Questões CFC 2008 para Auditor Independente - SUSEP

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308753 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº. 349/07, que altera a Circular SUSEP nº. 327/06, que dispõe sobre os controles internos específicos para o tratamento de situações relacionadas ao crime de lavagem de dinheiro, o que deverá ser comunicado à SUSEP pelas sociedades supervisionadas?

A

Somente os crimes de lavagem de dinheiro que forem efetivamente comprovados.

B

Todas as ações implementadas pela sociedade supervisionada, nos casos de suspeita de crime de lavagem de dinheiro.

C

A ocorrência de situações previstas nessa Circular, no prazo de 48 horas, ou a comunicação de forma negativa, no caso de não ocorrerem as situações previstas, até o quinto dia útil ao do encerramento de cada semestre.

D

A ocorrência de operações suspeitas de que tratam essas Circulares, no prazo de 24 horas, ou a comunicação de forma negativa, no caso de não ocorrer este tipo de operação, até o dia 20 do mês subseqüente ao mês no qual não forem verificadas as situações previstas.

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Q1308754

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308754 Contabilidade Geral

De acordo com a Lei Complementar nº. 109/01, será decretada a liquidação extrajudicial de uma entidade de previdência complementar quando:

A

Houver o pedido de falência por parte dos administradores da entidade.

B

A entidade estiver em situação de desequilíbrio atuarial.

C

For inviável a recuperação da entidade.

D

Ocorrerem todas as alternativas anteriores.

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Q1308755

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308755 Contabilidade Geral

Considerando as informações contidas nos itens abaixo (Lei Complementar 109/01), selecione a alternativa correta.
i) As entidades abertas de previdência complementar são constituídas unicamente sob a forma de sociedades anônimas e têm por objetivo instituir e operar planos de benefícios de caráter previdenciário concedidos em forma de renda continuada ou pagamento único, acessíveis a quaisquer pessoas físicas.
ii) As sociedades seguradoras, mesmo que autorizadas a operar exclusivamente no ramo de vida, estão impedidas de operar planos de benefícios.

A

Ambas estão corretas.

B

Ambas estão erradas.

C

Somente a primeira está correta.

D

Somente a segunda está correta.

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Q1308756

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308756 Contabilidade Geral

Com a vigência da Lei nº. 11.638/07 e da NBC T 19.10 – Redução ao Valor Recuperável de Ativos aprovada pela Resolução CFC nº. 1.110/07, as companhias deverão efetuar, periodicamente, a análise sobre a situação de seus ativos. De acordo com a Deliberação CVM nº. 527/07, o “valor recuperável de um ativo” é:

A

O valor presente de fluxos de caixa futuros estimados.

B

O valor obtido pela venda de um ativo em transações em bases comutativas.

C

O maior valor entre o valor líquido de venda de um ativo e seu valor em uso.

D

O valor estimado que uma entidade obteria pela venda do ativo.

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Q1308757

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308757 Contabilidade Geral

Um ativo imobilizado está desvalorizado quando seu valor contábil excede o seu valor recuperável. São fontes de informação para o reconhecimento da desvalorização de acordo com a Deliberação CVM nº. 527/07, exceto:

A

O valor de mercado de um ativo diminuiu sensivelmente, mais do que seria de se esperar como resultado da passagem do tempo ou do uso normal.

B

O valor contábil do patrimônio líquido da entidade é maior do que o valor de suas ações no mercado.

C

Evidência disponível de obsolescência ou de dano físico de um ativo.

D

Evidência disponível, proveniente de relatório interno da seguradora, que indique que o desempenho econômico de um ativo é ou será melhor que o esperado.

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Q1308758

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308758 Contabilidade Geral

O Pronunciamento Técnico CPC-01, a Deliberação CVM nº. 527/07 e a NBC T 19.10 - Redução ao Valor Recuperável dos Ativos, aprovada pela Resolução CFC nº. 1.110/07, são de natureza geral em relação aos ativos permanentes. Indique a alternativa incorreta.

A

Aplicam-se aos ativos permanentes relevantes relacionados às atividades securitárias.

B

Obrigatoriamente aplicáveis a todos os ativos, independentemente de sua relevância, desde que em efetivo uso na Entidade.

C

Aplicam-se aos ativos permanentes dos balanços utilizados para equivalência patrimonial e para consolidação.

D

Aplicam-se aos ativos permanentes que foram registrados pelo valor reavaliado.

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Q1308759

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308759 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº. 356/07, que trata das normas e procedimentos contábeis, menciona vários aspectos relacionados com demonstrações contábeis consolidadas. Identifique, entre as alternativas abaixo, a que estiver incorreta.

A

As sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar devem elaborar e publicar demonstrações contábeis consolidadas.

B

As sociedades autorizadas a funcionar pela SUSEP publicarão as demonstrações contábeis consolidadas semestralmente junto com as demonstrações contábeis individuais da controladora.

C

As sociedades autorizadas a funcionar pela SUSEP devem permitir integral e irrestrito acesso às informações referentes aos riscos assumidos pelas participadas, independentemente de sua atividade operacional.

D

Os investimentos que afetam de maneira significativa o resultado ou a posição patrimonial da controladora deverão ter suas demonstrações contábeis individuais auditadas por auditor independente.

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Q1308760

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308760 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº. 356/07 (Anexo I) trata das normas e procedimentos contábeis e, especificamente no item 5, contempla aspectos relacionados com as demonstrações contábeis. Entre as alternativas abaixo, indique a que estiver incorreta.

A

As demonstrações contábeis, nas datas-base de 30 de junho e 31 de dezembro, deverão ser publicadas, respectivamente, até o dia 31 de agosto e o dia 28 de fevereiro, observado o que dispõe a Lei das Sociedades por Ações e em conformidade com os modelos padronizados pela Circular referida no enunciado.

B

Aplicam-se às demonstrações contábeis de 30 de junho e 31 de dezembro os critérios de comparabilidade com os valores relativos ao semestre anterior.

C

As demonstrações contábeis registrarão a destinação dos lucros segundo a proposta dos órgãos da administração, no pressuposto de sua aprovação pela assembléia geral.

D

Os lucros do exercício não destinados nos termos dos artigos 193 a 197 da Lei das Sociedades por Ações deverão ser distribuídos como dividendos, sendo vedada sua destinação para aumento de capital.

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Q1308761

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308761 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº. 356/07 – Anexo I, as notas explicativas relativas a créditos tributários e prejuízos fiscais devem evidenciar as seguintes informações, quando relevantes, exceto:

A

Descrição pormenorizada dos embasamentos jurídicos para constituição dos créditos tributários sobre os prejuízos fiscais e diferenças temporárias passivas.

B

O montante dos impostos, correntes e diferidos, registrados no resultado, patrimônio líquido, ativo e passivo.

C

Efeitos no ativo, passivo, resultado e patrimônio líquido decorrentes de ajustes por alteração de alíquotas ou por mudança na expectativa de realização ou liquidação de ativos ou passivos diferidos

D

Efeitos decorrentes de eventual alteração na expectativa de realização do ativo fiscal diferido e respectivos fundamentos.

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Q1308762

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308762 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº. 356/07, as operações com Instrumentos Financeiros Derivativos que envolvam ativos garantidores somente serão admitidas, no âmbito dos mercados supervisionados pela SUSEP, quando destinados a hedge. Nesse sentido, as operações com instrumentos financeiros derivativos destinados a hedge devem atender, cumulativamente, às seguintes condições, exceto:

A

Possuir identificação documental do risco objeto de hedge, com informação detalhada sobre a operação, destacados o processo de gerenciamento de risco e a metodologia utilizada na avaliação da efetividade do hedge desde a concepção da operação.

B

Comprovar a efetividade do hedge, desde a concepção e no decorrer da operação, com indicação de que as variações no valor de mercado do instrumento de hedge compensam, no período, as variações no valor de mercado do item objeto de hedge, num intervalo entre 80% (oitenta por cento) e 125% (cento e vinte e cinco por cento).

C

Não ter como contraparte na operação empresa integrante do grupo empresarial a que pertence.

D

Impossibilidade de ajuste ao valor de mercado dos instrumentos financeiros derivativos e os respectivos itens objeto de hedge, por ocasião dos balancetes mensais e balanços.

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Q1308763

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308763 Contabilidade Geral

As sociedades/entidades terão, em seus sistemas de contabilização, registros auxiliares de contabilidade (Circular SUSEP nº. 356/07). Identifique a afirmativa incorreta.

A

Os registros auxiliares de contabilidade serão totalizados semestralmente.

B

É facultativo o registro unificado dos movimentos da matriz e de outras dependências.

C

O arquivo dos registros auxiliares poderia ser mantido em papel, microficha ou outro meio eletrônico ou magnético.

D

Os arquivos dos registros auxiliares estarão obrigatoriamente disponíveis na sede da sociedade/entidade.

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Q1308764

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308764 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº. 357/07 dispõe sobre o processo de convergência às normas internacionais de contabilidade. Assinale a alternativa incorreta.

A

Serão editados normativos a partir do diagnóstico da SUSEP, objetivando a adoção de procedimentos para elaboração e publicação das demonstrações financeiras consolidadas, referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2010.

B

Os normativos aplicam-se também às demonstrações consolidadas do exercício de 2009, apresentadas para fins comparativos.

C

Os auditores independentes deverão emitir opinião sobre a adequação das demonstrações financeiras consolidadas às normas internacionais de contabilidade.

D

A SUSEP promoverá o acompanhamento contínuo das normas editadas pela International Federation of Accountants (IFAC), de modo a garantir que a convergência seja mantida.

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Q1308765

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308765 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº. 327/06, as sociedades devem adequar suas estruturas de controles internos de modo a identificar práticas de crimes de lavagem de dinheiro. Indique a alternativa correta.

A

Os estudos deverão abranger todos os produtos comercializados e serão validados semestralmente pela auditoria interna.

B

Os estudos deverão abranger todos os produtos comercializados e serão validados semestralmente.

C

A estrutura de controles internos específicos deverá ser desenvolvida e implementada mediante validação dos auditores independentes.

D

A auditoria interna poderá ser indicada como responsável pelo cumprimento do disposto na Lei nº. 9.613/98 e demais regulamentações relacionadas com a lavagem de dinheiro.

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Q1308766

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308766 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº. 327/06, operações suspeitas são aquelas que podem configurar indício de ocorrência dos crimes previstos na Lei nº. 9.613/98. Entre as alternativas abaixo, indique a incorreta.

A

As operações suspeitas estão divididas em três grupos.

B

O aporte de PGBL ou VGBL pago fora da rede bancária, por terceiros sem vínculo familiar, inclusive pessoa jurídica, em valor superior a R$ 50.000,00 ainda que parcelado, é uma operação suspeita.

C

Variações patrimoniais relevantes caracterizam operações suspeitas previstas no grupo I da Circular SUSEP nº. 327/06.

D

A dificuldade de identificação do cliente é uma operação suspeita prevista no grupo II da Circular SUSEP nº. 327/06.

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Q1308767

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308767 Contabilidade Geral

Entre as alternativas abaixo, assinale a que completa corretamente o enunciado a seguir. De acordo com a Circular SUSEP nº. 327/06, as operações suspeitas deverão ser comunicadas a SUSEP, no prazo de:

A

48 (quarenta e oito) horas contadas de sua verificação.

B

24 (vinte e quatro) horas contadas de sua ocorrência.

C

24 (vinte e quatro) horas contadas de sua verificação.

D

48 (quarenta e oito) horas contadas de sua ocorrência.

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Q1308768

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308768 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº. 327/06, as operações suspeitas devem ser comunicadas à SUSEP, no prazo estabelecido contado a partir de sua verificação. Assinale a alternativa incorreta.

A

A proposta ou a ocorrência de operação listada no Grupo I da Circular, após sua análise.

B

A proposta ou a ocorrência de operação listada no Grupo II da Circular, após sua análise.

C

A comunicação prevista na Circular deve incluir a informação de que se trata de cliente identificado como politicamente exposto.

D

As sociedades e os corretores devem adotar medidas de vigilância reforçadas e contínuas da relação de negócio mantida com pessoa politicamente exposta.

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Q1308769

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308769 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº. 341/07 dispõe acerca de procedimentos a serem observados no relacionamento com clientes considerados pessoas politicamente expostas. Assinale a alternativa incorreta.

A

Os procedimentos a serem observados no relacionamento com clientes considerados pessoas politicamente expostas são aplicados adicionalmente aos procedimentos estabelecidos na Circular nº. 327/06.

B

São pessoas politicamente expostas os agentes públicos que desempenham ou tenham desempenhado, nos últimos cinco anos, no Brasil ou em países, territórios e dependências estrangeiras, cargos, empregos ou funções públicas relevantes.

C

Os representantes, familiares e outras pessoas de relacionamento próximo das pessoas politicamente expostas enquadram-se na mesma condição destas.

D

O prazo de dois anos referido na Circular SUSEP nº. 341/07 deve ser contado a partir da data de início da relação de negócio ou da data em que o cliente declarou que se enquadra na condição de pessoa politicamente exposta.

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Q1308770

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308770 Auditoria

A avaliação de risco e dos controles internos das sociedades deverá contemplar, exceto.

A

Os controles internos desenvolvidos e implementados devem ser estruturados de forma a possibilitar a identificação de pessoas consideradas politicamente expostas.

B

Os estudos sobre risco deverão abranger todos os produtos comercializados pelas sociedades supervisionadas.

C

A obrigatória autorização prévia da SUSEP para o estabelecimento de relação de negócios com a pessoa politicamente exposta.

D

Os controles internos desenvolvidos e implementados devem identificar a origem dos recursos envolvidos nas transações dos clientes identificados como pessoas politicamente expostas, podendo ser considerada a compatibilidade das operações com o patrimônio constante dos cadastros respectivos.

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Q1308771

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308771 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº. 253/04, que trata do Questionário de Riscos, foi parcialmente alterada pela Circular SUSEP nº. 342/07. Na apreciação dessas circulares, assinale a alternativa incorreta.

A

O Questionário de Riscos deverá ser preenchido pelas sociedades seguradoras e revisado pelo auditor independente.

B

O Questionário de Riscos revisado pelo auditor independente deverá ser mantido da entidade para eventual verificação pela SUSEP.

C

Quando da revisão do Questionário de Riscos, o auditor independente deverá, no mínimo, realizar os procedimentos de revisão descritos no anexo I da Circular SUSEP nº. 342/07.

D

Os administradores das sociedades deverão, dentro de suas áreas de atuação, ter ciência das respostas ao Questionário de Riscos.

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Q1308772

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308772 Contabilidade Geral

A Resolução CNSP nº. 178/07 dispõe sobre o capital mínimo requerido para autorização e funcionamento das sociedades seguradoras. Indique a alternativa incorreta.

A

Capital mínimo requerido é o montante de capital que uma seguradora deverá manter, a qualquer tempo, para poder operar e é equivalente à soma do capital base com o capital adicional.

B

As sociedades seguradoras que solicitarem autorização para operar deverão apresentar capital mínimo igual ou superior ao capital mínimo requerido.

C

As sociedades seguradoras deverão apresentar, quando do encerramento de seus balancetes mensais, patrimônio líquido ajustado menor ou igual ao capital mínimo requerido.

D

A integralização do capital mínimo requerido, por sociedade seguradora em início de operação nos termos desta Resolução, será de no mínimo 50% em dinheiro ou títulos públicos federais.

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Questões de Concurso Público CFC 2008 para Auditor Independente - SUSEP

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