Questões de Auditoria - Auditoria Independente (Externa) para Concurso - Página 67

Q2896532

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: TRT - 6ª Região (PE) Prova: FCC - 2006 - TRT - 6ª Região (PE) - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q2896532 Auditoria

Analise as proposições:

I. A relevância deve ser considerada pelo auditor quando determinar a natureza, a extensão e oportunidade dos procedimentos de auditoria.

II. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor obter, com a amostragem, conclusões diferentes do que obteria se aplicasse o teste à toda população de dados contábeis.

III. O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que deve dividir com essa equipe a responsabilidade pelos trabalhos executados.

É correto o que consta APENAS em

A

I.

B

II.

C

III.

D

I e II.

E

II e III.

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Q2895360

Ano: 2006 Banca: CONSULPLAN Órgão: CEAGESP Provas: CONSULPLAN - 2006 - CEAGESP - Auditor Sênior | CONSULPLAN - 2006 - CEAGESP - Auditor Pleno | CONSULPLAN - 2006 - CEAGESP - Auditor Júnior |

Q2895360 Auditoria

O parecer dos Auditores Independentes ou do Auditor Independente é o documento mediante o qual o Auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva sobre as demonstrações contábeis nele indicadas. Assinale a alternativa INCORRETA:

A

O parecer classifica-se, segundo a natureza da opinião que o contém, unicamente em parecer sem ressalva.

B

Em condições normais, o parecer é dirigido aos acionistas, ao conselho de administração ou à diretoria da entidade ou outro órgão equivalente.

C

O Auditor não deve emitir um parecer sem ressalva quando tenha ocorrido limitação na extensão do seu trabalho.

D

Quando da elaboração do parecer adverso, o Auditor deve emitir sua opinião de que as demonstrações contábeis não representam adequadamente, a posição patrimonial e financeira da entidade.

E

O Auditor deve incluir no seu parecer, inclusive sob forma de ressalva se for o caso, os necessários esclarecimentos que permitam a correta interpretação das demonstrações contábeis sempre que estas forem omissas a respeito

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Q2894942

Ano: 2006 Banca: CONSULPLAN Órgão: CEAGESP Provas: CONSULPLAN - 2006 - CEAGESP - Auditor Sênior | CONSULPLAN - 2006 - CEAGESP - Auditor Pleno | CONSULPLAN - 2006 - CEAGESP - Auditor Júnior |

Q2894942 Auditoria

A finalidade principal dos papéis de trabalho é:

A

Fornecer dados para a empresa e elaborar as demonstrações contábeis.

B

Ajudar o Auditor independente do preparo das demonstrações contábeis

C

Registrar as evidências obtidas durante a execução dos serviços de Auditoria.

D

Registrar o lucro ou prejuízo da entidade no período.

E

Fornecer dados para o Auditor sobre informações sigilosas das empresas.

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Q2097704

Ano: 2006 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: Banco da Amazônia Prova: CESPE / CEBRASPE - 2006 - Banco da Amazônia - Técnico Científico - Área: Contabilidade |

Q2097704 Auditoria

Texto associado

Aos Diretores e Acionistas da

ALUNORTE – Alumina do Norte do Brasil S.A.

Barcarena – Pará

Examinamos os balanços patrimoniais da Alumina do Norte do Brasil S.A. (ALUNORTE), levantados em 31 de dezembro de 2005 e 2004, e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaboradas sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas brasileiras de auditoria e compreenderam: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e os sistemas contábeis e de controles internos da Companhia; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgadas; e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela Administração da Companhia, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.

Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas no primeiro parágrafo, representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da ALUNORTE em 31/12/2005 e 2004, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.

As informações suplementares referentes às demonstrações dos fluxos de caixa, do valor adicionado e do balanço social são apresentadas com o objetivo de permitir análises adicionais e não são requeridas como parte das demonstrações contábeis básicas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Essas informações foram por nós examinadas de acordo com os procedimentos de auditoria mencionados no parágrafo 2.º e, em nossa opinião, estão adequadamente apresentados, em todos os aspectos relevantes, em relação às demonstrações contábeis tomadas em conjunto.

ALUNORTE – Parecer do Auditor Indenpendente,

Internet: <www.alunorte.net/Anual2005.pdf>.

Julgue o item a seguir, considerando as normas relativas a auditoria independente.

Não existe impedimento normativo do auditor para executar o trabalho de auditoria independente, caso ele tenha tido relação de trabalho indireta, como empregado da empresa auditada, nos últimos dois anos.

Certo

Errado

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Q2097702

Ano: 2006 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: Banco da Amazônia Prova: CESPE / CEBRASPE - 2006 - Banco da Amazônia - Técnico Científico - Área: Contabilidade |

Q2097702 Auditoria

Texto associado

Aos Diretores e Acionistas da

ALUNORTE – Alumina do Norte do Brasil S.A.

Barcarena – Pará

Examinamos os balanços patrimoniais da Alumina do Norte do Brasil S.A. (ALUNORTE), levantados em 31 de dezembro de 2005 e 2004, e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaboradas sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.

Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas brasileiras de auditoria e compreenderam: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e os sistemas contábeis e de controles internos da Companhia; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgadas; e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela Administração da Companhia, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.

Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas no primeiro parágrafo, representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da ALUNORTE em 31/12/2005 e 2004, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.

As informações suplementares referentes às demonstrações dos fluxos de caixa, do valor adicionado e do balanço social são apresentadas com o objetivo de permitir análises adicionais e não são requeridas como parte das demonstrações contábeis básicas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Essas informações foram por nós examinadas de acordo com os procedimentos de auditoria mencionados no parágrafo 2.º e, em nossa opinião, estão adequadamente apresentados, em todos os aspectos relevantes, em relação às demonstrações contábeis tomadas em conjunto.

ALUNORTE – Parecer do Auditor Indenpendente,

Internet: <www.alunorte.net/Anual2005.pdf>.

Julgue o item a seguir, considerando as normas relativas a auditoria independente.

Não é possível classificar o parecer acima como do tipo sem ressalva, porque pareceres com mais de três parágrafos são considerados com ressalva ou adversos.

Certo

Errado

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Q1308572

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308572 Auditoria

Considerando a Resolução CNSP nº 118/2004 quanto à prestação de serviços de auditoria independente, é correto afirmar que:

A

A entidade supervisionada pode vir a contratar auditor independente que tenha sido reprovado em processo de certificação.

B

O auditor independente deve comunicar formalmente à SUSEP, no prazo máximo de três dias úteis da identificação, a existência de fraudes relevantes perpetradas por funcionários da sociedade seguradora ou terceiros.

C

A sociedade seguradora deve substituir o auditor independente contratado, no máximo, após emitidos pareceres relativos a três exercícios sociais completos.

D

Os administradores das sociedades supervisionadas não serão responsabilizados pela contratação de auditor independente que não atenda aos requisitos previstos na citada resolução.

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Q1308531

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308531 Auditoria

A existência ou não de critérios técnicos para adoção de tábuas biométricas, tendo em vista o tipo de cobertura oferecida pelas entidades abertas de previdência complementar, é associado a que tipo de risco:

A

Risco de subscrição.

B

Risco de taxa de juros.

C

Risco de concorrência.

D

Risco de mercado.

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Q1308528

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308528 Auditoria

Considerando a Resolução CNSP nº 118/2004, quanto à independência do auditor, é correto afirmar que:

A

É permitida a contratação de auditor independente pela entidade quando o auditor figurar na condição de segurado na entidade supervisionada, qualquer que seja a natureza do seguro.

B

Não são aplicáveis as hipóteses de impedimento ou incompatibilidade para a prestação do serviço de auditoria independente previstas em normas e regulamentos da CVM - Comissão de Valores Mobiliários, do CFC – Conselho Federal de Contabilidade ou do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil – IBRACON.

C

Quando da contratação dos serviços de auditoria, a sociedade supervisionada deve incluir cláusula contratual na qual o auditor independente deva lhe entregar documento contendo sua política de independência.

D

É vedada a manutenção de auditor independente por parte das sociedades supervisionadas, caso fique configurado pagamento de honorários e reembolso de despesas do auditor independente relativos ao ano-base das demonstrações contábeis objeto da auditoria, pela sociedade supervisionada auditada, isoladamente, ou em conjunto com alguma de suas controladas, coligadas ou equiparadas à coligada, com representatividade igual a 5% (cinco por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.

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Q1308526

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308526 Auditoria

Considerando a Resolução CNSP nº 118/2004, que dispõe sobre a prestação de serviços de auditoria independente, identifique a alternativa correta:

A

É obrigatória a constituição do Comitê de Auditoria para as sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar com provisões técnicas em montante igual ou superior a R$ 500 milhões e patrimônio líquido igual ou superior a R$ 400 milhões.

B

É obrigatória a constituição do Comitê de Auditoria para as sociedades seguradoras, sociedades corretoras e corretores, sociedades de capitalização e entidades abertas de previdência complementar com patrimônio líquido ajustado igual ou superior a R$ 500 milhões.

C

O relatório circunstanciado de auditoria sobre os questionários trimestrais contidos no Formulário de Informações Periódicas das entidades supervisionadas pela SUSEP compõe os documentos produzidos pelo auditor independente como resultado de seu exame de auditoria das demonstrações contábeis das sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência privada.

D

O relatório circunstanciado sobre a adequação dos procedimentos contábeis e das práticas contábeis e das práticas de divulgação de informações nas demonstrações contábeis, elaborado pelo auditor independente como resultado do trabalho de auditoria, deve conter os comentários e o plano de ação da sociedade supervisionada para solucionar problemas apontados pelos auditores independentes, incluindo os prazos.

Q1308520

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308520 Auditoria

Mensalmente, por ocasião do levantamento dos balancetes e balanços, deve ser revista a classificação das operações de crédito nos níveis de risco, em função de atraso verificado no pagamento de parcela de principal e encargos. Indique a alternativa correta:

A

Atraso entre 15 (quinze) e 30 (trinta) dias: risco A.

B

Atraso entre 31 (trinta e um) e 60 (sessenta) dias: risco B.

C

Atraso entre 61 (sessenta e um) e 90 (noventa) dias: risco C.

D

Atraso entre 91 (noventa e um) e 120 (centro e vinte) dias: risco E.

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Q1308513

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308513 Auditoria

A atividade de auditoria interna deve fazer parte do sistema de controles internos. Quando não executada por unidade específica da própria instituição ou de instituição integrante do mesmo conglomerado financeiro, pode ser exercida, exceto:

A

Por auditor independente devidamente registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), desde que não aquele responsável pela auditoria das demonstrações financeiras.

B

Pela auditoria da entidade ou associação de classe ou de órgão central a que está filiada a instituição.

C

Por auditoria de entidade ou associação de classe de outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, mediante convênio, previamente aprovado por este, firmado entre a entidade a que está filiada a instituição e a entidade prestadora do serviço.

D

Por unidade própria diretamente subordinada ao Comitê de Auditoria.

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Q1308482

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308482 Auditoria

Assinale a alternativa que contém os termos a qual torna verdadeira a sentença abaixo com relação à independência do auditor independente:
“É ____________ ao Auditor Independente manter operações de crédito com prazo original superior a _______ anos, contratados anteriormente à prestação de serviços de auditoria independente”.

A

vedado – cinco.

B

permitido – dois.

C

vedado – dois.

D

permitido – cinco.

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Q1308175

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308175 Auditoria

De acordo com a NBC P 4 - Educação Profissional Continuada é a atividade formal programada com o objetivo de manter, atualizar e expandir os conhecimentos para o exercício profissional dos contadores na função de auditor independente. Assinale a alternativa incorreta:

A

O cumprimento desta resolução pelos auditores independentes e pelos demais contadores que compõem o seu quadro funcional técnico é exigido a partir do ano de início de suas atividades ou a partir da obtenção do registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI).

B

O auditor independente e os demais contadores que compõem o seu quadro funcional técnico devem cumprir 96 pontos por triênio-calendário, sendo definido como primeiro triênio o período de 2006 a 2008, podendo ser proporcional no caso de início das atividades durante o triênio.

C

Para fins de cumprimento da pontuação, a partir de 2006 é obrigatória a comprovação de no mínimo 20 pontos em cada ano do triênio.

D

O auditor independente pessoa física e os sócios que representam a sociedade de auditoria independente na CVM são os responsáveis perante o CFC pelo cumprimento desta norma pelos demais contadores não cadastrados na CVM que compõem o seu quadro funcional.

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Q1308172

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308172 Auditoria

Todas as alternativas abaixo estão corretas, exceto:

A

O Auditor Independente poderá expressar opinião sobre demonstrações contábeis apresentadas de forma condensada, desde que tenha emitido opinião sobre as demonstrações contábeis originais.

B

Na hipótese do emprego de pelo menos dois parágrafos de ênfase, o parecer passa a ter a condição de parecer com ressalva.

C

O Auditor Independente deve incluir no seu parecer informações consideradas relevantes para adequada interpretação das demonstrações contábeis, ainda que divulgadas pela entidade.

D

Sempre que o Auditor Independente estiver, de alguma forma, associado com demonstrações ou informações contábeis que ele não auditou, estas devem ser claramente identificadas como “não auditadas”.

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Q1308170

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308170 Auditoria

Qual entre as operações abaixo, contratada com entidade auditada por membro da empresa de auditoria destacado para auditar aquela, caracterizaria perda de independência, de conformidade com as NBCs?

A

Saldo em cartão de crédito equivalente a 15 (quinze) salários mínimos.

B

Financiamento de veículo, com alienação fiduciária.

C

Financiamento de um imóvel mantido hipotecado.

D

Empréstimo direto para pagamento em 36 (trinta e seis) parcelas, com 6 (seis) meses de carência, sujeito a juros de 6% ao ano.

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Q1308167

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308167 Auditoria

Um auditor independente emitiu parecer de auditoria sobre as demonstrações contábeis da Companhia Terra. Em sua fiscalização do exercício profissional, o Conselho Regional de Contabilidade constatou que inexistiam papéis de trabalho que comprovassem a realização da auditoria. Baseado no Decreto-Lei nº 9.295/46, foi lavrado auto de infração que poderá culminar na aplicação pelo Conselho Regional de Contabilidade da seguinte penalidade:

A

Suspensão do exercício da profissão pelo prazo de um ano a dois anos.

B

Suspensão do exercício da profissão pelo prazo de seis meses a um ano.

C

Cancelamento do registro profissional.

D

Suspensão do exercício profissional por uma ano e multa pecuniária.

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Q1308162

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308162 Auditoria

As afirmativas abaixo dizem respeito a determinações da amostra para efeito de aplicação dos testes de auditoria. Assinale a afirmativa incorreta:

A

A amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto denominada amostra.

B

A estratificação é o processo de dividir uma população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares.

C

Ao determinar o tamanho da amostragem, o auditor deve considerar o risco de amostragem, bem como os erros toleráveis e os esperados.

D

Risco de superavaliação da confiabilidade é o risco de que, embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra não seja satisfatório, o restante da população possua menor nível de erro do que aquele detectado na amostra.

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Q1308149

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308149 Auditoria

De acordo com a NBC P 4 - Educação Profissional Continuada é a atividade formal programada com o objetivo de manter, atualizar e expandir os conhecimentos para o exercício profissional dos contadores na função de auditor independente. Assinale a alternativa correta:

A

As disposições da norma aplicam-se a todos os empregados que atuam na empresa de auditoria independente.

B

Para fins de cumprimento da norma, a pontuação mínima a partir de 2006, em cada ano, é de 32 (trinta e dois) pontos.

C

O auditor independente pessoa física e os sócios que representam a sociedade de auditoria independente são os responsáveis perante o CFC pelo cumprimento desta norma, pelos demais contadores não cadastrados na CVM que compõem o seu quadro funcional técnico.

D

As atividades de Educação Profissional Continuada enquadradas na tabela de pontuação deverão ser realizadas integralmente em território nacional.

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Q1308148

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308148 Auditoria

O auditor independente deve enviar anualmente ao Conselho Regional de Contabilidade informações sobre sua equipe e seus clientes. Qual a citação abaixo que extrapola essa exigência?

A

Relação dos seus clientes, cuja sede seja a da jurisdição do respectivo Conselho, e que o objeto do trabalho seja a auditoria independente, realizada em demonstrações contábeis relativas ao exercício encerrado até o dia 31 de dezembro do ano anterior.

B

Relação dos nomes do pessoal técnico existente em 31 de dezembro do ano anterior.

C

Relação dos clientes cujos honorários representem mais de 10% do seu faturamento anual, bem como os casos em que o faturamento de outros serviços prestados aos mesmos clientes de auditoria ultrapassem, na média dos últimos 3 anos, os honorários de auditoria.

D

Relação de seus clientes e respectivos valores dos honorários que representem mais de 10% do seu faturamento anual.

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Q1308147

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308147 Auditoria

Identifique a afirmativa incorreta:

A

O auditor, para assumir a responsabilidade por uma auditoria das demonstrações contábeis, deve ter conhecimento da atividade da entidade a ser auditada, de forma suficiente para que lhe seja possível identificar e compreender as transações realizadas pela mesma e as práticas contábeis aplicadas.

B

O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar obrigatoriamente a boa guarda, pelo prazo de 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer, dos papéis de trabalho que lhe dão respaldo.

C

O auditor deve respeitar e assegurar o sigilo relativamente às informações obtidas durante o seu trabalho na entidade auditada, não as divulgando, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da entidade, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo.

D

Na determinação do valor dos honorários, o auditor deverá, obrigatoriamente, observar a relevância, o vulto, a complexidade, o custo dos serviços, o número de horas estimadas, a qualificação dos profissionais a serem utilizados e o local onde o serviço vai ser executado, entre outros aspectos.

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Questões de Concurso Sobre auditoria independente (externa) em auditoria

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