Questões de Auditoria - Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso
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Q1308153
Auditoria
A Instrução CVM nº 371/02, dispõe sobre o registro contábil do ativo fiscal diferido
decorrente de diferenças temporárias e de prejuízos fiscais e base negativa
de contribuição social. Examine as afirmações abaixo e assinale a alternativa
incorreta:
Q1308151
Auditoria
As informações de natureza social e ambiental, cujos conceitos e objetivos estão
delineados na NBC T 15, compreendem a divulgação de determinadas informações
pelas entidades. Indique a alternativa correta:
Q1308143
Auditoria
Em procedimentos específicos das administradoras de consórcios de vendas,
assinale a informação correta:
Q1308133
Auditoria
A Instrução CVM nº 308/99, que trata do registro e do exercício da atividade, impõe
ao auditor independente alguns procedimentos adicionais aos seus deveres e
responsabilidades. Assinale a alternativa incorreta:
Q1307655
Auditoria
De acordo com a NBC T 11.15, qual dos procedimentos a seguir deve ser executado
pelo Auditor Independente com respeito aos passivos não-registrados e às
contingências:
Q1307629
Auditoria
De acordo com a Instrução CVM nº 308/99, é vedado ao Auditor Independente
e às pessoas físicas e jurídicas a ele ligadas, conforme definido nas normas de
independência do CFC, em relação às entidades cujo serviço de auditoria contábil
esteja a seu cargo, exceto:
Q1307505
Auditoria
Aprecie as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta:
Q1307459
Auditoria
No exame de auditoria das demonstrações contábeis da Seguradora Alfa S/A, o
auditor independente procedeu à avaliação do ambiente de controles, identificou os
riscos de auditoria e definiu os procedimentos aplicáveis nas circunstâncias. Durante
a execução de seu trabalho adotou, entre outros, o procedimento de amostragem
para determinados testes substantivos em cada componente significativo das
demonstrações contábeis identificado na fase de planejamento dos trabalhos. Esses
procedimentos de auditoria fazem parte dos trabalhos necessários para:
Q1307416
Auditoria
O Banco contabilizou provisão, a menor, sobre férias vencidas de funcionários, no
valor de R$ 2.000.000. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?
Q1307415
Auditoria
Constam registrados em Depósitos a Prazo - Com Certificado - valores relativos a
depósitos a prazo já vencidos e não-liquidados, correspondendo a 2% do total da
carteira, que é de R$ 4.250. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?
Q1307414
Auditoria
O sistema de processamento de dados utilizado para contas correntes e de
poupança incluiu, como depósito de poupança, parcela dos depósitos à vista do mês
de dezembro, no valor de R$ 22.000, para efeitos de base de cálculo da remuneração
das contas de poupança. O valor dos referidos encargos (TR e juros de 0,5% a.m) da
citada parcela de depósitos à vista alcançou o valor de R$ 300 registrado
contabilmente. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?
Q1307412
Auditoria
O banco possui participações em coligadas e controladas no país no valor de R$
180.000. Uma participação em controlada no valor de R$ 20.000 foi avaliada pelo
método de equivalência patrimonial, com base em balancete do mês anterior à data do
balancete do banco controlador. O investimento em questão, por eventos recentes, tem
tendência de perdas potenciais estimadas em até 50% do seu valor. Qual o
posicionamento do auditor diante do fato?
Q1307411
Auditoria
O banco recuperou crédito anteriormente baixado como prejuízo mediante
recebimento de bem em “dação em pagamento”, cujo valor de avaliação foi registrado
no ativo e reconhecido como receita. O valor da avaliação é superior em R$ 2.000 em
relação ao valor contábil do crédito recuperado. Qual o posicionamento do auditor
diante do fato?
Q1307410
Auditoria
O banco possui créditos tributários não-reconhecidos contabilmente e sequer existe
estudo técnico que demonstre a probabilidade de ocorrência de obrigações futuras
com impostos e contribuições da espécie geradora do crédito. Qual o posicionamento
do auditor diante do fato?
Q1307409
Auditoria
O auditor independente constatou uma operação de crédito de valor relevante,
correspondente a 5% do total da carteira de operações de crédito, que importava em R$
5.800.000 e que se encontrava em atraso de 68 dias do vencimento ocorrido no dia
29/12/05. A data de vencimento foi prorrogada em mais 120 dias, ocorrendo a
amortização dos encargos incorridos e reforço na garantia anteriormente pactuada.
Esta operação foi classificada como risco de nível “C”, a mesma do mês imediatamente
anterior, com reflexo no valor provisionado. Qual o posicionamento do auditor diante
do fato?
Q1307408
Auditoria
O auditor independente constatou a existência de um empréstimo concedido a
cliente tradicional, em valor relevante, correspondendo a 10% do total da carteira de
operações de créditos, que representava R$ 5.800.000,00. Esse cliente encontrava-se
em atraso de 110 dias com o pagamento do principal e respectivos encargos. Esta
operação foi classificada como risco de nível “D” e assim considerada para efeitos de
constituição da respectiva provisão. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?
Q1307277
Auditoria
O auditor independente deve elaborar, como resultado do trabalho de auditoria
realizado nas instituições, câmaras e prestadores de serviços, os seguintes relatórios,
exceto:
Q1307276
Auditoria
Marque a alternativa que completa o parágrafo a seguir. É vedada a contratação
– por parte das instituições financeiras, das câmaras e dos prestadores de serviços
e das administradoras de consórcio – de responsável técnico, diretor, gerente,
supervisor ou qualquer outro integrante com função de gerência, da equipe envolvida
nos trabalhos de auditoria nos últimos _______ meses, para cargo relacionado
a serviços que configurem impedimento ou incompatibilidade para prestação de
serviço de auditoria independente, ou que possibilite influência na administração
da instituição.
Q1307273
Auditoria
Indique a alternativa incorreta. O Comitê de Auditoria deve ser composto, no mínimo,
por 3 (três) integrantes, observado que o mandato máximo deve ser de 5 (cinco) anos
para as instituições com ações negociadas em bolsa de valores e sem mandato fixo
para aquelas de capital fechado, observado que:
Q1307247
Auditoria
Considerando que os contratos de swap representam a assunção de obrigação
recíproca pelas partes em realizar, em data futura, a troca de resultados financeiros
decorrentes da aplicação de taxas ou índices sobre ativos ou passivos referenciais,
a sua liquidação se efetiva, segundo práticas usuais do mercado:
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