Questões de Concurso
Sobre tributos em contabilidade geral
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A Lei n.º 6.404/1976 é o marco regulatório da contabilidade societária no País, dispondo sobre exercício social, critérios de elaboração das demonstrações financeiras e outros temas. Considerando suas disposições, julgue o item.
Para as pessoas jurídicas não classificadas como
instituições financeiras e não consideradas como isentas
ou imunes, a alíquota da contribuição social sobre o
lucro líquido é de 9% e sua apuração deve acompanhar
a forma de tributação do lucro adotada para o imposto
de renda da pessoa jurídica.
Com referência às características e às metodologias de cálculo de tributos diversos, julgue o item subsequente.
Situação hipotética: Determinada entidade comercial
desembolsou R$ 1.050 na aquisição de mercadorias para
revenda. Os tributos não recuperáveis incidentes na compra
somaram R$ 100 e houve um desconto incondicional de
R$ 50 concedido pelo fornecedor. Essas mesmas
mercadorias foram revendidas por R$ 1.500. A alíquota de
ICMS, tanto na compra quanto na venda, foi de 12%.
Assertiva: Nessa situação, o lucro bruto apurado na
operação foi de R$ 390.
Julgue o item seguinte, relacionados ao imposto de renda das pessoas jurídicas (IRPJ).
Pessoas jurídicas e empresas individuais, salvo disposição
legal em contrário, são contribuintes do IRPJ, ao passo que
todos os empresários individuais são contribuintes do
imposto de renda das pessoas físicas.
Uma empresa vinha apurando e pagando os tributos à ordem de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS sobre o seu faturamento no valor total de R$120.000,00 sendo que, deste valor, R$20.000,00 está isento de PIS, COFINS e ICMS. Todas as mercadorias da empresa são vendidas dentro do estado cuja alíquota de ICMS é de 18%. O Supremo Tribunal Federal (STF) em sede de repercussão geral reconheceu que para a apuração do PIS e da COFINS deve ser abatido o ICMS da base de cálculo. Com o objetivo de propor uma ação de restituição dos valores de PIS e Cofins pagos a maior, de forma prudente e conservadora, contratou um perito contábil para apurar e certificar os novos valores devidos de acordo com o entendimento do STF.
Diante do caso hipotético, analise as alternativas abaixo e assinale a CORRETA:
I. Calcular o montante do tributo devido e identificar o sujeito passivo.
II. Registrar na contabilidade o respectivo fato contábil.
III. Verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente.
Quais estão corretas?
A indústria X, localizada em Goiás, necessita vender sua mercadoria para a Indústria Y, localizada em Minas Gerais e, para isso, o contador precisa efetuar a apuração dos tributos envolvidos na operação. Oportuno ressaltar, que a Indústria X apura o PIS e a Cofins pelo regime não cumulativo.
Valor líquido da mercadoria: R$1.550,00
Alíquota interna do ICMS da Indústria X: 17%
Alíquota interna do ICMS da Indústria Y: 18%
Alíquota interestadual: 12% Alíquota do IPI: 5%
Alíquota do PIS: 1,65% Alíquota da Cofins: 7,6%
A indústria X, localizada em Goiás, necessita vender sua mercadoria para a Indústria Y, localizada em Minas Gerais e, para isso, o contador precisa efetuar a apuração dos tributos envolvidos na operação. Oportuno ressaltar, que a Indústria X apura o PIS e a Cofins pelo regime não cumulativo.
Valor líquido da mercadoria: R$1.550,00
Alíquota interna do ICMS da Indústria X: 17%
Alíquota interna do ICMS da Indústria Y: 18%
Alíquota interestadual: 12% Alíquota do IPI: 5%
Alíquota do PIS: 1,65% Alíquota da Cofins: 7,6%
A indústria X, localizada em Goiás, necessita vender sua mercadoria para a Indústria Y, localizada em Minas Gerais e, para isso, o contador precisa efetuar a apuração dos tributos envolvidos na operação. Oportuno ressaltar, que a Indústria X apura o PIS e a Cofins pelo regime não cumulativo.
Valor líquido da mercadoria: R$1.550,00
Alíquota interna do ICMS da Indústria X: 17%
Alíquota interna do ICMS da Indústria Y: 18%
Alíquota interestadual: 12% Alíquota do IPI: 5%
Alíquota do PIS: 1,65% Alíquota da Cofins: 7,6%
A indústria X, localizada em Goiás, necessita vender sua mercadoria para a Indústria Y, localizada em Minas Gerais e, para isso, o contador precisa efetuar a apuração dos tributos envolvidos na operação. Oportuno ressaltar, que a Indústria X apura o PIS e a Cofins pelo regime não cumulativo.
Valor líquido da mercadoria: R$1.550,00
Alíquota interna do ICMS da Indústria X: 17%
Alíquota interna do ICMS da Indústria Y: 18%
Alíquota interestadual: 12% Alíquota do IPI: 5%
Alíquota do PIS: 1,65% Alíquota da Cofins: 7,6%
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