Questões de Concurso Comentadas por alunos sobre controle interno em auditoria

O sistema de controles internos preconizado pelas Resoluções CMN n.º 2.554 e 3.056 deve ser periodicamente revisado e atualizado, de forma que sejam a ele incorporadas medidas relacionadas a riscos novos ou ainda não abordados, e suas disposições devem ser acessíveis a todos os funcionários da instituição financeira de forma a assegurar que sejam conhecidas a respectiva função no processo e as responsabilidades atribuídas aos diversos níveis da organização, sempre prevendo que na instituição efetivamente ocorra, entre outros:

A finalidade principal do estudo e da avaliação do sistema contábil e de controles internos de uma entidade é:

Os aspectos relativos ao monitoramento e ao aperfeiçoamento do sistema de controles internos devem ser considerados pelos auditores independentes quando da emissão do relatório de avaliação da qualidade e adequação deste sistema, o qual deve abordar os processos de revisão e atualização dos procedimentos relativos a riscos novos ou já existentes, mas ainda não considerados, incluindo diversos aspectos, EXCETO o de:

De acordo com a norma sobre “Comunicação de Deficiências de Controle Interno”, assinale a afirmação INCORRETA.

O auditor da demonstração contábil da Companhia Inovação S.A. avaliou os sistemas de controles internos da Companhia e planejou testes de controles internos com o objetivo de reduzir os testes substantivos nas transações de vendas e contas a receber, registradas nas demonstrações financeiras. No entanto, a Companhia apresenta controles informatizados no nível do processo de vendas e contas a receber, para os quais os especialistas de tecnologia da informação, envolvidos no processo para dar suporte aos auditores, identificaram deficiências nos controles internos da Companhia. O auditor, responsável pela auditoria das demonstrações contábeis, neste contexto, deve tomar algumas atitudes. Analise os itens abaixo e assinale a opção CORRETA.
I. O auditor deve comunicar as deficiências de controles internos identificadas à Governança da Companhia. II. O auditor deve avaliar os impactos desta deficiência e planejar novos testes substantivos para mitigar os riscos de distorção e erro nas demonstrações contábeis auditadas. III. O auditor deve desconsiderar os testes de controles internos e planejar novamente os novos testes de controles, pois o auditor pode ter planejado incorretamente esses testes. IV. O auditor deve emitir relatório contendo modificação em decorrência deste assunto.
Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns)