Questões de Auditoria - Auditoria Independente (Externa) para Concurso - Página 68

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308146 Auditoria

A Instrução CVM nº 381/03 dispõe que as entidades auditadas deverão divulgar informações relacionadas à prestação, pelo auditor independente ou por partes relacionadas com o auditor independente, de qualquer serviço que não seja de auditoria externa. Assinale a alternativa incorreta.

A

A data da contratação, o prazo de duração, se superior a um ano, e a indicação da natureza de cada serviço prestado.

B

O valor total dos honorários contratados e o seu percentual em relação aos honorários relativos aos de serviços de auditoria externa.

C

A política ou procedimentos adotados pela companhia para evitar a existência de conflito de interesse, perda de independência ou objetividade de seus auditores independentes.

D

O comitê de auditoria ou o conselho fiscal deverão declarar à administração das entidades auditadas as razões pelas quais, em seu entendimento, a prestação de outros serviços não afeta a independência e a objetividade necessárias ao desempenho dos auditores independentes.

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Q1308136

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308136 Auditoria

Para fins de registro na categoria de Auditor Independente – Pessoa Jurídica junto à CVM, deverá a entidade de auditoria atender uma série de condições. Indique nas afirmativas abaixo aquela que está em desacordo com a Instrução CVM nº 308/99:

A

Que todos os sócios sejam contadores e pelo menos a metade destes sejam cadastrados como responsáveis técnicos.

B

Deve estar regularmente inscrita no Conselho Regional de Contabilidade, e todos seus sócios, responsáveis técnicos ou não, registrados no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do CFC.

C

Terem os responsáveis técnicos sido aprovados em exame de qualificação técnica realizado pelo Conselho Federal de Contabilidade ou já registrados na CVM antes da realização do primeiro exame de qualificação técnica.

D

Manter quadro permanente de pessoal técnico adequado ao número e porte de seus clientes, com conhecimento constantemente atualizado sobre o ramo de atividade, seus negócios, as práticas contábeis e operacionais.

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Q1308133

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308133 Auditoria

A Instrução CVM nº 308/99, que trata do registro e do exercício da atividade, impõe ao auditor independente alguns procedimentos adicionais aos seus deveres e responsabilidades. Assinale a alternativa incorreta:

A

Verificar se as demonstrações e o parecer de auditoria publicados estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas e com o relatório ou parecer originalmente emitido.

B

Verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.

C

Elaborar relatório sobre deficiências encontradas nos controles internos das companhias auditadas, informando a CVM, a administração e o Conselho Fiscal.

D

Confirmar se a destinação dada ao resultado foi efetuada de acordo com o estabelecido na Lei das Sociedades Anônimas, no estatuto da companhia e nas normas emanadas da CVM.

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Q1307435

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307435 Auditoria

No que se refere às normas de auditoria independente a serem observadas, no âmbito das instituições financeiras e demais entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, pode-se afirmar que:

A

A administração da entidade auditada deve fornecer ao auditor uma carta de responsabilidade, de acordo com as normas do CFC.

B

A realização de auditoria independente limita a ação supervisora do Banco Central do Brasil, uma vez que essa autarquia não terá acesso aos papéis de trabalho do auditor.

C

As Demonstrações Contábeis do consolidado econômico-financeiro não serão objeto de auditoria independente.

D

O auditor independente deve comunicar, formalmente, ao Banco Central do Brasil, no prazo máximo de três dias úteis, os erros detectados que resultem em incorreções de pequena monta nas Demonstrações Contábeis.

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Q1307434

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307434 Auditoria

O auditor independente não pode aceitar os trabalhos de auditoria de uma instituição sujeita a supervisão do Banco Central do Brasil nos seguintes casos, exceto:

A

Na ocorrência de quaisquer hipóteses de impedimento ou incompatibilidade para a prestação do serviço de auditoria independente previstas em normas e regulamentos da CVM, do CFC ou do IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.

B

Caso exista participação acionária, direta ou indireta, de qualquer integrante, ainda que terceirizado, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, na entidade auditada ou em suas ligadas.

C

Na existência de operação ativa ou passiva na entidade auditada ou suas ligadas, inclusive por meio de fundos de investimento ou grupos de consórcio por elas administrados, de responsabilidade ou com garantia do auditor independente, responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria na instituição.

D

No caso de o pagamento de honorários e reembolso de despesas do auditor independente, relativos ao ano-base das Demonstrações Contábeis objeto de auditoria, realizado pela entidade auditada, isoladamente ou em conjunto com suas ligadas, alcançar representatividade igual ou superior a 25% (vinte e cinco por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.

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Q1307433

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307433 Auditoria

O auditor independente deve elaborar, como resultado do trabalho de auditoria realizado nas instituições financeiras, os seguintes relatórios, exceto:

A

Relatório de auditoria, expressando sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e respectivas notas explicativas, inclusive quanto à adequação às normas contábeis emanadas do Conselho Monetário Nacional e do Banco Central do Brasil.

B

Relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, inclusive sistema de processamento eletrônico de dados e de gerenciamento de riscos, evidenciando as deficiências identificadas.

C

Relatório de convergência aos padrões contábeis internacionais, nos casos de bancos com dependências no exterior.

D

Relatório de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares que tenham ou possam vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da entidade auditada.

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Q1307417

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307417 Auditoria

Os auditores independentes de instituições financeiras e demais entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB), exceto as sociedades de crédito ao microempreendedor, por determinação expressa daquela autarquia, devem manter à sua disposição, os relatórios exigidos expressamente pelas normas do COSIF, bem como os papéis de trabalho, correspondências, contratos de prestação de serviço e outros documentos relacionados com os trabalhos de auditoria por prazo:

A

A data-base é sempre a mesma data em que a Assembléia Geral Extraordinária aprova o laudo de avaliação elaborado pelo perito avaliador.

B

As instituições resultantes da fusão ou da incorporação e as remanescentes do processo de cisão devem observar todas as exigências relativas à remessa e á publicação das Demonstração Contábeis a partir da data de realização da Assembléia Geral Extraordinária (AGE) que aprová-las

C

Para os ajustes fundamentados nos laudos dos Peritos, decorrentes de atribuição de valor de mercado diferente do contábil, deve ser observado que, se o valor do laudo indicar valor de mercado superior ao contábil, a contabilização das diferenças encontradas é obrigatória, sendo opcional na hipótese de valor inferior.

D

As variações patrimoniais nas sociedades envolvidas, ocorridas entre a data-base do laudo de incorporação e a data-base do encerramento dos trabalhos do perito avaliador, devem integrar o movimento contábil.

Q1307409

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307409 Auditoria

O auditor independente constatou uma operação de crédito de valor relevante, correspondente a 5% do total da carteira de operações de crédito, que importava em R$ 5.800.000 e que se encontrava em atraso de 68 dias do vencimento ocorrido no dia 29/12/05. A data de vencimento foi prorrogada em mais 120 dias, ocorrendo a amortização dos encargos incorridos e reforço na garantia anteriormente pactuada. Esta operação foi classificada como risco de nível “C”, a mesma do mês imediatamente anterior, com reflexo no valor provisionado. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?

A

Aceitar o procedimento uma vez que é adequado às normas do COSIF.

B

Propor ajuste da classificação de risco para o nível “D”, mantido o valor provisionado.

C

Propor ajustes da classificação para risco de nível “D” e suplementação no valor provisionado em R$ 20.300.

D

Propor a reclassificação para risco de nível “D” e suplementação no valor provisionado em R$ 17.500.

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Q1307408

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307408 Auditoria

O auditor independente constatou a existência de um empréstimo concedido a cliente tradicional, em valor relevante, correspondendo a 10% do total da carteira de operações de créditos, que representava R$ 5.800.000,00. Esse cliente encontrava-se em atraso de 110 dias com o pagamento do principal e respectivos encargos. Esta operação foi classificada como risco de nível “D” e assim considerada para efeitos de constituição da respectiva provisão. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?

A

Aceitar o procedimento do Banco XYZ, uma vez que está adequado às normas do COSIF.

B

Propor ajustes de classificação do risco para o nível “E” e suplementação no valor provisionado em R$ 116.000,00.

C

Propor ajuste de classificação do risco para o nível “E”, sem necessidade de suplementação no valor provisionado.

D

Propor ajustes de classificação do risco para o nível “E” e suplementação no valor provisionado em R$ 100.000,00.

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Q1307155

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente |

Q1307155 Auditoria

Quando o sistema de controles de contas a receber não prevenir e/ou detectar uma distorção no saldo de uma conta que pode ser relevante, classifica-se esse risco:

A

Inerente.

B

Detecção.

C

Controle.

D

Prevenção.

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Q1307153

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente |

Q1307153 Auditoria

Para atuar como Auditor independente é necessário ser contador:

A

Registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM).

B

Vinculado a uma empresa de Auditoria e com registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do Conselho Federal de Contabilidade (CFC).

C

Graduado há mais de cinco anos em Ciências Contábeis.

D

Registrado em Conselho Regional de Contabilidade.

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Q1307150

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente |

Q1307150 Auditoria

O auditor independente constatou que a Companhia Beta não reconhecia os juros e as variações monetárias de valores relevantes de seus contratos de financiamentos, efetuando o registro contábil na data dos pagamentos. Entre as alternativas abaixo, escolha a opção adequada para emissão do parecer.

A

Com ressalva ou adverso.

B

Com abstenção de opinião.

C

Adverso.

D

Com parágrafo de ênfase.

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Q1307115

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente |

Q1307115 Auditoria

A avaliação do volume de transações deve ser feita para que o auditor independente tenha:

A

Como identificar problemas potenciais e concluir sobre a adequação dos controles internos da entidade.

B

Condições de entender a natureza das operações com as partes relacionadas e seu impacto nas Demonstrações Contábeis.

C

Conclusões acerca de aspectos significativos, incluindo o modo como foram resolvidas ou tratadas questões não-usuais.

D

O conhecimento e o dimensionamento mais adequado dos testes a serem aplicados e dos períodos em que tais volumes são mais significativos.

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Q1190447

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: SUSEP

Q1190447 Auditoria

O auditor externo, para elaborar e consubstanciar seu relatório circunstanciado sobre os processos de informação e comunicação, deve avaliar se os processos

A

transmitem aos funcionários da direção todas as normas da empresa, de forma escrita.

B

estão todos documentados e disponíveis aos funcionários administrativos e da gerência, permitindo a interação entre as diversas atividades de seus funcionários com funcionários de outras áreas.

C

permitem que todos os funcionários entendam suas responsabilidades na estrutura de controles internos, bem como a interação de suas atividades com as atividades de outros funcionários.

D

elaborados, permitem que a maioria dos funcionários possua o entendimento dos processos da empresa e que suas responsabilidades estejam determinadas por escrito, ainda que os mesmos não tenham sido informados.

E

possibilitam que todos os funcionários tenham acesso às normas da empresa, podendo executar qualquer função nos processos e nas atividades da empresa, sem restrição.

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Q1188882

Ano: 2006 Banca: FUNIVERSA Órgão: APEX Brasil

Q1188882 Auditoria

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto aos princípios que balizam a independência do auditor. I. O auditor não deve auditar o seu próprio trabalho. II. O auditor não deve exercer funções gerenciais na entidade auditada. III. O auditor não deve prestar serviços de assistência tributária, fiscal e parafiscal.

A

Apenas as afirmativas I e III estão certas.

B

Apenas a afirmativa I está certa.

C

Todas as afirmativas estão certas.

D

Apenas a afirmativa III está errada.

E

Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

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Q459769

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-SP Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-SP - Agente Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q459769 Auditoria

Sobre fraude e erro, é correto afirmar que

A

fraude é o ato não-intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação dos fatos na elaboração dos registros contábeis.

B

é responsabilidade do auditor a comunicação de erros e fraudes que tenha encontrado em seu trabalho à administração da entidade, inclusive sugerindo medidas corretivas

C

o auditor, ao planejar o seu trabalho, não precisa estar preocupado em detectar fraudes e erros, já que essa é uma responsabilidade primária da entidade auditada

D

se o auditor não detectou fraudes e erros em seu trabalho, que posteriormente foram descobertos, ele será pessoalmente responsável por todas as conseqüências deles recorrentes.

E

erro é o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis.

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Q459768

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-SP Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-SP - Agente Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q459768 Auditoria

De acordo com o disposto na NBC T-11 do Conselho Federal de Contabilidade, considera-se que a continuidade normal dos negócios da entidade objeto da auditoria externa está caracterizada se houver evidência de normalidade das operações no prazo de um ano após a data

A

da emissão do parecer dos auditores.

B

da publicação das demonstrações contábeis.

C

das demonstrações contábeis.

D

do início das atividades da auditoria.

E

da assembléia de acionistas que aprovar o parecer dos auditores.

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Q388594

Ano: 2006 Banca: FJPF Órgão: CONAB Prova: FJPF - 2006 - CONAB - Auditor |

Q388594 Auditoria

A responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes em uma organização é:

A

da auditoria interna;

B

da administração da entidade;

C

do departamento contábil da entidade;

D

da controladoria;

E

da auditoria externa.

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Q388593

Ano: 2006 Banca: FJPF Órgão: CONAB Prova: FJPF - 2006 - CONAB - Auditor |

Q388593 Auditoria

Aos atos voluntários de omissão e manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis, é aplicada a denominação de:

A

erros;

B

irregularidades;

C

distorções;

D

fraude;

E

inaplicabilidade.

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Q194500

Ano: 2006 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2006 - Petrobras - Analista de Comércio e Suprimento Pleno – Gás e Energia |

Q194500 Auditoria

A respeito da análise de investimentos e dos critérios de avaliação em função dos riscos, assinale a afirmação INCORRETA.

A

A diversificação não reduziria o risco, se as ações estivessem perfeita e positivamente correlacionadas.

B

A contribuição de uma ação para o risco de uma carteira bem diversificada depende do seu risco de mercado.

C

O risco que não pode ser eliminado com a diversificação é conhecido como risco sistemático.

D

Os investidores preferem as empresas diversificadas porque elas são menos arriscadas.

E

Uma carteira bem diversificada com um beta de 2,0 tem um risco duas vezes maior do que a carteira de mercado.

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Questões de Concurso Sobre auditoria independente (externa) em auditoria

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