Questões CFC 2006 para Auditor Independente - SUSEP

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308523 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº 327/2006, que estabelece controles específicos para o tratamento de situações relacionadas à prática de lavagem de dinheiro (Lei nº 9.613/98), é correto afirmar que:

A

O auditor independente é responsável pelo desenvolvimento de estudos sobre o risco de seguradoras e demais entidades abrangidas pela citada circular serem envolvidas em situações relacionadas à prática do crime de lavagem de dinheiro.

B

As sociedades corretoras e os corretores de seguros, de capitalização, de previdência complementar aberta, suas subsidiárias e assemelhadas no exterior, além das filiais de empresas estrangeiras atuantes em atividades análogas, não estão sujeitas às disposições da citada circular.

C

As sociedades seguradoras devem comunicar à SUSEP, no prazo máximo de vinte e quatro horas contadas de sua verificação, a compra de apólice com importância segurada igual ou superior a R$ 1.000.000,00 para pessoa física.

D

As entidades abertas de previdência complementar têm até 1º de janeiro de 2008 para adequar suas estruturas de controles internos ao disposto na citada circular.

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Q1308524

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308524 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº 327/2006, cabe ao auditor independente:

A

Informar à SUSEP, no prazo máximo de vinte e quatro horas contadas de sua verificação, após sua análise, propostas ou operações de seguros discrepantes das condições normais de mercado efetivadas pela seguradora auditada.

B

Estabelecer critérios e implementar procedimentos de identificação de clientes e de manutenção de registros referentes a produtos e procedimentos expostos ao risco de lavagem de dinheiro, da seguradora sob seu exame de auditoria.

C

Definir, em conjunto com a seguradora auditada, quais as situações suspeitas de crime de lavagem de dinheiro devem ser informadas à SUSEP, no prazo máximo de vinte e quatro horas, contadas de sua verificação.

D

Emitir relatório circunstanciado sobre os critérios adotados para avaliação da exposição ao risco de crime de lavagem de dinheiro e a adequação aos riscos existentes, tanto dos critérios elaborados quanto dos procedimentos implementados para a indicação de clientes e manutenção de registros.

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Q1308525

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308525 Contabilidade Geral

Peter Brown, americano residente em Miami, casado com Marta A. Brown, brasileira, residente em São Paulo. Marta, a esposa, procura um corretor para contratar seguro para sua residência. O prêmio foi estipulado em R$ 62.000,00, sendo que o pagamento será feito pelo esposo, Peter, por meio de ordem de pagamento do exterior. Nesse caso, considerando as determinações da Circular SUSEP nº 327/2006, que estabelece controles específicos para o tratamento de situações relacionadas à prática de lavagem de dinheiro (Lei nº 9.613/98), é correto afirmar que:

A

A corretora de seguros deve informar a transação à SUSEP, no prazo máximo de vinte e quatro horas.

B

A seguradora somente informará a transação à SUSEP após análise do caso, pois trata-se de situação enquadrada no Grupo 2 das disposições da citada circular.

C

A corretora de seguros informará a transação ao auditor independente, que incluirá tal fato em seu relatório circunstanciado, emitido semestralmente e em atendimento à citada circular.

D

A corretora de seguros não informará a transação à SUSEP, pois trata-se de operação dentro dos padrões de mercado e foram obtidos todos os dados cadastrais exigidos pela citada circular.

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Q1308526

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308526 Auditoria

Considerando a Resolução CNSP nº 118/2004, que dispõe sobre a prestação de serviços de auditoria independente, identifique a alternativa correta:

A

É obrigatória a constituição do Comitê de Auditoria para as sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar com provisões técnicas em montante igual ou superior a R$ 500 milhões e patrimônio líquido igual ou superior a R$ 400 milhões.

B

É obrigatória a constituição do Comitê de Auditoria para as sociedades seguradoras, sociedades corretoras e corretores, sociedades de capitalização e entidades abertas de previdência complementar com patrimônio líquido ajustado igual ou superior a R$ 500 milhões.

C

O relatório circunstanciado de auditoria sobre os questionários trimestrais contidos no Formulário de Informações Periódicas das entidades supervisionadas pela SUSEP compõe os documentos produzidos pelo auditor independente como resultado de seu exame de auditoria das demonstrações contábeis das sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência privada.

D

O relatório circunstanciado sobre a adequação dos procedimentos contábeis e das práticas contábeis e das práticas de divulgação de informações nas demonstrações contábeis, elaborado pelo auditor independente como resultado do trabalho de auditoria, deve conter os comentários e o plano de ação da sociedade supervisionada para solucionar problemas apontados pelos auditores independentes, incluindo os prazos.

Q1308527

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308527 Contabilidade Geral

O cálculo da Provisão para Prêmios não Ganhos deve:

A

Apurar a parcela de prêmios não ganhos relativa ao período compreendido entre a data da emissão da apólice até a data de vencimento do período de cobertura do risco.

B

Considerar apenas os seguros dos ramos de riscos decorridos.

C

Apurar a parcela do prêmio não ganho, considerado o prêmio comercial retido, deduzido das despesas comerciais, exceto comissões pagas a corretores.

D

Contemplar estimativa para os riscos vigentes mas não emitidos.

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Q1308528

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308528 Auditoria

Considerando a Resolução CNSP nº 118/2004, quanto à independência do auditor, é correto afirmar que:

A

É permitida a contratação de auditor independente pela entidade quando o auditor figurar na condição de segurado na entidade supervisionada, qualquer que seja a natureza do seguro.

B

Não são aplicáveis as hipóteses de impedimento ou incompatibilidade para a prestação do serviço de auditoria independente previstas em normas e regulamentos da CVM - Comissão de Valores Mobiliários, do CFC – Conselho Federal de Contabilidade ou do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil – IBRACON.

C

Quando da contratação dos serviços de auditoria, a sociedade supervisionada deve incluir cláusula contratual na qual o auditor independente deva lhe entregar documento contendo sua política de independência.

D

É vedada a manutenção de auditor independente por parte das sociedades supervisionadas, caso fique configurado pagamento de honorários e reembolso de despesas do auditor independente relativos ao ano-base das demonstrações contábeis objeto da auditoria, pela sociedade supervisionada auditada, isoladamente, ou em conjunto com alguma de suas controladas, coligadas ou equiparadas à coligada, com representatividade igual a 5% (cinco por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.

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Q1308529

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308529 Contabilidade Geral

O Comitê de Auditoria nas sociedades seguradoras foi regulamentado pela Resolução CNSP nº 118/2004. É correto afirmar que:

A

A extinção do Comitê de Auditoria independe da aprovação da SUSEP.

B

Cumprido o mandato de cinco anos como integrante do Comitê de Auditoria, o membro do Comitê pode voltar a integrar o referido órgão na mesma sociedade supervisionada para igual mandato no período imediatamente seguinte.

C

Deve publicar, junto com as demonstrações contábeis semestrais da sociedade supervisionada, resumo do relatório do Comitê de Auditoria, preparado para o Conselho de Administração.

D

Não há necessidade de que algum integrante do Comitê de auditoria deva possuir comprovados conhecimentos na área de contabilidade e auditoria.

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Q1308530

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308530 Contabilidade Geral

Quanto ao questionário de Riscos, a ser enviado à SUSEP (Circular SUSEP nº 253/2004) pelas sociedades seguradoras, é correto afirmar:

A

A periodicidade de envio do questionário é anual, e seu envio deve ocorrer juntamente com o Formulário de Informações Periódicas – FIP.

B

Contém questionamentos a respeito unicamente de riscos de crédito e de fluxo de caixa.

C

Inclui informações de gerenciamento de riscos de sociedade de capitalização, quando a sociedade seguradora atua como controladora de um grupo de sociedades que inclui a sociedade de capitalização.

D

A periodicidade de envio do questionário é semestral e inclui informações sobre gerenciamento de riscos.

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Q1308531

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308531 Auditoria

A existência ou não de critérios técnicos para adoção de tábuas biométricas, tendo em vista o tipo de cobertura oferecida pelas entidades abertas de previdência complementar, é associado a que tipo de risco:

A

Risco de subscrição.

B

Risco de taxa de juros.

C

Risco de concorrência.

D

Risco de mercado.

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Q1308532

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308532 Contabilidade Geral

Nos planos previdenciários privados e seguros de vida individual e seguros de vida com cobertura por sobrevivência, deve ser constituída:

A

Provisão matemática de benefícios a conceder e concedidos no regime de repartição.

B

Provisão matemática de benefícios a conceder e concedidos no regime de capitalização.

C

Provisão matemática de benefícios a conceder no regime repartição de capitais de cobertura.

D

Provisão de riscos não expirados para pecúlios no regime de capitalização.

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Q1308533

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308533 Contabilidade Geral

A provisão de benefícios a regularizar, consoante consta do anexo à Resolução CNSP nº 120/2004, corresponde a:

A

Benefícios ainda não identificados e em fase de conciliação.

B

Às portabilidades solicitadas e ainda não cumpridas.

C

Compromissos assumidos com os participantes, enquanto não ocorrido o evento gerador do benefício.

D

Valor total dos pecúlios e rendas vencidos, não pagos em decorrência de eventos ocorridos.

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Q1308534

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308534 Contabilidade Geral

Quanto à constituição de provisões técnicas, é correto afirmar que:

A

Devem ser constituídas trimestralmente.

B

A provisão para riscos ocorridos e não avisados deve ser constituída nas sociedades de capitalização.

C

A provisão de oscilação de riscos financeiros deve ser constituída nos seguros de danos.

D

Para cada provisão técnica a sociedade supervisionada deve manter Nota Técnica Atuarial.

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Q1308535

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308535 Análise de Balanços

Considerando as disposições sobre margem de solvência e limite de margem, é correto afirmar:

A

A margem de solvência representa a metade do limite de margem.

B

O limite de margem representa 25 % da margem de solvência.

C

Em ocorrendo insuficiência da margem de solvência em relação ao Patrimônio Líquido Ajustado, a seguradora fica impedida de operar.

D

Para cálculo da margem de solvência serão computadas as operações de todos os ramos, com exceção de vida individual e contribuições de entidades abertas de previdência complementar.

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Q1308536

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308536 Análise de Balanços

Considerando os dados abaixo, indique a suficiência ou insuficiência do ativo líquido de uma sociedade seguradora em relação à margem de solvência:
R$ mil Patrimônio líquido contábil 20.000 Créditos tributários decorrentes de prejuízos fiscais de imposto de renda e bases negativas de contribuição social 5.000 Média anual do total da receita líquida de prêmios emitidos nos últimos 12 meses 80.000 Média anual do total dos sinistros retidos nos últimos 36 meses 40.000

A

Insuficiência de R$ 1.000 mil.

B

Insuficiência de R$ 5.000 mil.

C

Insuficiência de R$ 7.000 mil.

D

Não há “insuficiência zero”.

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Q1308537

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308537 Contabilidade Geral

Quanto à elaboração das demonstrações contábeis das sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar, é correto afirmar que:

A

As ações em tesouraria devem ser avaliadas a valor de mercado.

B

Ao final do exercício social os lucros do exercício não distribuídos devem ser obrigatoriamente mantidos em lucros acumulados.

C

O registro de ajuste de exercícios anteriores só deve ocorrer em caso de mudança de prática contábil ou erro imputável a exercício anterior.

D

O ajuste de equivalência patrimonial registrado no resultado deve incluir o ajuste a valor de mercado de títulos e valores mobiliários classificados como “disponíveis para venda” na entidade coligada ou controlada.

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Q1308538

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308538 Análise de Balanços

A margem de solvência corresponde à suficiência do ativo líquido da seguradora para cobrir montante igual ou maior dentre os seguintes valores:

A

0,20 vezes a média anual do total da receita líquida de prêmios emitidos nos últimos vinte e quatro meses e 0,33 vezes a média anual do total dos sinistros ocorridos e avisados nos últimos setenta e dois meses.

B

0,20 vezes a média anual do total da receita líquida de prêmios emitidos dos últimos doze meses e 0,33 vezes a média anual do total dos sinistros retidos dos últimos trinta e seis meses.

C

0,20 vezes a média anual do total da receita líquida de prêmios emitidos nos últimos trinta e seis meses e 0,33 vezes a média anual do total dos sinistros retidos dos últimos trinta e seis meses.

D

0,20 vezes a média anual do total da receita líquida de prêmios emitidos dos últimos doze meses e 0,33 vezes a média anual do total dos sinistros ocorridos e avisados nos últimos sessenta meses.

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Q1308539

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308539 Contabilidade Geral

Em relação à Provisão Matemática de Benefícios a Conceder, identifique a alternativa incorreta:

A

A provisão deve abranger os compromissos assumidos pela sociedade seguradora com os segurados, enquanto não iniciado o evento gerador do pagamento da indenização nas modalidades de “rendas de eventos aleatórios” e “remissão”, além de outros.

B

A provisão deve abranger os compromissos assumidos pelas entidades abertas de previdência complementar com os participantes do respectivo plano, enquanto não ocorrido o evento gerador do benefício.

C

A provisão deve abranger os compromissos assumidos com os segurados pelas sociedades seguradoras autorizadas a operar com seguros de vida individual e seguros de vida com cobertura de sobrevivência, enquanto não ocorrido o evento gerador do benefício.

D

A provisão deve abranger os compromissos assumidos com os segurados e participantes pelas sociedades seguradoras e entidades abertas de previdência complementar, respectivamente, após ocorrido o evento gerador do benefício.

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Q1308540

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308540 Contabilidade Geral

Segundo a Resolução CNSP nº 73/2002, é correto afirmar que:

A

O capital mínimo é constituído de parcela fixa e parcela variável, de acordo com as regiões do país em que a sociedade opera.

B

Em caso de transferência de controle acionário de sociedade seguradora, de capitalização e entidade aberta de previdência complementar, os capitais mínimos serão reavaliados pela SUSEP.

C

O capital mínimo para sociedades de controle acionário estrangeiro é o dobro do capital mínimo para sociedades de controle exclusivamente nacional.

D

O capital mínimo exigido da sociedade seguradora que opera no grupamento de seguros dos ramos elementares em todas as regiões do Brasil não poderá ser inferior a R$ 17 milhões.

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Q1308541

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308541 Contabilidade Geral

Em relação às operações de transferência de carteiras, identifique a alternativa correta:

A

Caso a sociedade cedente esteja obrigada contratualmente a proceder à cobrança das parcelas pendentes dos prêmios de seguros, deve registrar em contas próprias, no ativo realizável e no passivo exigível, os valores a receber dos segurados e os valores a repassar à sociedade cessionária.

B

O resultado positivo ou negativo, apurado na cessão, deve ser diferido pela sociedade cedente, e apropriado aos resultados no prazo médio restante das operações cedidas.

C

Na sociedade cessionária, caso o valor recebido da congênere cedente seja inferior ao saldo da Provisão de Prêmios não Ganhos, essa diferença deve ser registrada, no ato da operação, no grupo de “Despesas não operacionais”.

D

O valor recebido em excesso ao saldo da Provisão de Prêmios não Ganhos deve ser registrado, na sociedade cessionária, em conta redutora das Despesas de Comercialização Diferida e apropriado segundo os mesmos critérios e prazo médio restante da carteira adquirida.

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Q1308542

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308542 Contabilidade Geral

Quanto à atividade seguradora no Brasil, é correto afirmar:

A

As sociedades seguradoras não estão sujeitas à falência.

B

As sociedades seguradoras podem ser constituídas sob a forma societária de sociedade limitada.

C

As seguradoras, em suas estratégias de marketing, poderão oferecer aos segurados vantagens especiais em substituição ao prêmio de seguro.

D

Compete ao IRB - Brasil Resseguros S/A proceder à liquidação das sociedades seguradoras.

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Questões de Concurso Público CFC 2006 para Auditor Independente - SUSEP

Foram encontradas 50 questões