Questões CFC 2014 para Auditor Independente - SUSEP

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1302996 Direito Previdenciário

O regime de previdência privada de caráter complementar e organizado de forma autônoma em relação ao regime geral de previdência social é facultativo. A instituição e a operação de planos de benefícios de caráter previdenciário concedidos em forma de renda continuada ou pagamento único, acessíveis a quaisquer pessoas físicas, são atividades:

A

exclusivas das entidades abertas e fechadas de previdência complementar.

B

permitidas às entidades abertas de previdência complementar e, também, às sociedades seguradoras autorizadas a operar exclusivamente no ramo vida.

C

exclusivas das entidades abertas de previdência complementar, constituídas nos termos da Lei Complementar n.º 109, e autorizadas pela Susep para operar, exclusivamente, com essa atividade.

D

permitidas a qualquer sociedade seguradora autorizada a operar pela Susep.

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Q1302997

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1302997 Legislação Federal

O Decreto-Lei n.º 73/66, que dispõe sobre o Sistema Nacional de Seguros Privados, regula as operações de seguros e resseguros e, entre outros assuntos, trata da estipulação de seguros. Em relação ao “estipulante”, assinale a opção INCORRETA.

A

O estipulante não pode acumular a condição de beneficiário do seguro.

B

Nos casos de seguros legalmente obrigatórios, o estipulante equipara-se ao segurado para os efeitos de contratação e manutenção do seguro.

C

Nos seguros facultativos, o estipulante é mandatário dos segurados.

D

Estipulante é a pessoa que contrata seguro por conta de terceiros

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Q1302998

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1302998 Legislação de Seguros

A regulação das operações de cosseguro, resseguro, retrocessão e intermediação é exercida pelo órgão regulador de seguros, conforme definido em lei e observadas as disposições da Lei Complementar nº 126/2007. Em relação às operações de cosseguro, assinale a opção CORRETA.

A

Uma seguradora transfere risco para outra seguradora.

B

A operação deve envolver, pelo menos, 30% do risco assumido pelo cedente.

C

Duas ou mais seguradoras distribuem entre si, solidariamente, os riscos de determinada apólice

D

É requerido que o segurado expresse sua anuência com a operação

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Q1302999

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1302999 Contabilidade Geral

O segurado deve expressar formalmente a sua concordância com a operação. O International Accounting Standards Board (IASB) vem trabalhando ao longo dos últimos anos no estabelecimento de um padrão abrangente para o tratamento contábil dos contratos de seguro. Diante das dificuldades encontradas, emitiu pronunciamento transitório, conhecido como IFRS 4 - Fase I. Uma das disposições deste pronunciamento define o que são contratos de seguro e quais as suas características. Para convergência das normas contábeis locais com essa norma internacional, o CFC emitiu a NBC TG 11. Considerando as definições contidas na mencionada norma, assinale a opção INCORRETA.

A

Em alguns contratos de seguro, o evento segurado é um acontecimento que ocorre durante a vigência do contrato, mesmo que a perda resultante seja descoberta após o final do prazo do contrato.

B

Alguns contratos de resseguro oferecem cobertura a seguradora direta contra o desenvolvimento adverso de sinistros já avisados pelos segurados. Nesses contratos, o evento segurado é a descoberta do custo final desses sinistros.

C

Em alguns contratos de seguro, o evento segurado é a descoberta de uma perda durante a vigência do contrato, mesmo que a perda resulte de um acontecimento ocorrido antes do início do contrato.

D

Contratos de seguro devem sempre prever que o pagamento da indenização deve ser feito em espécie. Contratos que exigem ou permitem pagamentos em bens ou serviços não são considerados “contratos de seguro”.

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Q1303000

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303000 Direito Econômico

A Circular SUSEP nº 280/2004 trata do ambiente de controle, da avaliação de riscos, das atividades e dos procedimentos de controles, dos processos de informação e da comunicação e da monitoração. Ao levar em consideração as definições contidas na citada Circular assinale a opção INCORRETA.

A

Atividades de controle são aquelas que garantem a identificação, a captura e a comunicação das informações necessárias ao gerenciamento da sociedade supervisionada.

B

Monitoração é o processo que avalia a qualidade da performance do sistema ao longo do tempo, por meio de um acompanhamento contínuo das atividades, avaliações separadas, ou uma combinação dos dois.

C

Ambiente de controle representa a cultura de controles da sociedade na qual as atividades de negócio são executadas, especialmente a postura da sociedade supervisionada e a consciência de controles das pessoas que a compõe.

D

Avaliação de riscos é o processo de identificação e de análise dos riscos associados aos objetivos do negócio, tanto no âmbito da sociedade supervisionada quanto no dos processos.

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Q1303001

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303001 Contabilidade Geral

A Seguradora Fort S.A. é uma sociedade de capital aberto, controladora da Fort Capitalização S.A. e da Fort Entidade Aberta de Previdência Complementar S.A., sociedades anônimas de capital fechado. A Seguradora Fort S.A. mantém um programa de remuneração dos seus executivos e, também, dos executivos de suas controladas, com base em ações de sua emissão. Dessa forma, os diretores de suas controladas recebem ações de emissão da Seguradora Fort S.A., ainda que não exerçam funções na Seguradora. Com base nas normas contábeis em vigor, considerando que não é requerido o “repagamento” pelas controladas à controladora e que a transação é considerada como “pagamento baseado em ações liquidado em instrumentos patrimoniais”, como as controladas devem refletir o custo do programa em suas demonstrações separadas ou individuais?

A

Os instrumentos patrimoniais devem ser reconhecidos no ativo em contrapartida a um passivo a pagar à controladora.

B

Nenhum registro contábil é necessário, mas a controladora deve efetuar ampla divulgação dos efeitos patrimoniais que decorreriam, caso a transação fosse liquidada por caixa.

C

As controladas devem mensurar o valor justo dos serviços recebidos de seus empregados e reconhecer o correspondente aumento de seu patrimônio líquido como contribuição (aporte) de sua controladora.

D

Como não há movimentação financeira nem alteração patrimonial, não há qualquer reflexo nas demonstrações individuais ou separadas das controladas.

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Q1303002

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303002 Contabilidade Geral

A NBC TG 11 requer que a seguradora divulgue informações que auxiliem os usuários a entenderem a natureza e a extensão dos riscos originados por contratos de seguro. Entre tais informações, uma das mais relevantes se refere ao desenvolvimento de sinistros. Em relação a essa divulgação, assinale a opção INCORRETA.

A

A seguradora não precisa divulgar essa informação para sinistros cuja incerteza sobre a tempestividade e o montante da indenização é, tipicamente, resolvida em um ano.

B

As informações devem indicar a quantidade de sinistros por região geográfica onde os sinistros ocorreram, independentemente da região geográfica onde o seguro foi contratado.

C

A divulgação deve retroceder ao período do sinistro material mais antigo para o qual haja incerteza sobre o montante e a tempestividade do pagamento da indenização, mas não precisa retroagir mais que dez anos.

D

As informações requeridas compreendem a comparação dos sinistros ocorridos com as estimativas prévias elaboradas pela Administração.

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Q1303003

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303003 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº 457/2012 define regras e procedimentos para realização do Teste de Adequação de Passivos (TAP) para fins de elaboração das demonstrações contábeis a serem observados pelas sociedades seguradoras, entidades abertas de previdência complementar e resseguradores locais. Em relação às regras e aos procedimentos estabelecidos por esta Circular, assinale a opção CORRETA.

A

O resultado do TAP será apurado pela diferença entre o valor das estimativas correntes dos fluxos de caixa e a soma do saldo contábil das provisões técnicas na data-base, deduzida dos custos de aquisição diferidos e dos ativos intangíveis diretamente relacionados às provisões técnicas.

B

Os prêmios e contribuições futuras consideradas deverão ser segregadas dos fluxos de caixa relacionados a prêmios e contribuições registradas, podendo haver compensação, no resultado do TAP, entre esses dois fluxos.

C

O saldo contábil das provisões técnicas não deverá ser acrescido do valor do efeito monetário do resultado da TAP para efeito de vinculação de ativos em cobertura, nos termos previstos na legislação específica.

D

As estimativas correntes dos fluxos de caixa deverão ser apuradas considerando fluxos de caixa com periodicidade mínima anual.

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Q1303004

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303004 Contabilidade Geral

As sociedades de capitalização são requeridas pela Susep a constituir Provisão Matemática para Capitalização (PMC). Em relação à PMC, assinale a opção CORRETA.

A

Deve representar a diferença positiva entre o valor esperado dos sorteios a realizar e os valores arrecadados para sorteio.

B

Deve ser constituída para fazer face aos prêmios a serem pagos nos sorteio e deve ser constituída para cada título cujos sorteios tenham sido custeados, mas que, na data da constituição, ainda não tenham sido realizados.

C

Deve ser calculada com base na parcela dos valores arrecadados para capitalização.

D

Deve ser constituída para fazer face aos resgates de títulos de capitalização não sorteados, devendo ser constituída com base em estimativa calculada pela experiência histórica com títulos de mesma característica.

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Q1303005

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303005 Contabilidade Geral

As sociedades supervisionadas deverão encaminhar à Susep, para divulgação em seu sítio eletrônico, as demonstrações contábeis consolidadas, de acordo com o previsto no Anexo I da Circular SUSEP n.º 483/14. Acerca desse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

As sociedades supervisionadas estão dispensadas da elaboração das demonstrações contábeis consolidadas intermediárias.

B

As demonstrações contábeis consolidadas deverão ser elaboradas com base em pronunciamentos plenamente convergentes com as normas contábeis internacionais, emitidos pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), referendados pela Susep.

C

Aplicam-se às demonstrações contábeis consolidadas de 31 de dezembro os critérios de comparabilidade com os valores relativos ao final do exercício social precedente.

D

As sociedades supervisionadas estão obrigadas à publicação de demonstrações contábeis consolidadas em conjunto com as demonstrações contábeis individuais.

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Q1303006

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303006 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n.º 483/14, em seu Anexo I, trata dos registros contábeis relativos às operações decorrentes dos Consórcios DPVAT. Com base nessa regulamentação, assinale a opção INCORRETA.

A

O registro das receitas e despesas pela Seguradora Líder dos Consórcios DPVAT deverá ser sempre efetuado pelo valor bruto.

B

Os prêmios repassados pela Seguradora Líder dos Consórcios DPVAT às consorciadas deverão ser classificados como co-seguro aceito.

C

Os repasses de receita e das recuperações de despesa transferidos pela Seguradora Líder dos Consórcios DPVAT às seguradoras consorciadas deverão ser registrados em contas retificadoras correspondentes.

D

Toda a movimentação financeira relativa à operação do seguro DPVAT deverá ser efetuada dentro da Seguradora Líder.

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Q1303007

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303007 Contabilidade Geral

De acordo com Circular SUSEP nº 483/2014, as seguradoras devem divulgar anualmente demonstrações contábeis consolidadas elaboradas em consonância com os pronunciamentos plenamente convergentes com as normas internacionais emitidos pelo CPC e referendados pela SUSEP. A XYZ Entidade Aberta de Previdência Privada S.A. é uma controladora da Seguradora ZRB S.A. e encaminha à Susep demonstrações contábeis consolidadas. Quais das divulgações abaixo a XYZ deve fazer para estar em conformidade com os requerimentos da NBC TG 05 - Divulgação sobre Partes Relacionadas?

A

Declaração, em quaisquer circunstâncias, de que todas as transações com partes relacionadas foram realizadas em termos equivalentes aos que prevalecem nas transações com partes independentes.

B

O nome da controladora direta e, se for diferente, o nome da controladora final. Se nem a controladora direta tampouco a controladora final elaborarem demonstrações contábeis consolidadas disponíveis para o público, deve ser divulgado o nome da controladora do nível seguinte da estrutura societária que produza essas demonstrações.

C

O relacionamento entre partes relacionadas, quando existir controle, desde que tenha havido transações entre elas.

D

Todas as opções estão corretas.

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Q1303008

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303008 Contabilidade Geral

A Seguradora Forte S/A é uma seguradora autorizada a operar, exclusivamente, com seguros de vida. Em seu plano de negócios para o próximo período de 2 (dois) anos, sua administração estabeleceu como meta passar, também, a instituir e a operar planos de previdência privada, mas discute, neste momento, se será necessário constituir uma entidade jurídica separada para isso. Considerando a legislação e regulamentação em vigor, assinale a opção CORRETA.

A

Será necessário constituir uma entidade separada na forma de sociedade civil.

B

Será necessário constituir uma entidade fechada de previdência complementar, já que, nos termos da Lei Complementar nº 109/2001, a instituição e a operação de planos de benefícios de caráter previdenciário é atividade exclusiva de entidades fechadas de previdência complementar.

C

Será necessário constituir uma entidade separada, na forma de sociedade anônima, já que, nos termos da Lei Complementar nº 109/2001, a instituição e a operação de planos de benefícios de caráter previdenciário é atividade exclusiva e única dessas entidades.

D

Não será necessário constituir uma entidade separada, já que a Seguradora opera, exclusivamente, com seguro de vida.

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Q1303009

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303009 Contabilidade Geral

De acordo com a Resolução CNSP n.º 168/2007, os contratos de resseguro, automáticos ou facultativos:

A

não poderão prever cláusula de controle de sinistro a favor do ressegurador, em qualquer hipótese.

B

poderão prever cláusula de controle de sinistro a favor do ressegurador local, quando este detiver maior cota de participação proporcional no risco.

C

poderão prever cláusula de controle de sinistro a favor do ressegurador local, independentemente de sua cota de participação proporcional no risco.

D

deverão prever cláusula de controle de sinistro a favor do ressegurador local, quando este detiver maior cota de participação proporcional no risco.

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Q1303010

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303010 Contabilidade Geral

Com relação as operações de resseguro, assinale a opção CORRETA.

A

No resseguro não proporcional, a companhia cedente e o ressegurador estipulam a forma como compartilharão os sinistros, sem nenhuma relação com o compartilhamento dos prêmios originais.

B

O resseguro não proporcional é facultativo, mas o resseguro proporcional é obrigatório para todas as apólices com importância segurada superior a R$15.000.000,00 (valor vigente para os exercícios de 2013 e 2014) ou que represente 1% ou mais do seu patrimônio líquido ajustado, entre eles o menor.

C

No resseguro proporcional, a companhia cedente compartilha com o ressegurador os sinistros ocorridos no período de vigência das apólices (as quais são identificadas no contrato de resseguro pelo seu número e data de emissão). O prêmio de resseguro não guarda qualquer relação com os prêmios cobrados pela companhia cedente, sendo livremente pactuado pela cedente com o ressegurador ou corretor de resseguro.

D

Todas as opções estão corretas.

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Q1303011

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303011 Contabilidade Geral

NÃO é vedado às sociedades supervisionadas pela Susep:

A

realizar operações de venda de opção a descoberto

B

realizar quaisquer operações comerciais, financeiras ou imobiliárias com seus administradores, membros dos conselhos estatutários e respectivos cônjuges ou companheiros e parentes até o segundo grau.

C

realizar operações com derivativos, sob qualquer modalidade ou forma.

D

prestar fiança ou aval.

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Q1303012

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303012 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n.º 462/2013 trata da constituição de provisões técnicas pelas sociedades seguradoras, entidades abertas de previdência complementar, sociedades de capitalização e resseguradores locais. Acerca dos termos dessa Circular, assinale a opção INCORRETA.

A

A sociedade supervisionada pode encaminhar à Susep solicitação para a utilização de método próprio, mas apenas nos casos em que a Susep venha a determinar a utilização de método específico para o cálculo de provisão técnica.

B

A sociedade supervisionada pode constituir outras provisões, além das especificadas na Circular SUSEP n.º 462/2013, independentemente de prévia autorização da Susep, desde que sua necessidade esteja comprovada em Nota Técnica Atuarial, devidamente assinada pelo Diretor Técnico da sociedade.

C

A Susep pode, a qualquer tempo, determinar a utilização de método específico para o cálculo de provisão técnica da sociedade supervisionada.

D

Ainda que a Circular SUSEP n.º 462/2013 disponha sobre a forma de cálculo e os procedimentos para a constituição das provisões técnicas, a sociedade supervisionada deve manter nota técnica atuarial, contendo detalhamento da metodologia de cálculo utilizada para cada provisão técnica requerida.

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Q1303013

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303013 Contabilidade Geral

A regulamentação divulgada pela Susep determina que as sociedades seguradoras e as entidades abertas de previdência complementar constituam a provisão de prêmios não ganhos (PPNG). Em relação à PPNG, assinale a opção CORRETA.

A

A PPNG deve ter por base de cálculo o valor do prêmio comercial, incluindo as operações de cosseguro aceito e líquido das operações de resseguro cedido e da parcela do prêmio definida como receita destinada à recuperação dos custos iniciais de contratação.

B

A PPNG não deve contemplar ajustes para variação cambial, já que se trata de um item não monetário.

C

A PPNG destina-se a cobertura dos valores a pagar relativos a sinistros e despesas a ocorrer ao longo dos prazos a decorrer referentes aos riscos assumidos na data-base do cálculo.

D

Nas entidades abertas de previdência complementar a PPNG deve ser constituída para a cobertura de benefícios decorrentes de planos ou produtos estruturados no regime financeiro de capitalização.

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Q1303014

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303014 Contabilidade Geral

Acerca do VGBL e PGBL, assinale a opção INCORRETA.

A

Tanto o VGBL quanto o PGBL proporcionam aos segurados ou participantes uma renda mensal ou pagamento único, após um período de acumulação de recursos.

B

O VGBL é classificado como um plano de previdência complementar e o PGBL é classificado como seguro de pessoa.

C

Uma das diferenças entre o VGBL e PGBL reside no tratamento tributário dispensado a um e outro.

D

No caso do PGBL, os participantes que utilizam o modelo completo de declaração de ajuste anual do IRPF podem deduzir as contribuições no respectivo exercício, no limite de 12% de sua renda bruta anual.

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Q1303015

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303015 Contabilidade Geral

A Resolução CNSP n.º 166/07 dispõe sobre os requisitos e procedimentos para constituição, autorização para funcionamento das sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar. Com base nessa regulamentação, assinale a opção INCORRETA.

A

A constituição e o funcionamento de sociedade seguradora, de capitalização e entidade aberta de previdência, complementar dependem de prévia e expressa autorização da Susep.

B

Na constituição, a sociedade seguradora, de capitalização e entidade aberta de previdência complementar deve submeter-se à apresentação de plano de negócios e de definição dos padrões de governança corporativa à Susep.

C

A sociedade seguradora, de capitalização e entidade aberta de previdência complementar, cuja criação foi autorizada por lei federal, não necessita de autorização prévia da Susep para sua constituição e para seu funcionamento.

D

O início das atividades da sociedade deverá observar o prazo previsto no plano de negócios, podendo a Susep conceder, excepcionalmente, prorrogação do prazo.

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Questões de Concurso Público CFC 2014 para Auditor Independente - SUSEP

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