Questões de Concurso Público CFC 2006 para Auditor Independente - BCB

A destinação de lucros para Reservas Estatutárias, para Reservas para Expansão e para Reservas Especiais de Lucros previstas no COSIF não pode ser aprovada, em cada exercício, em prejuízo da distribuição do dividendo mínimo obrigatório.

O valor das compras das próprias ações é contabilizado pelo valor patrimonial no patrimônio liquido.

Os ganhos ou perdas não-realizados registrados em conta destacada do patrimônio líquido devem ser transferidos para o resultado do período, quando da realização de operações compromissadas com títulos classificados como para negociação.

A assembléia geral ordinária pode, por proposta dos órgãos da administração, destinar parte do lucro líquido à formação de reserva para contingência com a finalidade de compensar, em períodos seguintes, a diminuição do lucro decorrente de perda ocorrida.

Os bancos de investimentos podem manter em contas, sem juros e não-movimentáveis por cheques, relativas a recursos de terceiros: (i) recebidos para aplicação em títulos e valores mobiliários e outros ativos financeiros e/ou modalidades operacionais disponíveis nos mercados financeiro e de capitais, referentes à movimentação dessas aplicações; (ii) vinculados à execução de suas operações ativas ou relacionadas com a prestação de serviços.

As sociedades corretoras de câmbio estão autorizadas a realizar, entre outras operações, a concessão de financiamentos, empréstimos ou adiantamentos a seus clientes, inclusive através da cessão de direitos.

As sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários e as sociedades distribuidoras de títulos e valores mobiliários devem manter sistema de conta corrente, não- movimentável por cheque, para efeito de registro das operações por conta de seus clientes.

As instituições financeiras podem manter contas vinculadas às suas operações de crédito, em nome dos clientes, não-movimentáveis por esses e remuneradas com os mesmos encargos incidentes em cada operação, com a finalidade exclusiva de constituir garantia da operação de crédito específica.

Por auditor independente devidamente registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), desde que não aquele responsável pela auditoria das demonstrações financeiras.

Pela auditoria da entidade ou associação de classe ou de órgão central a que filiada a instituição.

Por auditoria de entidade ou associação de classe de outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, mediante convênio, previamente aprovado por este, firmado entre a entidade a que a filiada a instituição e a entidade prestadora do serviço.

Pelo auditor independente responsável pelo serviço de auditoria da instituição.