Questões APEX Brasil 2022 para Perfil 2: Auditoria Interna

Q1950076

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950076 Auditoria

A auditoria externa independente,

A

tem por objetivo apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.

B

tem como propósito assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, verificando os sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente.

C

tem como objetivo aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, o que é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

D

está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização.

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Q1950078

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950078 Auditoria

Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Os testes substantivos de auditoria interna visam à

A

constatação de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em funcionamento, por meio da verificação de registros, de documentos e de ativos tangíveis.

B

confirmação de fatos, por meio da obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

C

verificação do cumprimento pelos funcionários e administradores, por meio do acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

D

obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

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Q1950079

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950079 Auditoria

O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende exames preliminares de áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Considerando esse contexto, quando a entidade utiliza processamento eletrônico de dados, no planejamento da auditoria interna deve constar

A

a indicação dos riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.

B

o uso de trabalho de um especialista, profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados, que integre a equipe da auditoria interna.

C

a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da auditoria interna.

D

o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.

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Q1950080

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950080 Auditoria

O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado de seus trabalhos. Esse relatório deve

A

ser objetivo e sucinto, apresentando basicamente três parágrafos contendo: a identificação dos procedimentos da entidade, a descrição da extensão dos trabalhos e a opinião expressa sobre as demonstrações contábeis.

B

ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, devendo ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar.

C

apresentar a definição das responsabilidades da administração da entidade e dos auditores.

D

expressar, clara e objetivamente, se as demonstrações contábeis auditadas, em todos os aspectos relevantes, na opinião do auditor, estão adequadamente representadas ou não, conforme as normas do Conselho Federal de Contabilidade.

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Q1950081

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950081 Auditoria

As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas evidências. No processo de obtenção das informações a respeito dos assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da auditoria interna, deve ser observado que

A

informação adequada dá suporte às conclusões e às recomendações da auditoria interna.

B

informação suficiente é factual e convincente, de forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la do mesmo modo que o auditor interno.

C

informação útil, sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de auditoria interna.

D

informação relevante auxilia a entidade a atingir suas metas.

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Q1950082

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950082 Auditoria

Na utilização do trabalho da auditoria interna pela auditoria independente, ou seja, pela auditoria externa,

A

o auditor independente pode ser proibido por lei ou regulamento de obter assistência direta de auditores internos, embora, no caso brasileiro, auditores internos possam ser utilizados para prestar assistência direta para fins de auditoria externa, pois não há impeditivos legais.

B

é prescindível a concordância formal dos auditores internos de que estes irão manter confidencialidade sobre assuntos específicos, conforme instruído por auditor independente, e que qualquer ameaça à objetividade será prontamente informada aos auditores independentes.

C

os auditores internos e externos mantêm independência na realização de suas atividades, é desnecessária a concordância formal, por parte da administração da entidade, de que não irá interferir no trabalho que auditores internos executarem para auditores independentes.

D

a concordância formal de representante autorizado da entidade de que auditores internos estão autorizados a prestar assistência direta a auditores independentes é dispensável.

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Q1950083

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950083 Auditoria

Para fins das normas de auditoria, o termo procedimento analítico significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. No que se refere aos procedimentos analíticos substantivos, assinale a opção correta.

A

A decisão sobre quais procedimentos de auditoria aplicar baseia-se em evidências concretas do auditor sobre a eficácia e a eficiência esperadas dos procedimentos de auditoria disponíveis para reduzir o risco de auditoria no nível de afirmações a um nível aceitavelmente baixo.

B

Os procedimentos substantivos do auditor no nível de afirmações podem ser testes de detalhes, procedimentos analíticos substantivos ou a combinação dos dois.

C

Procedimentos analíticos substantivos específicos não são considerados adequados quando realizados testes de detalhes para a mesma afirmação, devendo ser aplicados procedimentos específicos.

D

Os procedimentos analíticos substantivos são geralmente mais aplicáveis a pequenos volumes de transações que tendem a ser previsíveis ao longo do tempo.

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Q1950084

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950084 Auditoria

Com relação aos métodos de seleção de amostra,

A

na seleção sistemática, a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem, como, por exemplo, 50, e após determinar um ponto de início dentro das primeiras 50, toda 50.ª unidade de amostragem seguinte é selecionada.

B

a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios, como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.

C

a amostragem de unidade monetária envolve a seleção de um ou mais blocos de itens contíguos da população.

D

a seleção aleatória, embora possa ser apropriada para um procedimento de auditoria que examine um bloco de itens, raramente seria uma técnica de seleção de amostra apropriada ao auditor que pretendesse obter inferências válidas sobre toda a população com base na amostra.

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Q1950085

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950085 Auditoria

O tamanho de uma amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional. Existem fatores que influenciam o tamanho da amostra para testes de detalhes. Assinale a opção correta que representa o efeito adequado no tamanho da amostra para o respectivo evento apresentado.

A

Quanto mais o auditor confia em outros procedimentos substantivos (testes de detalhes ou procedimentos analíticos substantivos) para reduzir a um nível aceitável o risco de detecção relacionado com uma população em particular, menos segurança o auditor precisa da amostragem e, portanto, menor pode ser o tamanho da amostra.

B

Quando houver uma faixa ampla (variabilidade) no tamanho monetário dos itens da população, pode ser útil estratificar a população; quando a população pode ser adequadamente estratificada, o conjunto de tamanhos de amostra dos estratos geralmente será maior do que o tamanho da amostra que seria necessário para alcançar certo nível de risco de amostragem se uma amostra tivesse sido retirada de toda a população.

C

Quanto maior o nível de segurança que o auditor precisa de que os resultados da amostra sejam de fato indicativos do valor real de distorção na população, excedido pela distorção real na população, menor o tamanho da amostra precisa ser.

D

Quanto maior for o valor da distorção que o auditor espera encontrar na população, menor deve ser o tamanho da amostra para se fazer uma estimativa razoável do valor real de distorção na população.

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Q1950086

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950086 Auditoria

A governança corporativa da auditoria interna

A

é dependente e vinculada à presidência da empresa.

B

é independente e vinculada à presidência da empresa.

C

é independente e vinculada ao conselho de administração da empresa.

D

é dependente e vinculada ao comitê de auditoria estatutário da empresa.

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Q1950087

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950087 Auditoria

O chefe da auditoria interna

A

deve realizar atividades de auditoria interna e de gestão direta dos riscos da companhia.

B

pode desempenhar somente atividades estritamente relacionadas à auditoria.

C

pode ser solicitado a assumir outros papéis e responsabilidades externos à auditoria interna, tais como a responsabilidade pelas atividades de conformidade ou gerenciamento de riscos, sem salvaguardas.

D

pode ser solicitado a assumir outros papéis e responsabilidades externos à auditoria interna, tais como a responsabilidade pelas atividades de conformidade ou gerenciamento de riscos, com salvaguardas.

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Q1950089

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950089 Auditoria

Em relação às atividades de planejamento da auditoria interna, assinale a opção correta.

A

O planejamento dos trabalhos deve ser baseado em uma avaliação documentada de risco, realizada pelo menos anualmente, em que as informações fornecidas pela alta administração são consideradas nesse processo.

B

O executivo chefe de auditoria deve comunicar o planejamento da atividade de auditoria interna ao conselho para revisão e aprovação, sendo vedada a comunicação à alta administração para assegurar a independência dos trabalhos.

C

O planejamento dos trabalhos deve ser baseado em uma avaliação subjetiva de risco, realizada pelo menos bianualmente, em que as informações fornecidas pela alta administração não devem ser consideradas nesse processo para garantir a independência dos trabalhos.

D

O planejamento dos trabalhos deve ser baseado em uma avaliação de risco feita pela auditoria externa, realizada pelo menos bianualmente, em que as informações fornecidas pela alta administração não devem ser consideradas nesse processo para garantir a independência dos trabalhos.

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Q1950090

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950090 Auditoria

Quanto à assunção de potencial risco inaceitável pela alta administração, o chefe da auditoria interna deve

A

comunicar a questão ao comitê de auditoria estatutário.

B

abrir processo administrativo contra os administradores.

C

comunicar a questão ao conselho de administração.

D

discutir o assunto com a alta administração e, em caso de não solução, comunicar a questão ao conselho de administração.

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Q1950091

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950091 Auditoria

O escopo do trabalho da auditoria interna deve incluir considerações sobre

A

sistemas, registros relevantes e pessoal, excluindo aqueles sob o controle de terceiros.

B

sistemas, registros, pessoal e propriedades físicas relevantes, incluindo aqueles sob o controle de terceiros.

C

sistemas e registros relevantes, apenas, excluindo aqueles sob o controle de terceiros.

D

sistemas e propriedades físicas, apenas, incluindo aqueles sob o controle de terceiros.

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Q1950096

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950096 Auditoria

Um procedimento que se enquadra nos objetivos que a auditoria contínua se propõe a alcançar é a

A

realização de testes cíclicos com base em dados históricos.

B

definição de prioridades a partir de indicadores calculados em tempo real.

C

revisão de documentação como foco principal do processo de auditoria interna.

D

utilização de bases amostrais para a realização das análises.

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Q1950097

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950097 Auditoria

Na implementação de um sistema de testes de auditoria contínua, a fase do processo em que alarmes são ativados quando da ocorrência de determinada transação ou no momento em que se configura a quebra de algum controle interno recebe o nome de

A

follow-up ou seguimento.

B

frequência.

C

parametrização.

D

comunicação do resultado ou ação e reação.

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Q1950098

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950098 Auditoria

O sucesso da implementação da auditoria contínua em uma organização depende fundamentalmente da

A

concentração da sua atuação nos processos corporativos que envolvam tecnologia da informação.

B

automação e da integração dos processos corporativos, com o aproveitamento da tecnologia da informação.

C

utilização da análise de conformidade como elemento-chave do processo de monitoramento dos processos corporativos.

D

redução da complexidade dos processos corporativos a um nível aceitável pela administração.

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Q1950100

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950100 Auditoria

Na auditoria contínua, o adiantamento de recursos a fornecedor efetuado há meses por uma empresa e que ainda se encontre em aberto é um exemplo de

A

indicador-chave de risco operacional, relacionado ao processo de administração do contas a pagar.

B

indicador-chave de risco de liquidez, relacionado ao processo de gestão de contratos.

C

indicador-chave de risco operacional, relacionado ao processo de informações contábeis e gerenciais.

D

indicador-chave de risco de liquidez, relacionado ao processo de administração do contas a pagar.

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Q1950101

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950101 Auditoria

Julgue os itens a seguir, tendo em conta o papel do Enterprise Resource Planning (ERP) nos processos de auditoria contínua.
I O ERP permite a integração dos sistemas de informação de uma empresa por meio da criação de um banco de dados capaz de conectar todos os processos operacionais.
II Uma das vantagens do ERP é que a sua implementação não requer alterações nos processos operacionais vigentes da empresa.
III A implementação do ERP não costuma sofrer resistência por parte dos empregados da empresa, dada a sua fácil compreensibilidade.
IV Uma das vantagens do ERP é a eliminação da redundância de dados por meio da utilização de um banco de dados que centraliza as informações.
Estão certos apenas os itens

A

I e II.

B

I e IV.

C

II e III.

D

III e IV.

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Q1950102

Ano: 2022 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: APEX Brasil Prova: CESPE / CEBRASPE - 2022 - APEX Brasil - Perfil 2: Auditoria Interna |

Q1950102 Auditoria

De acordo com a ABNT NBR ISO/IEC 17799:2005, que trata, entre outros temas, da segurança dos registros de auditoria, devem existir regras claras para o tratamento das falhas informadas pelos usuários ou pelos programas de sistemas no que diz respeito a problemas com o processamento da informação. Nesse sentido, por ocasião do tratamento das falhas, para assegurar que os controles não foram comprometidos e que a ação tomada é totalmente autorizada, o procedimento adequado é

A

a análise crítica dos registros de falha.

B

o monitoramento do controle de acesso e da ativação e desativação dos sistemas de proteção.

C

a análise crítica das medidas corretivas.

D

o monitoramento da conformidade das atividades dos administradores do sistema e da rede.

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Questões de Concurso Público APEX Brasil 2022 para Perfil 2: Auditoria Interna

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