Relativamente à demonstração dos fluxos de caixa, julgue o i...
Relativamente à demonstração dos fluxos de caixa, julgue o item que segue.
Investimento com risco significativo de mudança de valor, ainda que circulante, não se qualifica como equivalente de caixa.
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A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) evidencia as alterações ocorridas, durante o exercício, no saldo de caixa e equivalentes de caixa, segregando essas alterações em três fluxos (operações, financiamentos e investimentos).
Dado sua importância, é preciso definir o que significa esses fluxos de “caixa" na DFC, que utiliza um conceito amplo. A definição do conceito de caixa e equivalentes de caixa, é apresentado no CPC 03 (R2).
Atenção! Nesse contexto de “caixa" em sentido amplo, segundo a doutrina, somam-se as seguintes contas:
- Caixa (numerário em espécie)
- Bancos (depósitos bancários disponíveis)
- Aplicações financeiras de liquidez imediata (vencimento de curto prazo)
Essas aplicações financeiras de curto prazo (investimento) também são chamadas equivalentes de caixa, por expressa previsão do CPC 03:
“7. Os equivalentes de caixa são mantidos com a finalidade de atender a compromissos de caixa de curto prazo e, não, para investimento ou outros propósitos. Para que um investimento seja qualificado como equivalente de caixa, ele precisa ter conversibilidade imediata em montante conhecido de caixa e estar sujeito a um insignificante risco de mudança de valor. Portanto, um investimento normalmente qualifica-se como equivalente de caixa somente quando tem vencimento de curto prazo, por exemplo, três meses ou menos, a contar da data da aquisição. Os investimentos em instrumentos patrimoniais (de patrimônio líquido) não estão contemplados no conceito de equivalentes de caixa, a menos que eles sejam, substancialmente, equivalentes de caixa, como, por exemplo, no caso de ações preferenciais resgatáveis que tenham prazo definido de resgate e cujo prazo atenda à definição de curto prazo."
Dica! Guarde esse resumo das condições necessárias para qualificar um investimento como equivalente de caixa:
(1) vencimento de curto prazo (ex: até três meses)
(2) alta liquidez
(3) insignificante risco de mudança de valor
(4) conversibilidade imediata em montante conhecido de caixa
Feita toda a revisão sobre o assunto, já podemos identificar a correção da assertiva:
Investimento com risco significativo de mudança de valor, ainda que circulante, não se qualifica como equivalente de caixa.
Gabarito do Professor: Certo
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Gab C
Equivalente de caixa:
- Aplicação de curto prazo;
- Alta liquidez;
-Prontamente conversível em um montante de caixa;
-Sujeito um insignificante risco de mudança de valor.
EQUIVALENTES DE CAIXA
•Curto prazo ( ate 90 dias – 3 meses)
•Liquidez imediata
•Imediatamente conversível em caixa e
sujeita a INSIGNIFICANTE risco e mudança de valor
Equivalente de caixa é trabalhador "CLPS"
Curto prazo (Três meses - 90 dias)
Liquidez imediata
Prontamente conversível em caixa
Sujeito a INSIGNIFICANTE risco de mudança de valor
EQUIVALENTE CAIXA É :
P.I.C.A
PRONTAMENTE CONVERSÍVEL
INSIGNIFICANTE RISCO DE MUDANÇA DE VALOR
CURTO PRAZO
ALTA LIQUIDEZ
Explicação
A questão está certa porque, de acordo com o CPC 03 (R2) - Demonstração dos Fluxos de Caixa, um equivalente de caixa é definido como um investimento de curto prazo, altamente líquido, que é prontamente conversível em um montante conhecido de caixa e está sujeito a um insignificante risco de mudança de valor.
- Critérios para um equivalente de caixa:
- Curto prazo: Geralmente com vencimento em até três meses da data de aquisição.
- Alta liquidez: Deve ser prontamente conversível em caixa.
- Insignificante risco de mudança de valor: O valor do investimento deve ser estável e previsível.
Investimentos com risco significativo de mudança de valor (como ações ou investimentos especulativos) não se qualificam como equivalentes de caixa, mesmo que sejam classificados como circulantes no balanço patrimonial. Esses investimentos podem estar sujeitos a grandes variações de valor e, portanto, não atendem ao critério de estabilidade necessário para serem considerados equivalentes de caixa.
Correção da questão / reescrita
Investimentos com risco significativo de mudança de valor, ainda que circulantes, não se qualificam como equivalentes de caixa, pois não atendem ao critério de estabilidade exigido para essa classificação.
Resumo da questão
A questão está certa porque equivalentes de caixa devem ter risco insignificante de mudança de valor, e investimentos com alta volatilidade não atendem a esse requisito.
Frase de efeito
Equivalente de caixa é sinônimo de segurança, não de risco!
Flash card
Pergunta: Um investimento com risco significativo de mudança de valor pode ser considerado um equivalente de caixa?
Resposta: Não, equivalentes de caixa devem ter risco insignificante de mudança de valor.
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