Questões de Concurso para Auditor - Ciências Contábeis

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308515 Contabilidade Geral

Quanto à escrituração contábil das instituições financeiras, indique a alternativa correta:

A

A forma de classificação contábil de bens, direitos e obrigações não altera suas características para efeitos fiscais e tributários.

B

É de competência indelegável do Banco Central do Brasil expedir normas gerais de contabilidade a serem observadas pelas instituições financeiras.

C

O registro contábil, por ser devidamente regulamentado, constitui elemento suficientemente comprobatório, sendo dispensada a comprovação dos atos e fatos objetos dos registros.

D

Consultas formuladas sobre a interpretação de normas regulamentares eximem a instituição interessada de seu cumprimento.

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Q1308514

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308514 Contabilidade Geral

De acordo com as normas para publicação de demonstrações contábeis contidas no COSIF, assinale a afirmativa incorreta:

A

As demonstrações contábeis referentes à data-base de 31 de dezembro devem ser publicadas até 90 dias da data-base.

B

Em se tratando de demonstrações contábeis semestrais, é suficiente a publicação em revista especializada ou por meio alternativo de comunicação, de acesso geral, em sistema informatizado.

C

O Banco Central do Brasil pode determinar, sem prejuízo das medidas cabíveis, a republicação de demonstrações contábeis com as alterações que se fizeram necessárias, para adequada expressão da realidade econômica e financeira da instituição.

D

Sempre que, entre a data do levantamento do balancete ou balanço e a data da respectiva publicação, ocorrer fato relevante que modifique ou possa vir a modificar a posição patrimonial e/ou influenciar, substancialmente, os resultados futuros, tal fato deve ser indicado com circunstanciados esclarecimentos em notas explicativas.

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Q1308513

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308513 Auditoria

A atividade de auditoria interna deve fazer parte do sistema de controles internos. Quando não executada por unidade específica da própria instituição ou de instituição integrante do mesmo conglomerado financeiro, pode ser exercida, exceto:

A

Por auditor independente devidamente registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), desde que não aquele responsável pela auditoria das demonstrações financeiras.

B

Pela auditoria da entidade ou associação de classe ou de órgão central a que está filiada a instituição.

C

Por auditoria de entidade ou associação de classe de outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, mediante convênio, previamente aprovado por este, firmado entre a entidade a que está filiada a instituição e a entidade prestadora do serviço.

D

Por unidade própria diretamente subordinada ao Comitê de Auditoria.

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Q1308512

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308512 Contabilidade Geral

Os recursos captados por meio de cadernetas de poupança devem ser aplicados de acordo com regras preestabelecidas pelo BCB. Para cumprimento do percentual mínimo de aplicação em financiamento imobiliário, são consideradas as operações, exceto:

A

Empréstimos para capital de giro concedidos a empresas construtoras de unidades habitacionais.

B

Financiamentos para aquisição de imóveis residenciais novos ou usados.

C

Letras de crédito imobiliário e cédulas hipotecárias representativas de operações de financiamento habitacional.

D

Financiamentos para aquisição de material para construção ou ampliação de habitação.

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Q1308511

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308511 Auditoria

Identifique a alternativa incorreta:

A

Pode configurar indícios de ocorrência de crimes previstos na Lei nº 9.613/98 a movimentação de recursos em praças localizadas em fronteiras.

B

É vedada a celebração de contratos de mútuo referente à conta margem por parte de sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários com pessoas jurídicas.

C

A implantação e a manutenção de sistemas de controles internos são de responsabilidade da diretoria da instituição.

D

Entre as operações de crédito realizadas por bancos de desenvolvimento, incluem-se os financiamentos destinados a capital fixo.

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Q1308510

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308510 Contabilidade Geral

Das alternativas abaixo, indique aquela que não corresponde às características normais de uma operação de crédito ou de arrendamento mercantil realizada de acordo com os normativos determinados pelo BCB, bem como com as práticas usuais do mercado financeiro:

A

Empréstimo para capital de giro é a operação tradicional de empréstimo vinculada a um contrato específico que estabelece prazo, taxas, valores e garantias necessárias e que se destina a atender às necessidades de capital de giro das empresas.

B

Desconto de títulos é o adiantamento de recursos feito pelo banco aos seus clientes sobre valores referenciados em duplicatas de cobrança ou promissórias para antecipar o fluxo de caixa do cliente.

C

Arrendamento mercantil é uma operação de financiamento sob a forma de locação particular, com base em um contrato de bens móveis ou imóveis em que, mediante pagamento do valor residual no ato da assinatura do contrato, o arrendatário (cliente) tem a opção de, no final do contrato, ficar com o bem objeto do arrendamento mercantil.

D

Crédito rotativo é a linha de crédito aberta com um determinado limite e que a empresa faz uso de acordo com suas necessidades ou mediante a apresentação de garantias em duplicatas (caução).

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Q1308509

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308509 Contabilidade Geral

As operações compromissadas incluem todos os tipos de operações e de compromissos que envolvem as operações com títulos de renda fixa. Assim sendo, as operações compromissadas podem ter por objeto os seguintes papéis, exceto:

A

Títulos públicos federais de emissão do Tesouro ou do BCB.

B

Ações de companhias abertas regularmente registradas na CVM.

C

Letras de câmbio de aceite de instituições financeiras.

D

Notas comerciais.

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Q1308508

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308508 Contabilidade Geral

Com base nas normas do Sistema Financeiro Brasileiro, assinale a alternativa incorreta:

A

O Banco do Brasil é a instituição responsável pela execução da política creditícia, financeira e de investimentos de longo prazo do Governo Federal.

B

O Conselho Monetário Nacional – CMN tem a finalidade de formular a política da moeda e do crédito com a finalidade de promover o progresso econômico e social do País.

C

Compete ao Banco Central do Brasil – BCB cumprir e fazer cumprir as disposições que regulam o funcionamento do sistema financeiro nacional e as normas expedidas pelo CMN.

D

O Comitê de Política Monetária – COPOM tem como objetivos implementar a política monetária, definir a meta da taxa SELIC e analisar o relatório de inflação.

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Q1308507

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308507 Contabilidade Geral

As sociedades de crédito, financiamento e investimento (financeiras) podem realizar, entre outras, as operações abaixo, exceto:

A

Financiar bens de consumo duráveis por meio do crédito direto ao consumidor.

B

Captar depósitos à vista e a prazo.

C

Prestar garantia del credere dos contratos intermediados.

D

Aceite de letras de câmbio.

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Q1308506

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308506 Contabilidade Geral

De acordo com o Manual de Normas e Instruções – MNI, os bancos comerciais podem realizar, para atender aos seus objetivos específicos, entre outras, as seguintes operações, exceto:

A

Abertura de crédito simples ou em conta corrente (contas garantidas).

B

Captar depósitos à vista e a prazo fixo.

C

Aquisição de ações, obrigações ou quaisquer outros títulos e valores mobiliários para investimento ou revenda no mercado de capitais (operações de underwriting).

D

Obter recursos externos para repasse a clientes.

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Q1308505

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308505 Contabilidade Geral

O Banco do Brasil exerce algumas funções que não são próprias de um banco comercial, mas típicas de um parceiro do governo federal na prestação de serviços bancários. Assinale a alternativa que corresponde à função que não pode ser por ele exercida:

A

Regular a execução dos serviços de compensação de cheques e outros papéis.

B

Recebimento, a crédito do Tesouro Nacional, das importâncias provenientes da arrecadação de tributos ou rendas federais.

C

Efetuar os pagamentos e os suprimentos necessários à execução do orçamento geral da união.

D

Executar o serviço da dívida pública consolidada.

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Q1308504

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308504 Contabilidade Geral

Os instrumentos híbridos de capital:

A

Podem ser integralizados em títulos.

B

Devem ter previsão de vencimento.

C

Devem ser subordinados ao pagamento dos demais passivos da instituição emissora.

D

Não podem prever cláusula de compensação de prejuízos apurados pela instituição financeira, quando inexistirem reservas de lucros.

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Q1308502

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308502 Contabilidade Geral

É de competência exclusiva do Conselho Monetário Nacional – CMN, entre outras, as seguintes funções, exceto:

A

Adaptar o volume dos meios de pagamentos às reais necessidades da economia nacional e ao seu processo de desenvolvimento.

B

Autorizar o funcionamento, estabelecendo a dinâmica operacional, de todas as instituições financeiras.

C

Orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras públicas ou privadas de forma a garantir condições favoráveis ao desenvolvimento equilibrado da economia nacional.

D

Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros de forma a tornar mais eficiente o sistema de pagamento e mobilização de recursos.

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Q1308501

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308501 Contabilidade Geral

O crédito tributário registrado no ativo de instituição financeira deve ser, obrigatoriamente, baixado quando:

A

Realizado nos dois exercícios imediatamente anteriores, valores abaixo de 50% (cinqüenta por cento) dos previstos no estudo técnico de probabilidade de realização do ativo em referência.

B

Efetuado estudo técnico que demonstre a probabilidade de ocorrência de obrigações futuras com o imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro líquido que suportem a realização do referido ativo em até 5 (cinco) anos.

C

Apresentado histórico de lucros e receitas tributáveis para fins do imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro líquido em, pelo menos, três dos últimos cinco exercícios sociais, incluindo o exercício em referência.

D

Não existam dúvidas quanto à continuidade operacional da instituição.

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Q1308500

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308500 Contabilidade Geral

Com relação às normas do Banco Central do Brasil correspondentes aos trabalhos de auditoria independente das demonstrações contábeis de instituições financeiras, identifique a alternativa incorreta:

A

O auditor independente deve comunicar ao componente do Banco Central do Brasil a que estiver jurisdicionada a instituição, tão logo detectadas, as irregularidades consideradas faltas graves e as evidências verificadas que demonstrem a ocorrência de situações que coloquem o auditado sob risco de descontinuidade.

B

O Banco Central do Brasil, em função de verificações realizadas direta ou indiretamente nas instituições, nas câmaras e nas prestadoras de serviços definidos em suas normas e administradora de consórcio, pode exigir do auditor independente exames complementares.

C

As instituições, as câmaras, os prestadores de serviços e administradoras de consórcio, ao contratarem ou substituírem serviços de auditoria, devem informar ao componente do Banco Central do Brasil a que estiverem jurisdicionados e ao Conselho Federal de Contabilidade, no prazo de 20 (vinte) dias contados da contratação, os dados cadastrais do auditor e, relativamente às substituições, os motivos que determinaram a decisão e a ciência do auditor substituído.

D

A diretoria da instituição, da câmara ou do prestador de serviços, ou da administradora de consórcio, deve comunicar, formalmente, ao auditor independente e ao comitê de auditoria, quando instalado, no prazo máximo de 24 horas da identificação, a existência ou as evidências de erro ou fraude.

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Q1308499

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308499 Contabilidade Geral

Conforme definido pelas normas do Banco Central do Brasil, quais as instituições que não são consideradas para efeito de determinação do conjunto de entidades sujeitas à consolidação operacional das demonstrações contábeis das instituições públicas e privadas?

A

Banco múltiplo, banco comercial e banco de investimento.

B

Banco de desenvolvimento, caixa econômica e sociedade de crédito, financiamento e investimento.

C

Administradora de cartão de crédito, administradora de consórcios e agência de fomento.

D

Sociedade de crédito ao microempreendedor, sociedade de arrendamento mercantil e sociedade de crédito imobiliário.

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Q1308498

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308498 Contabilidade Geral

Quais as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo BCB que devem registrar os títulos e valores mobiliários adquiridos pelo valor efetivamente pago, inclusive corretagens e emolumentos, classificando-os nas categorias: (i) títulos para negociação, (ii) títulos disponíveis para venda, e (iii) títulos mantidos até o vencimento.

A

Bancos comerciais; bancos de desenvolvimento; bancos de investimento; sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários; sociedades distribuidoras de títulos e valores mobiliários; sociedades de arrendamento mercantil.

B

Sociedades de arrendamento mercantil; banco múltiplo; bancos de desenvolvimento; sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários; sociedades distribuidoras de títulos e valores mobiliários; e cooperativas de crédito.

C

Bancos de investimento; agências de fomento; sociedades de crédito mobiliário; cooperativas de crédito; e bancos comerciais.

D

Bancos de desenvolvimento; agências de fomento; bancos comerciais; sociedades distribuidoras de títulos e valores mobiliários; bancos de investimento; e sociedades de arrendamento mercantil.

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Q1308497

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308497 Contabilidade Geral

O valor do capital social das instituições financeiras é fixado pelos seus acionistas ou quotistas no estatuto ou contrato social. Relacionada ao aumento do capital social, indique a alternativa incorreta:

A

O aumento de capital social, deliberado em assembléia de acionistas ou reunião de quotistas, deve ser registrado, enquanto não-aprovado pelo BCB na conta Aumento de Capital.

B

Os saldos de reservas de capital, legal, estatutária e para expansão, outras reservas especiais de lucros e lucros acumulados, bem como os lucros relativos às datas-base de 30 de junho e 31 de dezembro, podem ser utilizados para aumento do capital social.

C

A reserva de reavaliação pode ser utilizada para aumento de capital social ou para compensar prejuízo.

D

As instituições financeiras não podem receber recursos de acionistas ou quotistas, destinados a aumento do capital social, antes da realização de assembléia de acionistas ou reunião de quotistas que delibere o aumento do capital social.

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Q1308496

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308496 Contabilidade Geral

As afirmações abaixo relativas às operações de arrendamento mercantil estão corretas, exceto:

A

É facultada aos bancos múltiplos com carteira de arrendamento mercantil e às sociedades de arrendamento mercantil a aquisição, no mercado interno, de direitos e obrigações decorrentes de contratos de arrendamento celebrados com entidades no exterior, com a finalidade exclusiva de posterior subarrendamento dos bens a pessoas jurídicas no país.

B

É obrigatória a pactuação de cláusula de variação cambial nos contratos de arrendamento mercantil de bens cuja aquisição tenha sido efetuada com recursos provenientes de empréstimos contraídos direta ou indiretamente no exterior.

C

Os bancos múltiplos com carteira de arrendamento mercantil e as sociedades de arrendamento mercantil podem realizar operações de arrendamento mercantil com entidades domiciliadas no exterior, com vistas, unicamente, ao posterior subarrendamento dos bens a pessoas jurídicas no país.

D

Às sociedades de arrendamento mercantil é vedada a contratação de operações de arrendamento mercantil com (a) pessoas físicas e jurídicas coligadas ou interdependentes, (b) administradores da entidade e seus respectivos cônjuges e parentes até o segundo grau, e (c) o próprio fabricante do bem arrendado.

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Q1308495

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308495 Contabilidade Geral

De acordo com a Resolução nº 2.309/96 do CMN e suas alterações, considera-se arrendamento mercantil financeiro a modalidade em que são contratadas as seguintes condições, exceto:

A

Que as contraprestações e demais pagamentos previstos no contrato, devidos pela arrendatária, sejam normalmente suficientes para que a arrendadora recupere o custo do bem arrendado durante o prazo contratual da operação e, adicionalmente, obtenha um retorno sobre os recursos investidos.

B

Que as despesas de manutenção, assistência técnica e serviços correlatos à operação do bem arrendado sejam de responsabilidade da arrendatária.

C

Que o prazo contratual seja inferior a 75% (setenta e cinco por cento) do prazo de vida útil econômica do bem.

D

Que o preço para o exercício da opção de compra seja livremente pactuado, podendo ser, inclusive, o valor de mercado do bem arrendado.

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Questões de Concurso Para auditor - ciências contábeis

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