Questões de Auditoria para Concurso - Página 233

Q930766

Ano: 2013 Banca: CCV-UFC Órgão: UFC Prova: CCV-UFC - 2013 - UFC - Auditor |

Q930766 Auditoria

“Examinamos as demonstrações contábeis da Companhia Fulano de Tal, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 20X1 e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas”. O trecho se refere ao seguinte elemento do relatório de auditoria:

A

Título.

B

Destinatário.

C

Parágrafo introdutório

D

Seção sobre a extensão da auditoria.

E

Parágrafo de ênfase e outros parágrafos adicionais.

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Q930764

Ano: 2013 Banca: CCV-UFC Órgão: UFC Prova: CCV-UFC - 2013 - UFC - Auditor |

Q930764 Auditoria

Para fins das normas de auditoria, os termos a seguir têm os significados a eles atribuídos. É correto afirmar:

A

Risco de amostragem é o risco de que o auditor chegue a uma conclusão errônea por qualquer outra razão que não seja relacionada ao risco de amostragem.

B

Risco não resultante da amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

C

Taxa tolerável de desvio é um valor monetário definido pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população.

D

Anomalia é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população.

E

Distorção tolerável é a taxa de desvio dos procedimentos de controles internos previstos, definida pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que essa taxa de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população.

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Q930762

Ano: 2013 Banca: CCV-UFC Órgão: UFC Prova: CCV-UFC - 2013 - UFC - Auditor |

Q930762 Auditoria

Na definição da amostra, há fatores que influenciam o tamanho da amostra para os testes de controles, como os enumerados a seguir:

I. Aumento na extensão na qual a avaliação de risco do auditor leva em consideração os controles relevantes;

II. Aumento na taxa tolerável de desvio;

III. Aumento na taxa esperada de desvio da população a ser testada;

IV. Aumento no nível de segurança desejado do auditor de que a taxa tolerável de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população;

V. Aumento na quantidade de unidades de amostragem na população.

Considerando os fatores e a ordem acima elencados, selecione a alternativa que aponta corretamente os efeitos produzidos sobre o tamanho da amostra:

A

Aumenta, reduz, aumenta, aumenta, efeito negligenciável.

B

Reduz, aumenta, aumenta, reduz, efeito negligenciável.

C

Efeito negligenciável, reduz, aumenta, aumenta, reduz.

D

Efeito negligenciável, reduz, reduz, aumenta, reduz.

E

Aumenta, reduz, aumenta, reduz, aumenta.

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Q930760

Ano: 2013 Banca: CCV-UFC Órgão: UFC Prova: CCV-UFC - 2013 - UFC - Auditor |

Q930760 Auditoria

Acerca do planejamento da auditoria, é correto afirmar:

A

A finalidade e o objetivo do planejamento da auditoria não mudam caso a auditoria seja inicial ou em trabalho recorrente.

B

O plano de auditoria deve incluir, além dos procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria, a estratégia global de auditoria.

C

O plano de auditoria deve ser documentado, podendo, sob certas circunstâncias, ser dispensada esta formalidade de documentação, a critério da equipe de auditoria, se outra forma de registro for considerada mais válida.

D

A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte, a complexidade da entidade e a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade, mas não com relação às mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria.

E

Tendo em vista que o auditor pode discutir aspectos da auditoria com a Administração da entidade, tais como a determinação da materialidade ou o envolvimento de especialistas, a responsabilidade pela estratégia global dos trabalhos neste caso passa a ser compartilhada entre o auditor e a Administração.

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Q930759

Ano: 2013 Banca: CCV-UFC Órgão: UFC Prova: CCV-UFC - 2013 - UFC - Auditor |

Q930759 Auditoria

Quanto à identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante, é correto afirmar:

A

No nível das demonstrações contábeis, classificam-se em risco inerente e de controle.

B

Ocorre o chamado risco inerente quando há tendência de uma afirmação à distorção antes de quaisquer controles relacionados.

C

Os procedimentos de avaliação de riscos são capazes de fornecer evidências de auditoria apropriada e suficiente para suportar a opinião de auditoria.

D

A avaliação pelo auditor dos riscos de distorção relevante no nível das demonstrações contábeis pode mudar durante o curso da auditoria, à medida que evidências adicionais de auditoria são obtidas.

E

Caso seja identificado risco significativo, o auditor não precisa associar possíveis controles da entidade ao risco identificado, tendo em vista que a simples identificação dele denota a ausência ou a falha do controle.

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Q930758

Ano: 2013 Banca: CCV-UFC Órgão: UFC Prova: CCV-UFC - 2013 - UFC - Auditor |

Q930758 Auditoria

O auditor deve aplicar procedimentos de avaliação de riscos para fornecer uma base para a identificação e avaliação de riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis e nas afirmações. Nestas condições, são procedimentos que podem ser aplicados:

A

Observação e recálculo.

B

Inspeção e observação.

C

Procedimentos analíticos e recálculo.

D

Reexecução e procedimentos analíticos.

E

Reexecução e indagações à administração.

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Q930757

Ano: 2013 Banca: CCV-UFC Órgão: UFC Prova: CCV-UFC - 2013 - UFC - Auditor |

Q930757 Auditoria

Acerca da documentação da auditoria, é correto afirmar:

A

Substitui os registros contábeis da entidade.

B

São exemplo as correspondências coletadas no órgão auditado.

C

O sócio encarregado do trabalho não precisa, mas pode revisar toda a documentação de auditoria.

D

Recomenda-se que o auditor documente todos os assuntos considerados ou todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria.

E

Presta-se a documentar os assuntos coletados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais exercidos para chegar a essas conclusões.

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Q930756

Ano: 2013 Banca: CCV-UFC Órgão: UFC Prova: CCV-UFC - 2013 - UFC - Auditor |

Q930756 Auditoria

Ainda acerca da evidência da auditoria (Resolução CFC 1.217/09 – NBC TA 500), é correto afirmar:

A

As evidências de auditorias se limitam às informações obtidas durante as fases do trabalho.

B

Generalizações sobre a confiabilidade de vários tipos de evidência de auditoria não comportam exceções.

C

A indagação, por exemplo, pode ser utilizada como procedimento de auditoria de avaliação de riscos.

D

A importância de se utilizar determinado conjunto de procedimentos de auditoria de forma reiterada por parte do auditor é que estes procedimentos são capazes de fornecer evidência relevante para todo tipo de afirmação.

E

Quando o auditor identifica condições que o levem a acreditar que um documento pode não ser autêntico ou que os termos nele previstos foram modificados sem serem divulgados ao auditor, recomenda-se que seja indagado à Administração sobre a autenticidade do mesmo.

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Q930755

Ano: 2013 Banca: CCV-UFC Órgão: UFC Prova: CCV-UFC - 2013 - UFC - Auditor |

Q930755 Auditoria

É um tipo de procedimento de auditoria empregado pelo auditor quando se quer a obtenção de evidência a respeito da ausência de certas condições, nos moldes da Resolução CFC 1.217/09 (NBC TA 500):

A

Procedimento analítico.

B

Confirmação externa.

C

Observação.

D

Reexecução.

E

Inspeção.

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Q930754

Ano: 2013 Banca: CCV-UFC Órgão: UFC Prova: CCV-UFC - 2013 - UFC - Auditor |

Q930754 Auditoria

Quanto à evidência em auditoria (Resolução CFC 1.217/09 – NBC TA 500), é correto afirmar:

A

O recálculo envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade.

B

A observação é ideal quando o auditor deseja evidência de auditoria sobre a execução do processo ou sobre a existência do ativo, como por exemplo, a realização de obra pública.

C

Recomenda-se que as evidências de auditoria não sejam obtidas pela execução de procedimentos de avaliação de riscos, mas por testes de controles ou procedimentos substantivos, a critério do auditor.

D

Geralmente obtém-se mais segurança com evidência de auditoria consistente obtida a partir de fontes diferentes ou de natureza diferente do que a partir de itens de evidência de auditoria considerados individualmente. Isto significa afirmar que há uma hierarquia das evidências produzidas pelo auditor em função da natureza das evidências de auditoria coletadas.

E

O auditor pode julgar necessário, como resultado das políticas de retenção de informação da entidade, solicitar a retenção de algumas informações para sua revisão ou executar procedimentos de auditoria em um tempo em que a informação esteja disponível, como é o caso para certas informações eletrônicas.

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Q930736

Ano: 2013 Banca: CCV-UFC Órgão: UFC Prova: CCV-UFC - 2013 - UFC - Auditor |

Q930736 Auditoria

Sobre o Parágrafo de Ênfase incluído no Relatório de Auditoria, é correto afirmar:

A

A opinião do auditor pode se modificar no que diz respeito ao assunto enfatizado no referido parágrafo.

B

É utilizado quando o auditor deseja chamar também atenção para assuntos não divulgados nas demonstrações contábeis e relevantes para o usuário.

C

Na estrutura do relatório de auditória, o Parágrafo de Ênfase se posiciona entre a Seção “Responsabilidade do auditor e a Extensão de auditoria” e a Seção “Opinião do auditor”.

D

É exemplo de circunstância em que o auditor considera necessária incluir Parágrafo de ênfase a ocorrência de grande catástrofe que tenha tido, ou continue a ter, efeito significativo sobre a posição patrimonial e financeira da entidade.

E

As Notas Explicativas não se equiparam às demonstrações contábeis para fins de Parágrafo de ênfase incluindo em relatório de auditoria referente a assunto apropriadamente apresentado ou divulgado nas demonstrações, consoante entendimento das Normas Brasileiras de Contabilidade.

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Q926205

Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: AL-RO Prova: FGV - 2018 - AL-RO - Consultor Legislativo - Assessoramento em Orçamentos |

Q926205 Auditoria

Assinale a opção que indica uma circunstância em que o auditor pode considerar necessário incluir uma ressalva em seu relatório.

A

Existência de incerteza relativa ao desfecho futuro de ação regulatória.

B

Catástrofe que tenha tido efeito significativo sobre a posição patrimonial e financeira da entidade.

C

Constituição da conta “perdas estimadas para crédito de liquidação duvidosa” com saldo julgado insuficiente.

D

Evento subsequente significativo ocorrido entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor.

E

Aplicação antecipada (quando permitida) de nova norma contábil com efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.

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Q926204

Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: AL-RO Prova: FGV - 2018 - AL-RO - Consultor Legislativo - Assessoramento em Orçamentos |

Q926204 Auditoria

A Cia. Vermelha é controladora da Cia. Preta. A Cia. Vermelha é auditada pela Cia. V e a Cia. Preta é auditada pela Cia. P.
Acerca do relatório do auditor em relação ao fato, assinale a afirmativa correta.

A

O relatório da Cia. Vermelha deve trazer uma ressalva.

B

O relatório da Cia. Preta deve trazer uma ressalva.

C

O relatório da Cia. Vermelha deve conter um parágrafo de ênfase.

D

O relatório da Cia. Preta deve conter um parágrafo de ênfase.

E

O auditor da Cia. Vermelha deve abster-se de dar uma opinião, a menos que a controlada e a controladora sejam auditadas pela mesma empresa de auditoria.

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Q926203

Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: AL-RO Prova: FGV - 2018 - AL-RO - Consultor Legislativo - Assessoramento em Orçamentos |

Q926203 Auditoria

Assinale a opção que indica o critério que deve ser adotado na decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística no processo de auditoria de uma entidade.

A

O julgamento do auditor.

B

A experiência do auditor.

C

O tamanho da amostra.

D

A representatividade da amostra.

E

O nível de risco de amostragem que a empresa auditada oferece.

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Q926202

Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: AL-RO Prova: FGV - 2018 - AL-RO - Consultor Legislativo - Assessoramento em Orçamentos |

Q926202 Auditoria

Assinale a opção que indica o instrumento a ser adotado, quando se está avaliando a eficácia dos resultados de uma entidade em relação aos recursos materiais, humanos e tecnológicos disponíveis, assim como a economia e a eficiência dos controles internos existentes para a gestão dos recursos públicos.

A

Auditoria de conformidade.

B

Auditoria operacional.

C

Auditoria de demonstrações contábeis.

D

Auditoria de sistemas contábeis.

E

Auditoria de obras públicas.

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Q926201

Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: AL-RO Prova: FGV - 2018 - AL-RO - Consultor Legislativo - Assessoramento em Orçamentos |

Q926201 Auditoria

Ao definir e executar os procedimentos de auditoria, um auditor identificou, na entidade auditada, litígios que poderiam gerar um risco de distorção relevante.
O auditor deseja contato com os consultores jurídicos externos à entidade, de modo a se comunicar diretamente com eles.
O auditor deve fazer esse contato com os consultores jurídicos externos por meio de

A

entrevista por telefone.

B

entrevista pessoal.

C

circularização elaborada e enviada pelo auditor.

D

circularização elaborada pela administração e enviada pelo auditor.

E

visita técnica.

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Q926200

Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: AL-RO Prova: FGV - 2018 - AL-RO - Consultor Legislativo - Assessoramento em Orçamentos |

Q926200 Auditoria

Assinale a opção que indica o objetivo da auditoria de acordo com a NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria.

A

Detectar fraudes.

B

Prevenir fraudes.

C

Corrigir erros.

D

Aumentar a qualidade das demonstrações contábeis.

E

Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

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Q925814

Ano: 2018 Banca: FEPESE Órgão: CELESC Prova: FEPESE - 2018 - CELESC - Contador |

Q925814 Auditoria

A Seção 302 da lei americana Serbanes-Oxley (SOX) determina que Diretores Executivos e Diretores Financeiros devem declarar pessoalmente que são responsáveis pelos controles e procedimentos de divulgação.

Assinale a alternativa incorreta sobre o que cada relatório anual ou trimestral submetido deve conter.

A

Avaliação da eficácia dos controles internos do emissor em uma data dentro de 120 dias antes do relatório submetido.

B

A certificação de que eles executaram a avaliação do desenho e da eficácia desses controles.

C

Declaração de que divulgaram todas e quaisquer deficiências significativas de controles, insuficiências materiais e atos de fraude ao seu Comitê de Auditoria.

D

Indicação no relatório de ter havido ou não mudanças significativas nos controles internos.

E

Qualquer fraude, material ou não, que envolva a administração ou outros funcionários que tenham um papel significativo nos controles internos.

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Q925810

Ano: 2018 Banca: FEPESE Órgão: CELESC Prova: FEPESE - 2018 - CELESC - Contador |

Q925810 Auditoria

De acordo com o Controle Interno do COSO - Framework Integrado, qual dos seguintes componentes é projetado para garantir que os controles internos continuem a operar efetivamente?

A

Avaliação de risco

B

Ambiente de controle

C

Informação e comunicação

D

Atividades de controle

E

Monitoramento

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Q925735

Ano: 2018 Banca: FCC Órgão: TCE-RS Provas: FCC - 2018 - TCE-RS - Auditor Público Externo - Administração Pública ou de Empresas | FCC - 2018 - TCE-RS - Auditor Público Externo - Ciências Econômicas | FCC - 2018 - TCE-RS - Auditor Público Externo - Ciências Jurídicas e Sociais (Direito) |

Q925735 Auditoria

O controle que funciona é o controle preventivo, o controle substantivo, que elege prioridades e acompanha paripassu a execução de projetos. O controle que funciona é aquele que orienta, esclarece e alerta, que concentra e aprofunda sua fiscalização naquilo que é essencial, mediante critérios de materialidade, relevância, risco e oportunidade. (LIMA, Luiz Henrique. O Controle da Responsabilidade Fiscal e os Desafios para os Tribunais de Contas em Tempos de Crise. In: LIMA, Luiz Henrique; DE OLIVEIRA, Weder; CAMARGO, João Batista. Contas Governamentais e Responsabilidade Fiscal: Desafios para o Controle Externo. Belo Horizonte: Fórum, 2017, p.135)
Acerca da materialidade e planejamento em auditoria, assevera-se:

A

O planejamento, como etapa antecedente e isolada da auditoria, consiste primeiramente na identificação dos riscos de distorções relevantes e subsequentemente na determinação da materialidade.

B

É possível, na ponderação de materialidade, estabelecer um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes.

C

Independentemente das informações reveladas no transcurso da auditoria, é importante que o auditor não revise a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.

D

No controle de legalidade que faz o Tribunal de Contas, não se deve levar em conta a materialidade, pois todas as transações devem ser individualmente apreciadas.

E

A avaliação de relevância de eventuais distorções é o fundamento para determinação da época, extensão e natureza de procedimentos a aplicar.

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Questões de Concurso Sobre auditoria

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