Questões de Concurso

Analise as afirmativas abaixo com base na NBC TA 265, aprovada pela Resolução CFC no 1.210/09, que trata da comunicação de deficiências de controle interno.

1. O auditor deve comunicar tempestivamente, por escrito, todas as deficiências de controle interno identificadas durante os trabalhos de auditoria, aos responsáveis pela governança.
2. A evidência de resposta ineficaz a riscos significativos identificados é considerada deficiência significativa de controle interno.
3. O nível de detalhes de deficiências significativas a ser comunicado depende do julgamento profissional do auditor nas circunstâncias e pode considerar a natureza, o porte, a complexidade da entidade, entre outros aspectos.
4. O auditor não deve discutir com a administração as deficiências de controle interno, mas deve comunicá-las por escrito.

Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

Um professor de Contabilidade irá assumir uma posição de membro do Conselho de Administração de uma instituição do sistema financeiro. O que ele não sabe é que a Resolução CMN nº 4.968/2021 dispõe sobre os sistemas de controles internos das instituições financeiras, distinguindo as responsabilidades e os papéis dos membros do Conselho de Administração dos papéis dos integrantes da Diretoria da instituição.
Dessa forma, o novo membro do Conselho de Administração poderá

O modelo COSO foi desenvolvido com a ideia de que o gestor possa gerenciar os riscos de modo eficaz, no contexto dos objetivos e da estrutura de cada organização. Adicionalmente, o modelo passou a visar o alinhamento da gestão de risco à estratégia e ao desempenho.
Nessa revisão, a dimensão de comunicação e reporte é desenvolvida por meio de

Uma equipe está desenvolvendo a gestão de riscos de um empreendimento de seu departamento, partindo da identificação de potenciais fontes de impacto negativo para o negócio.
Algumas perguntas podem ser feitas para auxiliar na identificação dos riscos, EXCETO a seguinte: 

Com relação ao sistema de controles internos de uma entidade, julgue os itens a seguir.   
I Em sistemas de avaliações contínuas, há aplicativos que verificam todas as contas a pagar e identificam aquelas que estão fora do padrão, de modo que, quando são detectadas anormalidades, estas são encaminhadas para a verificação de possíveis irregularidades ou pendências. II Para garantir o sigilo e a segurança da informação, as informações relevantes para fins de controle devem ser capturadas e reportadas apenas à área responsável pelo sistema de controles internos. III A fixação de limites máximos de exposição a riscos assumidos por um operador de mercado para cada horizonte de investimento é exemplo de uma atividade de prevenção, enquanto que a confrontação da mesma informação com dados vindos de bases diferentes, adotando as ações corretivas, quando necessário, constitui um tipo de atividade de detecção.
Assinale a opção correta.