Questões de Concurso Para analista de previdência complementar - auditoria e controle

Julgue o item subsecutivo, relativos à gestão e abordagens de processos. 


A gestão de processos tem por foco os processos de negócio. Dada sua orientação, o administrador, ao aplicar as técnicas e as metodologias para alcançar os objetivos estabelecidos pela entidade de governança, prioriza mais a gestão do que os processos.

Acerca de estrutura, mapeamento e eficácia dos controles, bem como de avaliação de riscos e monitoramento de ações necessárias à consecução dos objetivos de controle interno, julgue o item que se segue.

O método de DEMING - uma ferramenta dinâmica, de forte adaptação às novas circunstâncias e amplamente indicada tanto para a melhoria de processos quanto para a solução de gargalhos - pode ser chamado de método cíclico de melhoria, já que, para assegurar o going concern, faz-se necessário girar continuamente o ciclo, seja para melhorar os processos, seja para transformar os atuais em processos ótimos no futuro. 

Acerca de estrutura, mapeamento e eficácia dos controles, bem como de avaliação de riscos e monitoramento de ações necessárias à consecução dos objetivos de controle interno, julgue o item que se segue.

A estrutura de controles internos deve contemplar as formas de apuração do resultado e da eficiência dos mecanismos adotados, os quais podem ser evidenciados por questionários, descrições e fluxogramas. A documentação que apresenta maior grau de confiabilidade de êxito dos resultados alcançados consiste no questionário, devido à tecnicidade de sua elaboração e ao trazer questões essenciais de cada setor e possibilitar que os respondentes tragam anotações que oportunizem ao analista ou auditor contundência para detecção de desvios ou falhas.

Acerca de estrutura, mapeamento e eficácia dos controles, bem como de avaliação de riscos e monitoramento de ações necessárias à consecução dos objetivos de controle interno, julgue o item que se segue. 

Considere que uma empresa terceirize sua folha de pagamento fora de suas instalações. Considere, ainda, que, apensado ao processo para avaliar a eficácia dos controles internos necessários ao levantamento de suas demonstrações financeiras (Internal Control Over Financial Reporting - ICOFR), haja um documento em que se determine que as atividades da terceirizada integrem o sistema de informação da empresa. Nesse caso, para cumprir os ditames da SOX (Lei Sarbanes-Oxley), e sem prejuízo a outros testes de controles, a empresa poderá anexar aos seus controles internos cópia do relatório do auditor independente da prestadora de serviços contratada, no qual serão contemplados alcance, consistência e efetividade dos controles internos relacionados ao processamento das transações daquela empresa testados no período observado. Ainda, esse relatório, considerada sua revisão, poderá ser do tipo I ou do tipo II, de inteiro teor do SAS 70 (Statement on Auditing Standards do American Institute of Certified Public Accountants- AICPA). 

Julgue o item subsequente, relativos a técnicas de mapeamento, abordagens e análise de processos.

Sob a perspectiva de processo, conceitualmente, modelagem refere-se tanto à técnica para a concepção e a especificação de processos quanto à matriz de avaliação de métricas de desempenho, aos testes para simular boas práticas negociais e aos padrões de conformidade pactuados e de alinhamento estratégico aprovado.