, é INCORRETO afirmar que:

A

a materialidade para execução da auditoria é fixada para reduzir a um nível adequadamente baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto nas demonstrações contábeis excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.

B

a materialidade para execução da auditoria relacionada a um nível de materialidade determinado para classe específica de transações, saldos contábeis ou divulgação é fixada para reduzir a um nível adequadamente baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto nessa classe específica de transações, saldos contábeis ou divulgação excedam o nível de materialidade para essa classe específica de transações, saldos contábeis ou divulgação.

C

a determinação de materialidade para execução de testes não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores.

D

a determinação de materialidade para execução de testes é um cálculo mecânico simples, portanto, não envolve julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores.

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Q1301715

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301715 Auditoria

Considerando os conceitos estabelecidos pela NBC TA 530, que trata do uso da amostragem em auditoria, assinale a opção INCORRETA.

A

O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido.

B

A decisão quanto ao uso da abordagem de amostragem estatística ou não estatística é questão de julgamento do auditor.

C

O tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre o uso da abordagem estatística ou não estatística.

D

O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional.

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Questões de Concurso Para auditor - ciências contábeis

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