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Q1309700
Contabilidade Geral
O Banco Comercial ABC deferiu operação de crédito para a Comercial Fantasia em
31 de março de 2009, por meio do desconto de duplicatas, que totalizavam nesta data
o valor de R$ 200.000,00, com vencimento em duas parcelas de R$ 100.000,00 nos
prazos de 30 e 60 dias, sendo a taxa pactuada de 3,0% a.m. (três por cento ao mês)
linear. Quais seriam os corretos valores constantes como saldos das adequadas
contas referidas que devem constar no balancete de 30 de abril de 2009, considerando
que a operação transcorreu normalmente, estando a empresa beneficiária do crédito
adimplente com suas obrigações?
Q1309699
Contabilidade Geral
O Banco ABC intermediou a aplicação de recursos do Banco DEF no Banco XYZ,
através de operação compromissada lastreada por títulos federais do Banco
tomador dos referidos recursos. Considerando-se as conceituações de “carteiras”
estabelecidas no COSIF, as referidas carteiras no banco intermediador, no banco
doador e no banco tomador dos recursos, respectivamente, são:
Q1309698
Contabilidade Geral
Qual a opção que contempla instituições financeiras obrigadas a possuir componente
organizacional de Ouvidoria?
Q1309697
Auditoria
O auditor independente apurou procedimento em desacordo com as práticas
estabelecidas no COSIF, quando dos trabalhos de campo relativos às demonstrações
financeiras de 31 de dezembro de 2009 do Banco ABC. Ele verificou que títulos
mobiliários da categoria “disponíveis para venda” foram indevidamente considerados
como da categoria “títulos para negociação” para efeitos do encerramento do
semestre findo em 31 de dezembro de 2009. Como estes títulos geraram uma
valorização de R$ 150.000,00 após a apropriação dos rendimentos mensais, apurada
na “marcação a mercado”, ocorreu o correspondente registro contábil. Diante dessa
constatação, o auditor deve recomendar à Administração do Banco ABC que:
Q1309696
Contabilidade Geral
O limite máximo de exposição por cliente a ser observado pelos bancos comerciais,
múltiplos, de investimentos, de desenvolvimento e de câmbio, entre outras
instituições do SFN, é de 25% (vinte e cinco por cento) do Patrimônio de Referência
(PR), na contratação de diversas operações, EXCETO:
Q1309695
Contabilidade Geral
As Sociedades Corretora e Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários têm em
comum em seu objeto social:
Q1309694
Contabilidade Geral
É facultada a constituição de Banco Múltiplo sob o controle acionário de cooperativas
centrais de crédito, observado que:
Q1309693
Contabilidade Geral
Ao Banco de Investimento é facultada a realização de diversas operações, EXCETO
a de:
Q1309692
Auditoria
O acompanhamento sistemático das atividades relacionadas com o sistema de
controles internos deve ser objeto de relatórios, no mínimo semestrais, contendo,
EXCETO:
Q1309691
Auditoria
O relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos,
inclusive de PED e de gerenciamento de riscos, elaborado pela auditoria independente
das demonstrações financeiras das instituições do SFN, nos termos da Resolução
CMN n.º 3.198/04 e da Circular BCB n.º 3.192/03 deve abranger aspectos relevantes
regularmente especificados. Entre eles, os aspectos relativos à identificação e
à avaliação de riscos referidos devem abordar os processos para identificação
e avaliação de fatores internos e externos que possam prejudicar o alcance dos
objetivos da organização, incluindo, pelo menos, os seguintes elementos, EXCETO
processos de:
Q1309690
Auditoria
A estrutura de gerenciamento de riscos de crédito deve ter políticas e estratégias claras
e documentadas; sistemática de validação dos sistemas, modelos, sistemas e uma
série de procedimentos internos para o seu adequado funcionamento. Dentre esses
itens regulamentares, salienta-se o estabelecimento de critérios e procedimentos
claramente definidos e documentados, acessíveis aos envolvidos no processo de
concessão e gestão de crédito, para os pontos que seguem, EXCETO:
Q1309689
Auditoria
O risco de crédito, definido como a possibilidade de ocorrência de perdas associadas
ao não cumprimento pelo tomador de suas respectivas obrigações financeiras nos
termos pactuados, enseja nas seguintes consequências, EXCETO:
Q1309688
Auditoria
A estrutura de gerenciamento do risco de mercado exigida pelas normas do CMN
e do BCB deve prever adequados procedimentos para assegurar a sua efetividade,
como sistemas para medir, monitorar e controlar a exposição ao risco de mercado,
tanto para as operações incluídas na carteira de negociação quanto para as demais
posições, os quais devem abranger todas as fontes relevantes de risco de mercado e
gerar relatórios tempestivos para a diretoria da instituição. A carteira de negociação
considerada consiste em:
Q1309687
Auditoria
A estrutura de gerenciamento do risco operacional exigida pelas normas do CMN e
do BCB deve prever adequados procedimentos para o seu efetivo funcionamento,
EXCETO o de:
Q1309686
Auditoria
Entre as normas de implementação do Basileia II, referente a Parcelas de Risco
de Mercado, introduz aprimoramentos quanto ao risco cambial, decorrente do
valor correspondente a participações, em base percentuais, de investimentos
estrangeiros no patrimônio das instituições financeiras e demais instituições
autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, que pode ser considerado,
total ou parcialmente, como posição vendida em moeda estrangeira, desde que
exista exposição líquida comprada em valor equivalente ou superior, dentre eles,
destaca-se:
Q1309685
Auditoria
Para fins de realização dos testes de estresse previstos no regulamentar sistema
de controle do risco de liquidez, as instituições financeiras e demais instituições
autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem considerar, no mínimo,
as alterações ou as condições de mercado que impliquem:
Q1309684
Contabilidade Geral
As instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco
Central do Brasil devem manter sistemas de controles estruturados que permitam
o acompanhamento permanente das posições assumidas em todas as operações
praticadas no mercado, de forma a evidenciar o risco de liquidez delas decorrente.
Esses sistemas de controle devem permitir, no mínimo:
Q1309683
Contabilidade Geral
Para integrar os níveis I e II do Patrimônio de Referência (PR), os instrumentos
híbridos de capital e dívida devem atender a requisitos regulamentares, EXCETO
quanto a:
Q1309682
Contabilidade Geral
As instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco
Central do Brasil devem classificar na categoria de operações com transferência
substancial de riscos e benefícios as operações em que o vendedor ou cedente:
Q1309681
Contabilidade Geral
As cooperativas de crédito devem registrar a integralização de capital decorrente da
capitalização de reservas na rubrica contábil de:
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