Questões CFC 2008 para Auditor Independente - BCB

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308648 Contabilidade Geral

Para efeitos das normas do BCB decorrentes das disposições legais da Lei nº. 9.613/98, relativas a procedimentos para prevenção e combate aos crimes de “lavagem” ou ocultação de bens, direitos e valores, são clientes brasileiros considerados pessoas politicamente expostas, exceto:

A

todos os detentores de mandatos eletivos do Poder Legislativo da União.

B

todos os membros do Conselho Nacional de Justiça, do Supremo Tribunal Federal e dos Tribunais superiores.

C

todos os detentores de mandatos eletivos do Poder Executivo da União.

D

todos os detentores de mandatos eletivos do Poder Legislativo dos Estados e Municípios.

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Q1308649

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308649 Contabilidade Geral

Indique a alternativa correta. Considera-se o Arrendamento Mercantil Operacional a modalidade em que:

A

as contraprestações a serem pagas pela arrendatária contemplem o custo de arrendamento do bem e os serviços inerentes a sua colocação à disposição da arrendatária, não podendo o valor presente dos pagamentos ultrapassar 90% (noventa por cento) do custo do bem.

B

o prazo contratual seja inferior a 90% (noventa por cento) do prazo de vida útil econômica do bem.

C

o preço para o exercício da opção de compra seja até 50% (cinqüenta por cento) do valor de mercado do bem arrendado.

D

haja previsão de pagamento de valor residual garantido.

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Q1308650

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308650 Contabilidade Geral

Indique a alternativa incorreta.

A

A cessão de contratos de arrendamento mercantil, bem como os direitos creditórios deles decorrentes, a entidades domiciliadas no exterior depende de prévia autorização do Banco Central do Brasil.

B

A operação de arrendamento mercantil será considerada como de compra e venda a prestação se a opção de compra for exercida antes de decorrido o respectivo prazo mínimo estabelecido em norma do Banco Central do Brasil.

C

Não é permitido à entidade arrendadora, nas hipóteses de devolução ou recuperação dos bens arrendados alienar ou arrendar a terceiros os referidos bens.

D

Conservar os bens em seu ativo imobilizado, nas hipóteses de devolução ou recuperação de bens arrendados, pelo prazo máximo de 2 (dois) anos.

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Q1308651

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308651 Contabilidade Geral

Indique a alternativa incorreta.

A

As ouvidorias dos bancos de investimento, das sociedades de crédito ao microempreendedor, dos bancos de desenvolvimento, das agências de fomento e das companhias hipotecárias que não façam parte de conglomerado financeiro podem firmar convênio com a associação de classe a que sejam afiliadas as mencionadas instituições, para utilização de serviço de atendimento e assessoramento.

B

É vedada às instituições que fazem parte de conglomerado financeiro instituir componente organizacional único que atuará em nome de todos os integrantes do grupo.

C

As ouvidorias das cooperativas de crédito singulares podem firmar convênio com a cooperativa central de crédito à qual seja afiliada, para utilização de serviço de atendimento e assessoramento.

D

Não há vedação a que o diretor responsável pela ouvidoria desempenhe outras funções na instituição, exceto a de diretor de administração de recursos de terceiros.

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Q1308652

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308652 Contabilidade Geral

Assinale a alternativa incorreta.

A

É competência do Conselho Monetário Nacional expedir normas gerais de contabilidade e estatística a serem observadas pelas instituições financeiras, tendo sido tal competência delegada ao Banco Central do Brasil.

B

O simples registro contábil não constitui elemento suficientemente comprobatório, devendo a escrituração ser fundamentada em comprovantes hábeis para a perfeita validade dos atos e fatos administrativos. No caso de lançamento via processamento de dados, tais como saques em caixa eletrônico, operações on line e lançamentos fita a fita, a comprovação faz-se mediante listagens extraídas dos registros em arquivos magnéticos.

C

A existência de eventuais consultas sobre a interpretação de normas regulamentares vigentes, ou até mesmo sugestões para o reexame de determinado assunto, exime a instituição interessada do seu cumprimento.

D

O exercício social tem duração de um ano e a data de seu término, 31 de dezembro, deve ser fixada no estatuto ou contrato social.

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Q1308653

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308653 Contabilidade Geral

Com referência às operações com correção cambial, identifique a alternativa incorreta.

A

As operações ativas e passivas contratadas com cláusula de reajuste cambial contabilizam-se pelo seu contra-valor em moeda nacional, principal da operação, a débito ou a crédito das contas que as registrem, ajustadas, mensalmente, pelos valores decorrentes de variações cambiais, calculados com base na taxa de compra ou de venda da moeda estrangeira, de acordo com as disposições contratuais, fixadas pelo BCB, para fins de balancetes e balanços, bem como os juros do período.

B

As rendas e os encargos dessas operações, inclusive o imposto de renda, são apropriados mensalmente, a crédito ou a débito das contas efetivas de receitas ou despesas, conforme o caso, em razão da fluência de seus prazos, admitindo-se a apropriação em períodos inferiores a um mês.

C

A apropriação das rendas e dos encargos mensais dessas operações faz-se sempre mediante a utilização do método exponencial.

D

As rendas e os encargos proporcionais aos dias decorridos no mês da contratação devem ser apropriados dentro do próprio mês, pro rata temporis, considerando o número de dias decorridos.

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Q1308654

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308654 Contabilidade Geral

Nos processos de incorporação, fusão ou cisão que envolvam instituições financeiras, demais instituições autorizadas a funcionar pelo BCB e administradoras de consórcio, deve ser observado, além de outras exigências legais e regulamentares, as que seguem, exceto:

A

As sociedades envolvidas devem elaborar balancete patrimonial, na data-base, devidamente transcrito no Livro Diário ou Balancetes Diários e Balanços, acompanhado do respectivo parecer da auditoria externa.

B

Quando a data-base coincidir com o encerramento do mês ou do semestre, devem ser observados os procedimentos normais de publicação e remessa das demonstrações financeiras ao BCB.

C

A data-base é aquela que for escolhida, individualmente por cada uma das sociedades envolvidas, para levantamento e avaliação patrimonial, bem como para fins de definição do (i) estabelecimento da relação de substituição das ações ou quotas das empresas envolvidas, (ii) aumento de capital e sua forma de integralização, quando for o caso.

D

As notas explicativas às demonstrações contábeis relacionadas ao processo de incorporação, fusão ou cisão, devem conter, entre outras informações, o detalhamento da composição dos passivos e das contingências passivas não contabilizadas a serem assumidas pela companhia resultante da operação, na qualidade de sucessora legal.

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Q1308655

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308655 Contabilidade Geral

Na valorização da carteira de títulos e valores mobiliários das instituições financeiras devem ser observados os procedimentos abaixo, conforme consta das normas do BCB, exceto:

A

Os rendimentos produzidos pelos títulos e valores mobiliários devem ser computados diretamente no resultado do período, independentemente da categoria em que forem classificados (para negociação, disponíveis para venda ou mantidos até o vencimento).

B

Os títulos e valores mobiliários classificados na categoria títulos para negociação devem ser ajustados pelo valor de mercado, no mínimo por ocasião dos balancetes e balanços, computando-se a valorização ou a desvalorização em contrapartida à adequada conta de receita ou despesa, no resultado do exercício.

C

Os ganhos e perdas não realizados, registrados em conta destacada do patrimônio líquido, devem ser transferidos para o resultado do exercício quando da venda definitiva dos títulos e valores mobiliários classificados na categoria mantidos até o vencimento.

D

Os títulos e valores mobiliários classificados na categoria títulos disponíveis para venda devem ser ajustados pelo valor de mercado, no mínimo por ocasião dos balancetes e balanços, computando-se a valorização ou a desvalorização em contrapartida à conta destacada do patrimônio líquido.

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Q1308656

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308656 Contabilidade Geral

No registro das operações com instrumentos financeiros derivativos, realizadas por conta própria pelas instituições financeiras, demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e administradoras de consórcios, devem ser observados os seguintes procedimentos, exceto:

A

Operações a termo – deve ser registrado, na data da operação, o valor final contratado deduzido da diferença entre esse valor e o preço à vista do bem ou direito em subtítulo retificador de uso interno da adequada conta de ativo ou passivo, reconhecendo as receitas e despesas em razão do prazo de fluência dos contratos, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e balanços.

B

Operações com opções – deve ser registrado, na data da operação, o valor dos prêmios pagos ou recebidos na adequada conta de ativo ou passivo, respectivamente, nela permanecendo até o efetivo exercício da opção, se for o caso, quando então deve ser baixado como redução ou aumento do custo do bem ou direito, pelo efetivo exercício, ou como receita ou despesa, no caso de não exercício, conforme o caso.

C

Operações de futuro – deve ser registrado o valor de mercado dos títulos, acrescido dos ajustes diários, na adequada conta de ativo ou passivo, devendo ser apropriados como receita ou despesa, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e balanços.

D

Operações de swap – deve ser registrado o diferencial a receber ou a pagar na adequada conta de ativo ou passivo, devendo ser apropriado como receita ou despesa, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e balanços.

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Q1308657

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308657 Contabilidade Geral

As operações com instrumentos financeiros derivativos devem ser avaliadas pelo valor de mercado, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e balanços, computando-se a valorização ou a desvalorização em contrapartida à adequada conta de receita ou despesa, no resultado do período. Para fins desta avaliação, a metodologia de apuração do valor de mercado é de responsabilidade da instituição e deve ser estabelecida com base em critérios consistentes e passíveis de verificação, que levem em consideração a independência na coleta de dados em relação às taxas praticadas em suas mesas de operação, podendo ser utilizado como parâmetro, exceto:

A

o preço médio de negociação representativa no dia da apuração ou, quando não disponível, o preço médio de negociação representativa no dia útil anterior.

B

o preço de instrumento financeiro semelhante, levando em consideração, no mínimo, os prazos de pagamento e vencimento, o risco de crédito e a moeda ou indexador.

C

o valor líquido provável de realização obtido com base no custo de aquisição.

D

o valor do ajuste diário no caso das operações realizadas no mercado futuro.

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Q1308658

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308658 Contabilidade Geral

Assinale a afirmativa incorreta.

A

Carteira Própria Bancada é representada pelos títulos que permanecem em estoque, oriundos de compras definitivas ou recompras, registrados em Títulos de Renda Fixa.

B

Carteira Própria Financiada é composta pelos títulos com compromissos de recompra não vinculados a revendas, ou seja, os títulos da carteira própria da instituição vinculados ao mercado aberto, registrados em Títulos de Renda Fixa – Vinculados a Recompras.

C

Carteira de Terceiros Bancada é formada pelos títulos adquiridos com compromisso de revenda e não repassados, ou seja, não vendidos com compromisso de recompras, registrados em Revendas a Liquidar – Posição Bancada.

D

Carteira de Terceiros Financiada compreende os títulos adquiridos com compromisso de recompra, isto é, comprados com compromisso de revenda, registrados em Recompras a Liquidar – Posição Financiada.

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Q1308660

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308660 Contabilidade Geral

O Banco XYZ, em 30 de abril de 2007, contratou com uma Sociedade por Ações do segmento industrial o financiamento de máquinas e equipamentos no valor de R$ 10.000.000,00. A operação foi realizada na modalidade de pós-fixada, indexada a TR e mais 2,0% ao mês-calendário, no prazo de 12 (doze) meses, para pagamentos mensais e com 6 (seis) meses de carência. Considerando que a TR tenha se comportado de forma constante no período, a uma taxa de 0,25% ao mês, quais os valores relativos a esta operação que constam no balancete de 30 de junho de 2007, nas contas do ativo e dos resultados (desconsiderando os centavos)?

A

Empréstimos R$ 10.691.868,00 e rendas de empréstimos R$ 691.868,00.

B

Empréstimos R$ 10.456.085,00 e rendas de empréstimos R$ 456.085,00.

C

Financiamentos R$10.691.868,00 e rendas de financiamentos de R$ 691.868,00.

D

Financiamentos R$ 10.456.085,00 e rendas de financiamentos de R$ 456.085,00.

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Q1308662

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308662 Contabilidade Geral

Na avaliação e apropriação contábil de operações com Taxas Pós-fixadas ou Flutuantes, indique a alternativa incorreta.

A

As operações ativas e passivas contratadas com rendas e encargos pós-fixados ou flutuantes contabilizam-se pelo valor do principal, a débito ou a crédito das contas que as registram. Essas mesmas contas acolhem juros e os ajustes mensais decorrentes das variações da unidade de correção ou dos encargos contratados, no caso de taxas flutuantes.

B

As rendas e os encargos decorrentes de operações com taxas pós-fixadas e flutuantes são apropriados mensalmente, a crédito ou a débito das contas efetivas de receitas ou despesas, conforme o caso, em razão da fluência de seus prazos, não se admitindo a apropriação em períodos inferiores a um mês.

C

Em operações com taxa pós-fixadas ou flutuantes as rendas e os encargos proporcionais aos dias decorridos no mês da contratação da operação devem ser apropriados dentro do próprio mês, pro rata temporis, considerando-se o número de dias corridos.

D

A apropriação de rendas e dos encargos mensais dessas operações faz-se mediante a utilização do método exponencial, admitindo-se a apropriação segundo o método linear naquelas contratadas com cláusula de juros simples, segundo o indexador utilizado para correção do mês seguinte em relação ao mês corrente, pro rata temporis no caso de operações com taxas pós-fixadas, ou com observância às taxas contratadas, no caso de operações com encargos flutuantes.

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Q1308663

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308663 Contabilidade Geral

Quando da realização da auditoria do balanço de 31 de dezembro de 2007 do Banco XYZ, foi considerada errônea a classificação de títulos e valores mobiliários – TVM e instrumentos financeiros derivativos, onde títulos mobiliários “para negociação”, de valor relevante, foram classificados como “títulos disponíveis para venda”. Os referidos títulos, pela “avaliação de mercado”, geraram uma desvalorização, de valor considerado significativo, devidamente contabilizada e constante do balanço em questão. Indique qual o procedimento deve o auditor adotar diante desta circunstância.

A

Recomendar o ajuste do valor a débito da conta Ajuste ao Valor de Mercado TVM e Instrumentos Financeiros Derivativos anteriormente creditada, para crédito em adequada conta de receita operacional.

B

Recomendar o ajuste do valor a débito da conta de despesa operacional, para crédito em adequada conta de despesas a apropriar anteriormente creditada.

C

Recomendar o ajuste do valor a débito da adequada conta de despesa operacional, para crédito na conta de Ajuste ao Valor de Mercado TVM e Instrumentos Financeiros Derivativos anteriormente debitada.

D

Recomendar a evidenciação da classificação dos TVM em notas explicativas em valores adequados e em contas de compensação, não sendo necessário quaisquer ajustes em contas patrimoniais e de resultados.

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Q1308664

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308664 Contabilidade Geral

As operações destinadas à proteção de risco de mercado (hedge de risco de mercado), os instrumentos financeiros derivativos e os respectivos itens objeto de hedge devem ser ajustados ao valor de mercado, no mínimo nos balancetes e balanços, observado, entre outros, o seguinte procedimento de ordem contábil.

A

A valorização ou desvalorização deve ser registrada em contrapartida à adequada conta de receita ou despesa, no resultado do período.

B

A valorização ou desvalorização deve ser registrada em contrapartida à conta destacada do patrimônio líquido, deduzida de efeitos tributários.

C

A valorização deve ser registrada em adequada conta de receita e a desvalorização em destacada conta do patrimônio líquido, deduzida de efeitos tributários.

D

A valorização deve ser registrada em destacada conta do patrimônio líquido, deduzida de efeitos tributários e a desvalorização em adequada conta de despesa.

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Q1308665

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308665 Contabilidade Geral

As instituições públicas federais são isentas do recolhimento compulsório e do encaixe obrigatório sobre depósitos à vista, exceto quanto a:

A

Depósitos à vista captados da administração pública federal direta.

B

Depósitos à vista captados da administração pública federal direta e das autarquias federais.

C

Depósitos à vista captados da administração pública federal direta, das autarquias federais e das sociedades de economia mista de controle majoritário da União Federal.

D

Depósitos à vista captados dos órgãos da administração pública federal, estadual, municipal e do distrito federal.

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Q1308667

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308667 Contabilidade Geral

O CMN, mediante da Resolução nº. 3.535/08, referente aos procedimentos aplicáveis no reconhecimento, mensuração e divulgação de provisões, contingências passivas e contingências ativas, determinou que as instituições financeiras e demais autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, devem observar as normas contidas na NPC nº. 22 do IBRACON, exceto quando:

A

contingência passiva classificada como provável e cuja mensuração do seu valor seja considerada com suficiente segurança, deve ser provisionada.

B

contingência passiva classificada como provável e cuja mensuração do seu valor seja considerada sem a suficiente segurança, deve ser divulgada.

C

houver questionamento da legitimidade de um passivo contingente para o qual tenha sido constituída provisão e, também, exista valor depositado em juízo, cujo resgate somente ocorra por desfecho favorável do processo, deverá ser o depósito apresentado deduzindo do passivo.

D

a contingência passiva é classificada como de possível probabilidade de ocorrência, o tratamento regulamentar é divulgar como passivo contingente em nota explicativa das demonstrações contábeis.

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Q1308668

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308668 Contabilidade Geral

O Banco Central do Brasil, por meio de normas específicas, determina regras para avaliação e contabilização nas operações com aplicação em ouro. Entre as alternativas abaixo, indique a que está em desacordo com as normas.

A

As aquisições de ouro no mercado físico registram-se em Aplicações Temporárias em Ouro pelo custo total, em subtítulos de uso interno que identifiquem suas características de quantidade, procedência e qualidade.

B

O saldo das aplicações em ouro físico ou certificado de custódia de ouro e o saldo dos contratos de mútuo de ouro, por ocasião dos balancetes e balanços, devem ser ajustados com base no valor de custo ou de mercado, o que for menor.

C

As despesas de transporte, custódia, refino, chancela, impostos e outras inerentes ao ciclo operacional de negociação do ouro, bem como de corretagem, devem ser agregadas ao custo.

D

A instituição financeira deve providenciar a conferência periódica do estoque de ouro, pelo menos por ocasião dos balancetes e balanços, devendo o respectivo termo de conferência, devidamente autenticado, ser arquivados para posteriores averiguações.

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Q1308669

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308669 Contabilidade Geral

As instituições financeiras e demais autorizadas a funcionar pelo Banco Central, bem como os agentes autorizados a operar com câmbio, devem considerar as normas regulamentares abaixo, exceto:

A

O adiantamento sobre contrato de câmbio constitui antecipação parcial ou total por conta do preço em moeda nacional da moeda estrangeira comprada para entrega futura, podendo ser concedido a qualquer tempo, a critério das partes.

B

A posição de câmbio é representada pelo saldo das operações de câmbio (compra e venda de moeda estrangeira, de títulos e documentos que as representem e de ouro - instrumento cambial), registradas no Sisbacen.

C

Os agentes autorizados a operar no mercado de câmbio devem desenvolver mecanismos que permitam evitar a prática de operações que configure artifício que objetive burlar os instrumentos de identificação, de limitação de valores e de cadastramento de clientes, previstos na regulamentação.

D

É vedado às pessoas físicas comprar e vender moeda estrangeira ou realizar transferências internacionais em reais, de qualquer natureza, sem limitação de valor, observada a legalidade da transação, inclusive de ordem tributária, tendo como base a fundamentação econômica das operações e as responsabilidades definidas na respectiva documentação.

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Q1308670

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308670 Contabilidade Geral

As operações de câmbio interbancárias a termo têm, entre outras, a seguinte característica:

A

A taxa de câmbio é livremente pactuada entre as partes e deve espelhar o preço negociado da moeda estrangeira para a data da liquidação da operação de câmbio.

B

São codificadas livremente.

C

São celebradas para liquidação à vista, com entrega efetiva das moedas, nacional e estrangeira, na data da liquidação das operações de câmbio.

D

São admitidos adiantamentos das moedas até o limite de 50% do valor da operação.

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Questões de Concurso Público CFC 2008 para Auditor Independente - BCB

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