Questões de Concurso Público CFC 2010 para Auditor Independente - BCB
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Q1309690
Auditoria
A estrutura de gerenciamento de riscos de crédito deve ter políticas e estratégias claras
e documentadas; sistemática de validação dos sistemas, modelos, sistemas e uma
série de procedimentos internos para o seu adequado funcionamento. Dentre esses
itens regulamentares, salienta-se o estabelecimento de critérios e procedimentos
claramente definidos e documentados, acessíveis aos envolvidos no processo de
concessão e gestão de crédito, para os pontos que seguem, EXCETO:
Q1309691
Auditoria
O relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos,
inclusive de PED e de gerenciamento de riscos, elaborado pela auditoria independente
das demonstrações financeiras das instituições do SFN, nos termos da Resolução
CMN n.º 3.198/04 e da Circular BCB n.º 3.192/03 deve abranger aspectos relevantes
regularmente especificados. Entre eles, os aspectos relativos à identificação e
à avaliação de riscos referidos devem abordar os processos para identificação
e avaliação de fatores internos e externos que possam prejudicar o alcance dos
objetivos da organização, incluindo, pelo menos, os seguintes elementos, EXCETO
processos de:
Q1309692
Auditoria
O acompanhamento sistemático das atividades relacionadas com o sistema de
controles internos deve ser objeto de relatórios, no mínimo semestrais, contendo,
EXCETO:
Q1309697
Auditoria
O auditor independente apurou procedimento em desacordo com as práticas
estabelecidas no COSIF, quando dos trabalhos de campo relativos às demonstrações
financeiras de 31 de dezembro de 2009 do Banco ABC. Ele verificou que títulos
mobiliários da categoria “disponíveis para venda” foram indevidamente considerados
como da categoria “títulos para negociação” para efeitos do encerramento do
semestre findo em 31 de dezembro de 2009. Como estes títulos geraram uma
valorização de R$ 150.000,00 após a apropriação dos rendimentos mensais, apurada
na “marcação a mercado”, ocorreu o correspondente registro contábil. Diante dessa
constatação, o auditor deve recomendar à Administração do Banco ABC que:
Q1309715
Auditoria
Quanto à auditoria independente nas sociedades cooperativas de crédito, assinale
a opção CORRETA.
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