Questões de Auditoria para Concurso

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844859 Auditoria

Um auditor, titular de sua UAIG, no exercício de suas funções, executou algumas ações que são papéis fundamentais da auditoria interna no apoio à gestão de riscos, bem como também assumiu papéis que não devem ser efetuados pela Audin. As ações empreendidas por ele foram as seguintes:
I. avaliar o processo de reporte dos riscos-chaves. II. avaliar o processo de gestão de risco. III. estabelecer o processo de gestão de risco. IV. tomar decisões sobre respostas a riscos. V. definir apetite ao risco.
Dentre as ações listadas acima, quais não devem ser assumidas pela auditoria interna (assinale a alternativa correta).

A

apenas as ações III e IV.

B

apenas I.

C

as ações III, IV e V.

D

as ações II e V.

E

apenas a ação V.

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Q1844858

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844858 Auditoria

Sobre as técnicas de auditoria, relacione corretamente cada técnica e sua descrição e assinale a alternativa que expresse corretamente essa correspondência.
Técnicas 1) Inspeção 2) Benchmarking 3) Reexecução 4) Amostragem
Descrição I) Técnica que consiste na obtenção de informações a respeito de uma população a partir da investigação de apenas uma parte dela. II) Envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da Unidade Auditada. III) Consiste na verificação de registros, de documentos ou de ativos, que proporcionará ao auditor interno governamental a formação de opinião quanto à existência física do objeto ou do item examinado. IV) Consiste basicamente em comparar algum aspecto do desempenho de uma organização com o de outra organização, ou mesmo com outra área da própria organização, cujo desempenho positivo possa ser considerado uma referência.

A

1 – II, 2 – IV, 3 – III, 4 – I.

B

1 – IV, 2 – II, 3 – IIII, 4 – I.

C

1 – III, 2 – II, 3 – IV, 4 – I.

D

1 – III, 2 – IV, 3 – II, 4 – I.

E

1 – IV, 2 – III, 3 – I, 4 – II.

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Q1844857

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844857 Auditoria

Sobre as disposições da Instrução Normativa nº 3/2017 da Secretaria Federal de Controle Interno acerca do Programa de Trabalho de auditoria, assinale a alternativa que não constitua um requisito mínimo que o deva compor.

A

Questões de auditoria formuladas.

B

As técnicas de auditoria a serem empregadas na execução.

C

Orçamento detalhado dos custos do trabalho de auditoria.

D

Natureza e a extensão dos testes necessários para identificar, analisar, avaliar e documentar as informações durante a execução do trabalho de modo a permitir a emissão de opinião.

E

Os critérios adotados.

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Q1844856

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844856 Auditoria

Sobre a expedição de Nota de Auditoria, assinale a alternativa que expressa corretamente situação na qual ela possa ser utilizada.

A

Identificação de providência a ser adotada imediatamente pela Unidade Auditada, de modo que aguardar a finalização do trabalho para expedir a recomendação necessária poderá resultar em danos aos cidadãos ou à administração pública.

B

Necessidade de solicitar à Unidade Auditada a apresentação de documentos, de informações e de esclarecimentos.

C

Momento da comunicação formal ao gestor acerca dos assuntos a serem tratados no trabalho de auditoria. Deve também apresentar a equipe designada para a realização da auditoria, indicando os responsáveis pela sua coordenação e pela sua supervisão e informar o período total de realização do trabalho, o seu objetivo e o escopo.

D

Clara evidência de crime ao patrimônio público, praticado de maneira dolosa.

E

Identificação de infração ética.

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Q1844855

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844855 Auditoria

Em relação aos critérios para seleção de objetos de auditoria, assinale a alternativa incorreta.

A

O critério de materialidade indica que o processo de seleção deve levar em consideração os valores envolvidos no objeto de auditoria, pois a auditoria deve produzir benefícios significativos.

B

O critério de relevância indica que as auditorias selecionadas devem procurar responder questões de interesse da sociedade, que estão em debate público e são valorizadas.

C

Vulnerabilidades são situações ou propriedades intrínsecas do objeto de auditoria que podem estar associadas à ocorrência de eventos adversos.

D

O volume de recursos disponíveis no orçamento é indicador de materialidade.

E

O processo de seleção dos objetos de auditoria não necessita de integração ao planejamento estratégico da entidade.

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Q1844854

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844854 Auditoria

Sobre o monitoramento das recomendações de auditoria de que trata a Instrução Normativa nº 3/2017 da Secretaria Federal de Controle Interno, assinale a alternativa correta.

A

As ações de monitoramento devem ser feitas apenas quando decorrido pelo menos um ano da comunicação dos resultados.

B

A implementação das recomendações comunicadas à Unidade Auditada deve ser permanentemente monitorada pela UAIG, devendo essa atividade ser prevista no Plano de Auditoria Interna.

C

Recomendações emitidas há mais de 2 anos não devem ser monitoradas.

D

Na hipótese de a unidade auditada assumir o risco pela não implantação da recomendação, a UAIG deverá arquivar a recomendação mesmo que entenda esse risco como inaceitável para a organização.

E

O monitoramento é uma atividade opcional para a UAIG.

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Q1844852

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844852 Auditoria

Em relação às unidades de auditoria interna governamental, o Decreto nº 3.591/2000 estabelece algumas disposições para sua existência, organização e vinculação.
Sobre as UAIG’s, assinale a alternativa correta com base no decreto mencionado.

A

A auditoria interna vincula-se ao conselho de administração ou à órgão de atribuições equivalentes.

B

As unidades de auditoria interna das entidades da Administração Pública Federal indireta vinculadas aos Ministérios e aos órgãos da Presidência da República ficam sujeitas à orientação normativa e supervisão técnica do Ministro-chefe da Casa Civil.

C

A organização de uma unidade de auditoria interna pelas entidades da Administração Pública Federal é facultativa mesmo nos casos em que a demanda justifique sua criação.

D

A unidade de auditoria interna será subordinada diretamente ao dirigente máximo da entidade, vedada a delegação a outra autoridade, mesmo quando a entidade da Administração Pública Federal indireta contar com conselho de administração ou órgão equivalente.

E

A criação de unidade de auditoria interna em órgão da Administração Pública Federal indireta necessitará de autorização do Presidente da República, emitida através de decreto.

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Q1844851

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844851 Auditoria

Para ocupar o cargo ou função de titular da unidade de auditoria interna, o indicado deverá atender alguns requisitos e não estar sob situações impeditivas listadas na Portaria nº 2.737, de 20 de dezembro de 2017, do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União. Tais situações, para configurarem impeditivo, devem possuir anterioridade máxima de oito anos em relação a indicação.
Diante das informações acima, assinale a alternativa que descreva situação que não impede a ocupação do cargo ou função de titular de unidade de auditoria interna, considerando para todas as afirmações a ocorrência dentro da anterioridade mencionada na portaria.

A

Ser responsável por atos julgados irregulares por decisão definitiva do Tribunal de Contas da União, dos Tribunais de Contas dos Estados ou do Distrito Federal, bem como dos Tribunais de Contas dos Municípios.

B

Ser responsável por contas certificadas como irregulares pela CGU ou pelos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

C

Ter sido punido, em decisão da qual não caiba recurso administrativo, em processo disciplinar.

D

Ter sido responsável pela prática de ato tipificado como causa de inelegibilidade nos termos da Lei Complementar nº 64, de 18 de maio de 1990.

E

Responder a processo administrativo disciplinar.

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Q1844846

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844846 Auditoria

As evidências de auditoria são as informações coletadas, analisadas e avaliadas pelo auditor para apoiar os achados e as conclusões do trabalho de auditoria. Constituem meio de informação ou de prova para fundamentar a opinião da UAIG e, ao mesmo tempo, reduzir o risco de auditoria a um nível aceitável.
Sobre os atributos das evidências de auditoria, assinale a alternativa incorreta.

A

A evidência suficiente é aquela concreta, adequada e convincente.

B

Para que sejam confiáveis, as evidências devem ser também fidedignas, ou seja, válidas e representarem de forma precisa os fatos, sem erros ou tendências.

C

A evidência mais confiável é aquela oriunda de apenas uma fonte de informação, maior ainda do que aquela corroborada por mais fontes.

D

O atributo da relevância assegura que a evidência esteja diretamente relacionada aos objetivos e ao escopo do trabalho.

E

A utilidade da informação registrada como evidência relaciona-se com a sua capacidade de auxiliar a Unidade Auditada a atingir os seus objetivos.

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Q1844844

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844844 Auditoria

Papéis de trabalho (ou documentação de auditoria) são os documentos que suportam o trabalho de auditoria, contendo o registro das informações utilizadas pelos auditores internos governamentais, das verificações realizadas e das conclusões a que chegaram.
Sobre os papéis de trabalho em auditoria, assinale a alternativa incorreta.

A

Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza e da extensão do trabalho, bem como para suportar as conclusões alcançadas.

B

Servem como base para o PGMQ da UAIG.

C

Têm objetivo de auxiliar no planejamento, na execução e na supervisão dos trabalhos de auditoria.

D

Facilitam revisões por parte de terceiros.

E

Somente podem ser preparados pelo auditor.

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Q1844841

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844841 Auditoria

Um auditor, lotado na UAIG de um instituto federal, em observância aos trabalhos e objetos de auditoria selecionados no Paint ano 2020 para sua organização, inicia os procedimentos de auditoria. Durante o planejamento de um dos trabalhos a ele designados, não considerou a existência do denominado “risco de auditoria” e procedeu à seleção das técnicas e procedimentos de execução a serem empregados sem observância desse aspecto.
Considerando a situação descrita e os conceitos de auditoria baseada em riscos, assinale a alterativa que apresenta a correta descrição de risco de auditoria, bem como a possível consequência de sua inobservância para o trabalho.

A

Risco de o auditor chegar a conclusões inválidas e / ou fornecer opiniões equivocadas com base no trabalho de auditoria realizado. Entrega de resultados que não tenham obtido segurança razoável de que os dados auditados estão corretos.

B

Risco de o auditor sofrer represálias ou perseguição durante a execução dos trabalhos. Quebra da imparcialidade do auditor.

C

Risco de o auditor praticar ato de corrupção. Relatório com conclusões direcionadas por dolo.

D

Risco de o auditor não possuir a qualificação técnica necessária para a execução dos trabalhos. Relatório inepto.

E

Risco de o auditor não guardar o sigilo necessário das informações sensíveis com as quais possui contato durante a análise das evidências de auditoria. Vazamento de dados sigilosos.

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Q1844838

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844838 Auditoria

Acerca das caraterísticas da auditoria interna governamental, assinale a alternativa que explica corretamente o aspecto apresentado.

A

Abordagem sistemática e disciplinada - o responsável pela UAIG deve se comunicar diretamente com as pessoas de maior nível hierárquico dentro da Unidade Auditada (alta administração ou conselho, se houver) que permitam à UAIG cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na determinação do escopo, na execução dos procedimentos, no julgamento profissional e na comunicação dos resultados.

B

Independência e objetividade - obtenção e análise de evidências para subsidiar o relatório.

C

Governamental - o trabalho de auditoria deve ser metodologicamente estruturado, baseado em normas e padrões técnicos e profissionais e estar sempre suficientemente evidenciado.

D

Adição de valor - trabalhos de auditoria devem ser alinhados às reais demandas das Unidades Auditadas com contribuições, de forma tempestiva e efetiva, em assuntos relevantes para melhoria da eficácia e eficiência dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles, críticos e/ou estratégicos para a organização.

E

Avaliação e consultoria - processo efetuado pelo conselho de administração, gestores e outras pessoas, aplicado na definição da estratégia e através de toda a entidade.

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Q1844836

Ano: 2021 Banca: IF-TO Órgão: IF-TO Prova: IF-TO - 2021 - IF-TO - Auditor |

Q1844836 Auditoria

Auditoria, segundo a etimologia da palavra, possui derivação do latim audire com significado de ouvir. A ideia de “ouvir” evidências para avaliar os atos foi aplicada como inspiração para o termo auditing, que por criação inglesa se refere à aplicação das técnicas de auditoria para emitir avaliação entre as condições encontradas e os critérios desejados e estabelecidos para o objeto auditado. Em sua conformação atual, segundo as normas nacionais vigentes, assinale a alternativa correta em relação ao conceito de auditoria.

A

Aderência às políticas, planos, procedimentos, leis, regulamentações, contratos ou outros requerimentos.

B

Prestação de serviço independente, realizado por equipe técnica qualificada, de avaliação e consultoria, voltado a agregar valor e promover melhorias nas atividades da instituição.

C

Qualquer ação tomada pela administração, conselho ou outras partes para gerenciar os riscos e aumentar a probabilidade de que os objetivos e metas estabelecidos serão alcançados.

D

Processo para identificar, avaliar, administrar e controlar potenciais eventos ou situações, para fornecer uma razoável certeza em relação ao cumprimento dos objetivos da organização.

E

Combinação de processos e estruturas implantadas pelo conselho para informar, dirigir, administrar e monitorar as atividades da organização com o intuito de alcançar os seus objetivos.

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Q1842760

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842760 Auditoria

Ao longo do processo de auditoria, é necessário que o auditor mantenha o ceticismo profissional para que haja redução de determinados riscos. Em relação a estes riscos, analise as afirmações a seguir: I. Ignorar as circunstâncias não usuais. II. Generalização excessiva, ao tirar conclusões das observações. III. O uso inadequado de premissas ao determinar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria e ao avaliar seus resultados. São riscos reduzidos pela manutenção do ceticismo profissional pelo auditor, o que se afirma em

A

I, somente.

B

I e II, somente.

C

I e III, somente.

D

II e III, somente.

E

I, II e III.

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Q1842759

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842759 Auditoria

Os princípios fundamentais de ética profissional para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

A

Agilidade.

B

Integridade.

C

Objetividade.

D

Confidencialidade.

E

Conduta profissional.

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Q1842758

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842758 Auditoria

O auditor independente percebeu que uma entidade contabilizava seus gastos com pesquisa e desenvolvimento de produtos como ativo intangível, em seu balanço patrimonial. Assinale a opção que indica a constatação do auditor.

A

O passivo no Balanço Patrimonial está superavaliado.

B

O ativo circulante no Balanço Patrimonial está subavaliado.

C

O ativo não circulante no Balanço Patrimonial está superavaliado.

D

O resultado apresentado na Demonstração do Resultado do Exercício está subavaliado.

E

O resultado apresentado na Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido está subavaliado.

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Q1842757

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842757 Auditoria

Quando o auditor independente modifica a opinião sobre as demonstrações contábeis e a modificação for decorrente da impossibilidade de se obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, o auditor deve incluir as razões dessa impossibilidade na seção

A

base para opinião.

B

principais assuntos de auditoria.

C

responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis.

D

responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações contábeis.

E

outras informações que acompanham as demonstrações contábeis e o relatório do auditor.

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Q1842756

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842756 Auditoria

Um auditor independente obteve evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre cada uma das incertezas encontradas em seu trabalho. No entanto, ele concluiu que não seria possível expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis devido à possível interação das incertezas e seu possível efeito cumulativo sobre essas demonstrações contábeis. Nesse caso, o relatório do auditor deve ser

A

opinião sem ressalva.

B

opinião com ressalva.

C

opinião adversa.

D

abstenção de opinião.

E

não modificado.

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Q1842755

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842755 Auditoria

Um relatório de auditoria com opinião modificada compreende um relatório com opinião

A

com ressalva, somente.

B

com ressalva ou adversa, somente.

C

adversa ou abstenção de opinião, somente.

D

com ressalva ou abstenção de opinião, somente.

E

com ressalva, adversa ou abstenção de opinião.

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Q1842754

Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: FUNSAÚDE - CE Prova: FGV - 2021 - FUNSAÚDE - CE - Auditor Administrativo |

Q1842754 Auditoria

Em relação à definição da amostra, do tamanho e seleção dos itens para teste, assinale a afirmativa correta.

A

O auditor deve determinar o tamanho da amostra suficiente para eliminar o risco de amostragem.

B

Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.

C

O auditor deve selecionar itens para amostra de forma que as unidades mais representativas da população tenham mais chance de serem selecionadas.

D

A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística pelo auditor tem como critério o tamanho da amostra.

E

Ao considerar as características de uma população, para testes de controle, o auditor deve avaliar a taxa esperada de desvio com base no entendimento da administração dos controles relevantes.

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