Questões de Concurso

No plano anual de auditoria, é necessário considerar as estratégias, os objetivos, as prioridades, as metas da unidade auditada, assim como os riscos a que seus processos estão sujeitos. 

Abordagem de auditoria com foco em risco significa compreender as diretrizes organizacionais em seus vários níveis e verificar a conformidade das ações executadas.

As funções que gerenciam e têm propriedade sobre os riscos constituem a segunda linha de defesa organizacional.

Sob a incumbência da auditoria interna, estão a responsabilidade pelo gerenciamento de riscos e o estabelecimento de processos para sua gestão nas unidades auditadas.

aumenta a quantidade de testes necessários, da mesma forma que amplia as chances de identificar distorções materialmente relevantes. 

tem a origem da sua utilização intrinsicamente relacionada com a auditoria financeira. 

direciona os esforços da equipe de auditoria para áreas de baixo a médio risco.

constitui revolução em relação às auditorias tradicionais.

ambiente de controle; mapeamento e avaliação de riscos; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento.

ambiente de controle; avaliação de riscos; planejamento; informação; e monitoramento.

ambiente de controle; avaliação de riscos; comunicação; execução; e monitoramento. 

mapeamento; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento.

avaliação de riscos; planejamento; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento.

Embora não seja sua responsabilidade exclusiva, a Controladoria deve avaliar e monitorar os sistemas de controle interno da empresa, objetivando assegurar a confiabilidade das informações financeiras, a proteção do patrimônio e o atendimento às leis e regulamentos aplicáveis às atividades da entidade.

A elaboração do planejamento estratégico é de responsabilidade da alta administração da empresa. A Controladoria é uma unidade administrativa que exerce papel fundamental nesse trabalho, tendo a atribuição de prover com informações tanto financeiras quanto não financeiras os responsáveis pela elaboração do planejamento estratégico. 

Integra o rol das atribuições da Controladoria, a avaliação constante das questões fiscais relacionadas às atividades desenvolvidas pela empresa. Essa avaliação permanente não deve apenas se restringir ao cumprimento da legislação fiscal, mas também identificar oportunidades legais de redução da carga tributária, de forma a aumentar a lucratividade e a competitividade da empresa.

Considerando sua proximidade com a alta administração da empresa, a Controladoria exerce um papel exclusivamente gerencial (contabilidade gerencial), gerando informações e relatórios aos administradores. Aspectos relacionados à escrituração, apuração de custos, avaliação do plano de contas, cumprimento da legislação fiscal, acompanhamento dos trabalhos da auditoria externa, elaboração das demonstrações financeiras, não são tratados pela Controladoria.

Auditor interno. 

Diretoria.

Responsável pela governança. 

Partes interessadas.

Conselho Fiscal.