Questões de Auditoria - Controle Interno para Concurso
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Em relação à auditoria, julgue o item.
O Sistema de Controle Interno adota providência
similar ao entendimento do Conselho Federal de
Contabilidade (CFC), na emissão de parecer com
abstenção de opinião, quando o auditor não obtém
comprovação suficiente para fundamentá‑la. O exame
fica sobrestado, com prazo para cumprimento da
diligência determinada.
Julgue o item a seguir, em relação à auditoria de itens do balanço regulados pela legislação societária brasileira, às empresas públicas e à governança corporativa.
A Lei Sarbanes-Oxley estabelece a necessidade de avaliação
e certificação dos mecanismos de controles dos relatórios
financeiros, bem como regras para o monitoramento e a
supervisão das atividades relacionadas à governança
corporativa das empresas, com vistas ao fortalecimento das
práticas de transparência e qualidade da informação
financeira.
No que diz respeito aos programas de integridade organizacionais, julgue o item seguinte.
O background check encerra-se nas pesquisas de distribuição
de ações judiciais e na consulta de processos administrativos
e da situação cadastral do quadro societário referentes ao
ente com o qual a organização almeja desenvolver relações
negociais.
No que diz respeito aos programas de integridade organizacionais, julgue o item seguinte.
Além de atuar como mitigador de riscos de integridade, a
due diligence torna possível identificar oportunidades e
agregar conhecimento ao nicho de negócio.
No que diz respeito aos programas de integridade organizacionais, julgue o item seguinte.
Diferentemente do abuso de posição ou de poder em favor de interesses privados, o conflito de interesses não chega a constituir transgressão à integridade organizacional.
Com relação aos indicadores de fraude e à segregação de funções, julgue o item a seguir.
Segregar funções melhora a efetividade dos controles
internos.
No que se refere aos principais tipos de controles de riscos, julgue o item subsequente.
A proteção física dos bens de uma entidade permite a
detecção dos riscos sofridos por esses bens.
No que se refere aos principais tipos de controles de riscos, julgue o item subsequente.
Os manuais internos de procedimentos desenvolvidos para
uso do corpo de colaboradores de uma entidade contribuem
para a gestão preventiva dos riscos.
No que se refere aos principais tipos de controles de riscos, julgue o item subsequente.
A alta administração de uma companhia, ao confrontar os
desempenhos atingidos com os desempenhos orçados,
realiza uma atividade de controle preventiva.
Relativamente às características gerais do padrão COSO, julgue o item que se segue.
A gestão eficaz de riscos implica um equilíbrio entre
exposições a riscos, ganhos e custos.
Relativamente às características gerais do padrão COSO, julgue o item que se segue.
As atividades de controle compreendem políticas e
procedimentos relacionados à gestão de riscos e têm a
finalidade de garantir que as respostas aos riscos sejam
executadas.
Relativamente às características gerais do padrão COSO, julgue o item que se segue.
Ambiente de controle é a estrutura da organização sobre a
qual se aplicam os procedimentos de controle interno.
Na gestão de riscos, o nível de risco refere-se à significância de um risco, demonstrada pela combinação das consequências e de seu impacto.
Caso um auditor detecte desvios de controles nos quais ele pretenda confiar, é adequado avaliar se os riscos de distorção relevante devem ser tratados utilizando-se procedimentos substantivos.
A auditoria interna tem como objetivo principal assegurar que não ocorram erros ou fraudes dentro da organização.
( ) Assegurar a conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis, incluindo normas, políticas, programas, planos e procedimentos de governo e da própria organização.
( ) Assegurar que as informações produzidas sejam íntegras e confiáveis à tomada de decisões, ao cumprimento de obrigações de transparência e à prestação de contas.
( ) Salvaguardar e proteger ativos e recursos públicos contra desperdícios de energia e de água, visando à sustentabilidade ambiental.
( ) Dar suporte à missão, à continuidade e à sustentabilidade institucional, pela garantia razoável de atingimento dos objetivos estratégicos do órgão ou entidade.
A sequência correta é
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