Questões de Contabilidade Geral - Lucro Real, Presumido e Arbitrado para Concurso
Foram encontradas 372 questões
Ano: 2006
Banca:
FCC
Órgão:
TRE-SP
Prova:
FCC - 2006 - TRE-SP - Analista Judiciário - Contabilidade |
Q2249851
Contabilidade Geral
Dados extraídos dos registros fiscais e contábeis da Cia.
Expresso Sul, empresa tributada com base no lucro real,
relativos ao 2o
semestre de 2005:
Lucro do exercício antes da contribuição social sobre o lucro................................. 230.000,00 Baixa de reserva de reavaliação não computada em conta de resultado.................. 55.000,00 Resultado positivo da equivalência patrimonial ......................................................... 85.000,00 Doações indedutíveis.................................................................................................. 10.000,00 Base de cálculo negativa de período de apuração anterior........................................ 96.000,00
Sabendo que a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é 9%, o valor devido pela companhia relativo ao referido semestre, em R$, será de
Lucro do exercício antes da contribuição social sobre o lucro................................. 230.000,00 Baixa de reserva de reavaliação não computada em conta de resultado.................. 55.000,00 Resultado positivo da equivalência patrimonial ......................................................... 85.000,00 Doações indedutíveis.................................................................................................. 10.000,00 Base de cálculo negativa de período de apuração anterior........................................ 96.000,00
Sabendo que a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é 9%, o valor devido pela companhia relativo ao referido semestre, em R$, será de
Ano: 2023
Banca:
CONSULPLAN
Órgão:
CFC
Prova:
CONSULPLAN - 2023 - CFC - Bacharel em Ciências Contábeis |
Q2238479
Contabilidade Geral
Uma indústria, optante do lucro real, apresentou as seguintes receitas, despesas e custos ao final do exercício de 2022:
• Receita de vendas (tributável): R$ 1.000.000,00; • Receita de dividendos recebidos (não tributável): R$ 240.000,00;
• Custo dos produtos vendidos (dedutível): R$ 420.000,00;
• Despesas com provisão para processos judiciais (não dedutíveis – temporárias): R$ 100.000,00;
• Despesas com multas de infrações fiscais (não dedutíveis): R$ 80.000,00.
A indústria apresenta histórico de lucratividade e um orçamento criterioso que também prevê a apuração de lucro tributável nos próximos cinco anos. Considerando o disposto no NBC TG 32 (R4) – Tributos sobre o Lucro e considerando, para esta questão, a alíquota fixa de tributos sobre o lucro de 34%, o balanço patrimonial, em 31/12/2022, apresentará os seguintes saldos:
• Receita de vendas (tributável): R$ 1.000.000,00; • Receita de dividendos recebidos (não tributável): R$ 240.000,00;
• Custo dos produtos vendidos (dedutível): R$ 420.000,00;
• Despesas com provisão para processos judiciais (não dedutíveis – temporárias): R$ 100.000,00;
• Despesas com multas de infrações fiscais (não dedutíveis): R$ 80.000,00.
A indústria apresenta histórico de lucratividade e um orçamento criterioso que também prevê a apuração de lucro tributável nos próximos cinco anos. Considerando o disposto no NBC TG 32 (R4) – Tributos sobre o Lucro e considerando, para esta questão, a alíquota fixa de tributos sobre o lucro de 34%, o balanço patrimonial, em 31/12/2022, apresentará os seguintes saldos:
Q2197320
Contabilidade Geral
Com relação ao imposto de renda de pessoa jurídica,
as alíquotas são calculadas com base no lucro líquido
do período de apuração de uma empresa, ajustado
pelas adições e exclusões e (ou) compensações
prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Diante dessas informações, assinale a alternativa
correta para essa sistemática de tributação para
IRPJ:
Q2187984
Contabilidade Geral
Uma empresa tributada pelo lucro real e que está
enquadrada no regime de não cumulatividade para fins
de apuração e recolhimento da COFINS registrou em sua
contabilidade as seguintes operações no mês:
• Receita bruta de vendas de mercadorias no valor de R$ 500.000,00;
• Compra de produtos e bens utilizados como insumo na produção durante o mês no valor de R$ 90.000,00;
• Gasto com energia elétrica no mês corresponde a R$ 10.000,00;
• Descontos condicionais referentes ao pagamento na data prevista da duplicata correspondente a R$ 10.000,00;
• Valor dos salários pagos no mês R$ 30.000,00; e
• Gasto com aluguel do prédio da sede no valor de R$ 20.000,00.
O valor do COFINS a ser recolhido no mês, em Reais, será:
• Receita bruta de vendas de mercadorias no valor de R$ 500.000,00;
• Compra de produtos e bens utilizados como insumo na produção durante o mês no valor de R$ 90.000,00;
• Gasto com energia elétrica no mês corresponde a R$ 10.000,00;
• Descontos condicionais referentes ao pagamento na data prevista da duplicata correspondente a R$ 10.000,00;
• Valor dos salários pagos no mês R$ 30.000,00; e
• Gasto com aluguel do prédio da sede no valor de R$ 20.000,00.
O valor do COFINS a ser recolhido no mês, em Reais, será:
Q2187983
Contabilidade Geral
Assinale a alternativa que preenche, correta e respectivamente, as lacunas do texto a seguir.
Quanto ao adicional de imposto de renda, a parcela do lucro real, presumido ou arbitrado, que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ ______________ pelo número de meses do respectivo período de apuração sujeita-se à incidência de adicional de imposto de renda à alíquota de ___________________.
Quanto ao adicional de imposto de renda, a parcela do lucro real, presumido ou arbitrado, que exceder o valor resultante da multiplicação de R$ ______________ pelo número de meses do respectivo período de apuração sujeita-se à incidência de adicional de imposto de renda à alíquota de ___________________.
Q2187973
Contabilidade Geral
Texto associado
Considere as informações a seguir, para responder à questão.
Uma empresa de prestação serviços de infraestrutura
de sistemas que é tributada pelo lucro presumido registrou um total de receitas no primeiro trimestre de 2021 de
R$ 3.000.0000,00.
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:
Q2182514
Contabilidade Geral
O Decreto n.º 9.580, de 22 de novembro de 2018, dentre outros assuntos, regulamenta a tributação do imposto de renda
das pessoas jurídicas, operacionalizando assim a Lei n.º 12.974, de 13 de maio de 2014, que, em linhas gerais,
introduziu na legislação tributária brasileira dispositivos legais para possibilitar a apuração de tributos federais em um
ambiente de convergência das Normas Brasileiras às Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS). Com base no
exposto, considere as seguintes informações, extraídas da demonstração do resultado de 2022 da Cia. Beta, tributada
pelo lucro real anual:
1. Lucro antes do IRPJ e CSLL: R$ 500.000. 2. Receita de equivalência patrimonial: R$ 80.000. 3. Perdas por redução ao valor recuperável de bens não alienados: R$ 30.000. 4. Variação realizada de valor justo de natureza credora de ativos financeiros: R$ 12.000. 5. Despesa de depreciação de bens objeto de contrato de arrendamento mercantil: R$ 22.000.
Considerando as informações apresentadas, qual é o valor da base de cálculo do IRPJ (lucro real) da Cia. Beta para o ano de 2022?
1. Lucro antes do IRPJ e CSLL: R$ 500.000. 2. Receita de equivalência patrimonial: R$ 80.000. 3. Perdas por redução ao valor recuperável de bens não alienados: R$ 30.000. 4. Variação realizada de valor justo de natureza credora de ativos financeiros: R$ 12.000. 5. Despesa de depreciação de bens objeto de contrato de arrendamento mercantil: R$ 22.000.
Considerando as informações apresentadas, qual é o valor da base de cálculo do IRPJ (lucro real) da Cia. Beta para o ano de 2022?
Ano: 2023
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
AGER - Mato Grosso
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2023 - AGER - Mato Grosso - Analista Administrativo - Ciências Contábeis |
Q2179092
Contabilidade Geral
O Decreto n.º 9.580/2018 regulamenta a tributação, a
fiscalização, a arrecadação e a administração do imposto sobre a
renda e proventos de qualquer natureza. O Título XII desse
decreto traz as alíquotas do lucro real, do lucro presumido e do
lucro arbitrado.
Assinale a opção que, de acordo com o Título XII do Decreto n.º 9.580/2018, apresenta corretamente a alíquota do imposto de renda de pessoa jurídica enquadrada nos regimes do lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado.
Assinale a opção que, de acordo com o Título XII do Decreto n.º 9.580/2018, apresenta corretamente a alíquota do imposto de renda de pessoa jurídica enquadrada nos regimes do lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado.
Ano: 2023
Banca:
CESGRANRIO
Órgão:
AGERIO
Prova:
CESGRANRIO - 2023 - AGERIO - Analista de Desenvolvimento / Contabilidade |
Q2174592
Contabilidade Geral
Sob o enfoque dos tributos atribuídos às pessoas jurídicas, a indústria SYZ, tributada pelo lucro presumido, vendeu um lote de produtos para a comercial MUA pelo preço
ajustado de R$ 500.000,00. Admita, para todos os fins e
efeitos, que a transação atendeu a todas as imposições
legais e societárias e está sujeita à incidência da seguinte
carga tributária:
COFINS: 3%; ICMS: 18%; IPI: 20% e Pis/Pasep: 0,65%
Considerando-se, exclusivamente, as informações recebidas e a legislação fiscal vigente, o valor total da carga tributária incidente sobre essa operação, em reais, é de
COFINS: 3%; ICMS: 18%; IPI: 20% e Pis/Pasep: 0,65%
Considerando-se, exclusivamente, as informações recebidas e a legislação fiscal vigente, o valor total da carga tributária incidente sobre essa operação, em reais, é de
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
IF-PA
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - IF-PA - Contador |
Q2164469
Contabilidade Geral
Determinada empresa apresentou as seguintes informações em sua Demonstração do Resultado em 31 de dezembro de 2022:
Receita líquida de vendas R$ 10.000,00 Despesa imposto de renda e contribuição social correntes e diferido R$ 490,00 Receitas financeiras R$ 50,00 Despesa operacional administrativa R$ 400,00 Despesas financeiras R$ 40,00 Custo das mercadorias revendidas e das prestações de serviços R$ 5.500,00 Despesa operacional com vendas R$ 500,00 Despesa operacional com equivalência patrimonial R$ 100,00
Com base somente nessas informações e no que dispõe a NBC TG 26 (R5) – Apresentação das Demonstrações Contábeis, assinale o lucro líquido dessa empresa em 2022.
Receita líquida de vendas R$ 10.000,00 Despesa imposto de renda e contribuição social correntes e diferido R$ 490,00 Receitas financeiras R$ 50,00 Despesa operacional administrativa R$ 400,00 Despesas financeiras R$ 40,00 Custo das mercadorias revendidas e das prestações de serviços R$ 5.500,00 Despesa operacional com vendas R$ 500,00 Despesa operacional com equivalência patrimonial R$ 100,00
Com base somente nessas informações e no que dispõe a NBC TG 26 (R5) – Apresentação das Demonstrações Contábeis, assinale o lucro líquido dessa empresa em 2022.
Q2160964
Contabilidade Geral
Uma companhia de gás, que está enquadrada no regime de apuração pelo Lucro Real, apresenta, em seu balanço patrimonial
de 2021, e nos respectivos livros fiscais, um prejuízo fiscal de imposto de renda, no montante de R$ 50.000.000,00, que, de
acordo com as regras fiscais vigentes, poderá ser compensado em períodos futuros, observado, em cada período de apuração
de IRPJ, o limite de 30% do lucro líquido ajustado.
Durante o ano de 2022, apurou um lucro líquido tributável já ajustado de R$ 70.000.000,00, para fins de Imposto de Renda. Baseado nessas informações, e considerando que não existe nenhum benefício fiscal de IRPJ a ser aplicado ao lucro tributável, o Imposto de Renda, já acrescido do adicional do Imposto de Renda apurados para o referido ano calendário de 2022, será, em reais, de
Durante o ano de 2022, apurou um lucro líquido tributável já ajustado de R$ 70.000.000,00, para fins de Imposto de Renda. Baseado nessas informações, e considerando que não existe nenhum benefício fiscal de IRPJ a ser aplicado ao lucro tributável, o Imposto de Renda, já acrescido do adicional do Imposto de Renda apurados para o referido ano calendário de 2022, será, em reais, de
Q2159713
Contabilidade Geral
Considere que uma determinada empresa, no
exercício atual, precisa fazer uma opção por uma das
modalidades de tributação. Considere, ainda, que
essa empresa iniciou suas atividades em março do
exercício anterior. O valor máximo de faturamento,
nesse exercício anterior, que viabiliza a opção de
tributação pelo Lucro Presumido é de:
Q2159711
Contabilidade Geral
Considere as seguintes informações extraídas de um trimestre de uma determinada empresa.
Receita de Prestação de Serviços – no trimestre R$ 400.000,00 Adições R$ 70.000,00 Exclusões R$ 30.000,00 Base (-) CSLL R$ 140.000,00 Prejuízo. Fiscal R$ 170.000,00 Brindes R$ 10.000,00 Documentos irregulares R$ 25.000,00 Receita Financeira R$ 30.000,00
A opção que apresenta o valor total do Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ, pela sistemática do Lucro Presumido é:
Receita de Prestação de Serviços – no trimestre R$ 400.000,00 Adições R$ 70.000,00 Exclusões R$ 30.000,00 Base (-) CSLL R$ 140.000,00 Prejuízo. Fiscal R$ 170.000,00 Brindes R$ 10.000,00 Documentos irregulares R$ 25.000,00 Receita Financeira R$ 30.000,00
A opção que apresenta o valor total do Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ, pela sistemática do Lucro Presumido é:
Q2159710
Contabilidade Geral
Em relação à modalidade de apuração de
tributos pelo lucro presumido, identifique nas
opções disponibilizadas, os percentuais para a
formação da base de cálculo do Imposto de Renda
das Pessoa Jurídica e Contribuição Social sobre
os Lucro, respectivamente, para a receita de
venda de combustíveis.
Q2159708
Contabilidade Geral
A apuração do Imposto de Renda Pessoa
Jurídica – IRPJ e da Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido, pela sistemática do Lucro Real, é
obrigatório para as empresas
Q2144636
Contabilidade Geral
Determinada modalidade de tributação do
IRPJ e da CSLL tem como base o resultado
apurado contabilmente, ajustado por valores que
a Receita Federal do Brasil, por algum motivo
explicitado em Lei, não reconhece seus efeitos
tributários, definitiva e ou temporiamente.
Estamos nos referindo ao:
Ano: 2023
Banca:
Avança SP
Órgão:
Prefeitura de São Miguel Arcanjo - SP
Prova:
Avança SP - 2023 - Prefeitura de São Miguel Arcanjo - SP - Contador |
Q2125552
Contabilidade Geral
O Decreto Federal nº 9.580/2018 regulamenta a tributação, a fiscalização, a arrecadação e a
administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, tratando da tributação
das Pessoas Jurídicas. Com base no Decreto, julgue as afirmativas a seguir, acerca da opção de
tributação com base no lucro presumido, e assinale a alternativa correta:
I. Os ganhos decorrentes de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo não integrarão a base de cálculo do imposto sobre a renda no momento em que forem apurados.
II. Poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido a pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano-calendário anterior tenha sido igual ou inferior a R$ 80.000.000,00.
III. A pessoa jurídica habilitada à opção pelo regime de tributação com base no lucro presumido está dispensada de manter escrituração contábil nos termos da legislação comercial.
I. Os ganhos decorrentes de avaliação de ativo ou passivo com base no valor justo não integrarão a base de cálculo do imposto sobre a renda no momento em que forem apurados.
II. Poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido a pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano-calendário anterior tenha sido igual ou inferior a R$ 80.000.000,00.
III. A pessoa jurídica habilitada à opção pelo regime de tributação com base no lucro presumido está dispensada de manter escrituração contábil nos termos da legislação comercial.
Ano: 2022
Banca:
VUNESP
Órgão:
Câmara de Matão - SP
Prova:
VUNESP - 2022 - Câmara de Matão - SP - Controlador Interno |
Q2106499
Contabilidade Geral
Uma determinada empresa do ramo industrial apresentou, ao final do mês de janeiro de 2022, as seguintes informações sobre suas operações:
Operações ocorridas no mês Reais Venda de mercadorias 1.500.000,00 Compras de insumos para industrialização 660.000,00 Energia elétrica 10.000,00 Aluguel pago a pessoa jurídica 30.000,00 Aluguel de carro da diretoria 21.000,00 Honorários da auditoria 12.000,00 Honorários advocatícios 15.000,00
Sabe-se ainda que essa empresa está enquadrada no lucro real e apura seus impostos pela não cumulatividade.
Tendo essas informações como base, assinale a alternativa que apresenta o valor, em reais, do PIS e COFINS apurados no mês em referência.
Operações ocorridas no mês Reais Venda de mercadorias 1.500.000,00 Compras de insumos para industrialização 660.000,00 Energia elétrica 10.000,00 Aluguel pago a pessoa jurídica 30.000,00 Aluguel de carro da diretoria 21.000,00 Honorários da auditoria 12.000,00 Honorários advocatícios 15.000,00
Sabe-se ainda que essa empresa está enquadrada no lucro real e apura seus impostos pela não cumulatividade.
Tendo essas informações como base, assinale a alternativa que apresenta o valor, em reais, do PIS e COFINS apurados no mês em referência.
Ano: 2023
Banca:
FGV
Órgão:
Banestes
Prova:
FGV - 2023 - Banestes - Analista Econômico Financeiro - Gestão Financeira |
Q2106115
Contabilidade Geral
Para calcular o valor de uma empresa, considere o método dos
múltiplos dos lucros. Os seguintes dados são obtidos:
- Lucro Operacional (LO) do último ano = R$ 10 bilhões. - Fator Preço das Ações sobre o LO médio de empresas similares = 10%. - Ativos Não-Operacionais do último ano = R$ 1 bilhão.
O valor da empresa será igual a
- Lucro Operacional (LO) do último ano = R$ 10 bilhões. - Fator Preço das Ações sobre o LO médio de empresas similares = 10%. - Ativos Não-Operacionais do último ano = R$ 1 bilhão.
O valor da empresa será igual a
Q2093718
Contabilidade Geral
Os estoques de uma entidade são compostos por bens adquiridos e destinados à venda. De acordo com o Pronunciamento
Técnico CPC 16 (R1) – Estoques, assinale, a seguir, a afirmativa que indica um item que deve ser incluído no custo do estoque.
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