Questões de Concurso Sobre tributos em contabilidade geral

Como componente de desconto sobre salários, o valor atual da contribuição ao INSS, de um empregado com carteira assinada que tem como salário R$ 3.000,00, é calculado

A Lei nº 10.637, de 20 de dezembro de 2002, estabeleceu a figura da não cumulatividade na cobrança da contribuição para os Programas de Integração Social (PIS) e de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP). Acerca do PIS/PASEP, é correto afirmar que:

Utilizando todos os dados da questão anterior, inclusive o valor do IPI, e sabendo que a MVA original do produto é 40%, calcule a base de cálculo do ICMS substituição tributária.
Assinale a alternativa correta.

Em 31/12/X0, uma sociedade empresária apresentou os seguintes saldos em seu balanço patrimonial: Disponibilidades: R$50.000; Capital Social: R$50.000.
No ano de X1, a sociedade empresária adquiriu R$40.000 em estoque à vista. Sobre a compra, incidiu alíquota de 18% de ICMS. Ainda, foram vendidos 80% do estoque, por R$80.000 à vista. Sobre a venda, incidiu alíquota de 18% de ICMS.
No ano, foram reconhecidas e pagas despesas gerais, dedutíveis de imposto sobre a renda e contribuição social, no valor de R$20.000. Ainda, a alíquota do imposto sobre a renda e contribuição social é de 34%.
Assinale a opção que indica o valor destinado a “Impostos, taxas e contribuições” na distribuição do Valor Adicionado no ano de X1.

A empresa FGF Ltda., sujeita ao regime não cumulativo de tributação do PIS/ PASEP, apresentou no mês de julho de 20X2, faturamento líquido no valor de R$ 200.000,00 e rendimentos de aplicação financeira no valor de R$ 20.000,00. No mesmo mês, o total de compras de mercadorias foi de R$ 40.000,00. A alíquota do PIS / PASEP para empresas sujeitas ao regime não cumulativo é de 1,65%. Assinale a alternativa que apresenta o lançamento que a empresa deve efetuar no final do mês de julho de 2.0X2, para ajustar os saldos das contas PIS /PASEP a Recolher e PIS PASEP e Recuperar:

Relativamente ao tratamento contábil de obrigações de curto prazo como fornecedores, obrigações fiscais e outras obrigações, julgue os itens que se seguem.

I A obrigação para com fornecedores estrangeiros deve ser atualizada pela variação cambial no período de sua vigência.
II A rubrica ICMS a recolher é movimentada apenas como resultado das vendas da entidade.
III As obrigações evidenciadas nesse grupo devem estar a valor presente.
IV Por suas características, obrigações com juros não são evidenciadas nesse grupo.

Estão certos apenas os itens

Fazem parte das fases da cobrança do crédito tributário de correta constituição e os meios, por via judicial, que podem ser utilizados pelo contribuinte antes mesmo da constituição definitiva do crédito tributário:

I. Publicação da lei que institui ou exige o tributo fazendo nascer a hipótese de incidência tributária.

II. Ocorrência do fato gerador que é praticado pelo legislador.

III. Propositura da execução fiscal.

IV. Lançamento fiscal.

V. Notificação do lançamento fiscal, lavratura do auto de infração, exceto imposição de multa e inscrição em dívida ativa.

Está correto o que se afirma apenas em

O fato gerador do tributo é a ocorrência, em si, que traz à tona a exigência do respectivo ônus para o contribuinte. Acerca do fato gerador de tributos, assinale a alternativa que evidencia uma afirmação incorreta.

Com embasamento na legislação tributária, assinale a alternativa correta.

Considere que uma empresa prestadora de serviços, tributada pelo lucro presumido, tenha faturado em determinado trimestre o valor de R$ 500.000,00. Assinale a alternativa que indica, respectivamente, o valor do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas – IRPJ e da Contribuição para o Programa de Integração Social apurados sobre o faturamento apresentado.

A companhia Marejada é uma prestadora de serviços. Adquiriu um bem para o seu ativo imobilizado, a prazo, por R$ 50.000, com desconto incondicional de R$ 2.000 obtido no ato da compra em razão de estar vinculada ao programa de fidelidade do fornecedor.
Houve ainda os seguintes gastos relacionados ao bem:
• IPI não recuperável no valor de R$ 5.000. • ICMS não recuperável no valor de R$ 8.000. • Armazenamento no valor R$ 1.500. • Transporte, escolta e seguro do bem no valor de R$ 2.500. • Montagem do bem no valor de R$ 500.
O valor do bem que foi registrado pela contabilidade no ativo imobilizado da companhia Marejada foi de:

A Empresa Paranaense é tributada com base no lucro real anual. Os dados constantes no Livro de Apuração do Lucro Real são os seguintes:

Prejuízo do Exercício ...................................................................... 46.000

Adições........................................................................................... 160.000

Exclusões ......................................................................................(26.000)

Lucro Antes das Compensações .................................................. 88.000

Prejuízo Fiscal a Compensar de Períodos Anteriores ................. 79.000

Por meio de um planejamento tributário, qual é o valor da provisão para Imposto de Renda?

 A Demonstração do Resultado do Exercício é um demonstrativo contábil que apresenta o resumo ordenado de receitas e despesas da entidade em determinado período, chegando-se ao lucro ou prejuízo. Sobre as informações contidas na Demonstração do Resultado do Exercício pode-se afirmar que:

I. O Lucro Bruto é a diferença entre Venda de Mercadorias e o Custo desta Mercadoria Vendida, sem considerar despesas administrativas, de vendas e financeiras. Para uma empresa prestadora de serviços o raciocínio é o mesmo: é a diferença entre a Receita e o Custo do Serviço Prestado sem considerar as despesas referidas.

II. A Receita Bruta constitui a venda de produtos e subprodutos (na indústria), de mercadorias (no comércio) e prestações de serviços (empresa prestadoras de serviços), incluindo todos os impostos cobrados do comprador e não excluindo as devoluções de mercadorias (ou produtos) e os abatimentos concedidos pelas mercadorias (ou serviços) em desacordo com o pedido.

III. Os impostos dedutíveis da Receita Bruta são: Imposto sobre Produtos Industrializado (IPI), Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), Imposto sobre Serviços (ISS), Imposto sobre Exportação, Programa de Integração Social (PIS) e Cofins.

IV. O Lucro Operacional é obtido por meio da diferença entre o Lucro Bruto e as Despesas Operacionais.

Analise as sentenças sobre a Demonstração do Resultado do Exercício e assinale a alternativa correta: 

Os valores, em reais, que deverão ser registrados nas contas Imposto de Renda diferido (ativo e passivo) e Contribuição Social diferida (ativo e passivo) serão, assim, distribuídos:

Dados:
DIFERENÇAS ENTRE AS BASES CONTÁBIL E FISCAL:
(1) Diferença Definitiva
(2) Diferença Temporária

Admita-se a hipótese de que o Governo federal publicou, em 11.11.2011 um Decreto alterando o Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI de um determinado produto. Considerando o princípio da anterioridade, insculpido no Art.150 da Constituição Federal, pode-se afirmar que o: