Questões de Auditoria para Concurso
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Q1307273
Auditoria
Indique a alternativa incorreta. O Comitê de Auditoria deve ser composto, no mínimo,
por 3 (três) integrantes, observado que o mandato máximo deve ser de 5 (cinco) anos
para as instituições com ações negociadas em bolsa de valores e sem mandato fixo
para aquelas de capital fechado, observado que:
Q1307271
Auditoria
Identifique o(s) termo(s) que torna(m) a sentença seguinte falsa:
“O Auditor Independente deve elaborar os seguintes relatórios: de auditoria (parecer),
expressando sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e as respectivas
notas explicativas, inclusive quanto à adequação às Normas Contábeis emanadas
do Conselho Monetário Nacional e do Banco Central do Brasil, somente quando
contiver ressalvas; de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles
internos e de gerenciamento de riscos, evidenciando as deficiências identificadas;
de cumprimento de dispositivos legais e regulamentares, que tenham ou possam
vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da
entidade auditada e demais relatórios requeridos pelo BCB.”
Q1307262
Auditoria
Entre os conceitos de risco listados abaixo, indique a alternativa incorreta:
Q1307259
Auditoria
O conceito financeiro mais amplo de risco é o que envolve o maior ou menor grau
de chance de perda financeira. O risco pode ser dividido em grandes grupos, como,
por exemplo: risco de mercado, risco de liquidez, risco de crédito, risco operacional
e risco legal. Identifique, entre as conceituações abaixo, qual corresponde à
possibilidade de perdas decorrentes de risco operacional:
Q1307247
Auditoria
Considerando que os contratos de swap representam a assunção de obrigação
recíproca pelas partes em realizar, em data futura, a troca de resultados financeiros
decorrentes da aplicação de taxas ou índices sobre ativos ou passivos referenciais,
a sua liquidação se efetiva, segundo práticas usuais do mercado:
Q1307204
Auditoria
Com o objetivo de atender à revisão especial das Informações Trimestrais (ITR’s)
prevista na Res. CFC nº 678/90 e Instrução CVM nº 202/93, o Auditor Independente
aplica procedimentos mínimos de auditoria, preestabelecidos e com o objetivo restrito
de habilitá-lo a concluir que as práticas contábeis adotadas no Brasil foram seguidas
na preparação das ITRs. Ao final de sua revisão, o auditor independente deve:
Q1307200
Auditoria
Você é o sócio encarregado da auditoria da companhia XYZ, desde janeiro/2002. Ela
se tornou uma companhia aberta em julho/2004 e a entidade da qual você é sócio
tem atuação nacional e conta com outros 47 sócios de auditoria. Os pareceres
sobre as demonstrações financeiras da Companhia XYZ foram assinados por você
desde o início, sendo o primeiro em 27-02-2003 (sobre as demonstrações contábeis
de 31-12-2002) e o último, relacionado com as demonstrações financeiras de 2006,
emitido em 27-02-2007. Você continuará responsável por esse trabalho desde que
o relacionamento comercial com a empresa se mantenha, porém não poderá ser
designado sócio responsável a partir de 2009, em função da proibição imposta
pela CVM, por meio da Instrução CVM nº 308/99. Considerando o exposto, indique a
alternativa correta:
Q1307197
Auditoria
Assinale a alternativa correta. De acordo com a Instrução CVM nº 308/99 não representa
um dever do auditor independente:
Q1307195
Auditoria
A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade
de auditoria independente, nos termos dos normativos do Conselho Federal de
Contabilidade. Com relação a esse tema, indique a alternativa incorreta:
Q1307193
Auditoria
Identifique a afirmativa correta de conformidade com a NBC T 11:
Q1307190
Auditoria
Com base na Res. CFC nº. 976/03, que aprovou a NBC P 1 – IT 3, que trata de honorários
profissionais de auditoria independente de demonstrações contábeis, indique a
alternativa incorreta:
Q1307189
Auditoria
Indique a alternativa incorreta, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade:
Q1307187
Auditoria
O gerente de uma empresa de auditoria independente registrada na CVM, contador
devidamente registrado no CRC e com suas obrigações quanto à comprovação
do cumprimento das normas de educação profissional continuada devidamente
atendidas, é o encarregado pela condução dos trabalhos de auditoria das
demonstrações contábeis da Companhia ABC, sociedade familiar de capital fechado,
cujo último parecer emitido foi datado de 25.02.2007 e abrangeu os exercícios findos
em 31.12.2006 e 31.12.2005. Considerando o dever de sigilo do auditor, conforme
previsto na Res. CFC nº 821/97, que aprovou a NBC P 1 – Normas Profissionais do
Auditor Independente, e também no Código de Ética Profissional do Contabilista,
nos termos da Res. CFC nº 803/96, indique a alternativa incorreta:
Q1307186
Auditoria
O auditor independente, para poder exercer sua atividade, deverá submeter-se a exame
de competência profissional, na forma a ser regulamentada pelo Conselho Federal
de Contabilidade, nos termos da NBC P1. Atualmente, essa regulamentação está
expressa na Res. CFC nº. 1077/06, que deu nova redação à NBC P 5 – Norma sobre
o Exame de Qualificação Técnica para Registro no Cadastro Nacional de Auditores
Independentes (CNAI) do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), e na Res. CFC
nº. 1019/05, que dispõe sobre o CNAI. Sobre o tema, indique a alternativa incorreta:
Q1307185
Auditoria
De acordo com a NPC P 1, o auditor independente, no exercício de sua atividade,
deverá comprovar a participação em programa de educação continuada, na forma a
ser regulamentada pelo Conselho Federal de Contabilidade. A regulamentação hoje
vigente relativa a essa exigência está contida na Resolução CFC nº 1074/06, que deu
nova redação à NBC P 4, e prevê o seguinte:
Q1307184
Auditoria
De acordo com a NBC T 11.10, se o julgamento do auditor independente, feito com
base nos procedimentos adicionais executados e nas informações obtidas, incluindo
o efeito de condições mitigantes, for no sentido de que a entidade não terá condições
de continuar operando em futuro previsível, o auditor deve concluir que:
Q1307183
Auditoria
A NBC T 11.6, que trata da relevância na auditoria, estabelece parâmetros e orientação
que devem ser considerados quando da aplicação do conceito de relevância e seu
relacionamento com os riscos em trabalhos de auditoria. Sobre esse tema, indique
a informação correta:
Q1307175
Auditoria
Considere a situação hipotética a seguir. Um sócio responsável por avaliações
de risco e de independência de uma empresa de auditoria nacional, com atuação
nos principais estados da federação, é consultado por um de seus sócios quanto
a um determinado caso, qual seja: um potencial cliente, do relacionamento de um
dos sócios da empresa de auditoria, que não o consulente, requereu a emissão de
carta-proposta para auditoria das demonstrações contábeis da Companhia XYZ por
três exercícios consecutivos, a partir de 31.12.2007; adicionalmente, o consulente
informou que aquele sócio que mantém o relacionamento foi diretor administrativo
e financeiro da empresa a ser auditada até novembro/2004 e seu representante
comercial de janeiro/2005 a dezembro/2006 no principal mercado da empresa, sendo
remunerado com base em comissões sobre vendas, de acordo com contratos padrões
aplicados a todos os representantes, passando à condição de sócio da empresa de
auditoria em fevereiro/2007. Feitas as consultas julgadas necessárias e tomadas as
medidas cabíveis, o sócio responsável orientou o consulente a apresentar a proposta
solicitada, à qual teve a confirmação formal para iniciar os trabalhos contratados.
Com base nessa situação, e tendo como referência as normas profissionais editadas
pelo CFC, indique a alternativa adequada à orientação tomada.
Q1307170
Auditoria
Indique a alternativa incorreta, considerando as normas profissionais de auditoria
independente editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade:
Q1307167
Auditoria
Quanto às ações que devem ser tomadas pelo auditor independente, em relação ao
trabalho de especialistas, de acordo com a NBC P 1.8, pode-se afirmar que:
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