Questões de Concurso para CFC

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308530 Contabilidade Geral

Quanto ao questionário de Riscos, a ser enviado à SUSEP (Circular SUSEP nº 253/2004) pelas sociedades seguradoras, é correto afirmar:

A

A periodicidade de envio do questionário é anual, e seu envio deve ocorrer juntamente com o Formulário de Informações Periódicas – FIP.

B

Contém questionamentos a respeito unicamente de riscos de crédito e de fluxo de caixa.

C

Inclui informações de gerenciamento de riscos de sociedade de capitalização, quando a sociedade seguradora atua como controladora de um grupo de sociedades que inclui a sociedade de capitalização.

D

A periodicidade de envio do questionário é semestral e inclui informações sobre gerenciamento de riscos.

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Q1308529

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308529 Contabilidade Geral

O Comitê de Auditoria nas sociedades seguradoras foi regulamentado pela Resolução CNSP nº 118/2004. É correto afirmar que:

A

A extinção do Comitê de Auditoria independe da aprovação da SUSEP.

B

Cumprido o mandato de cinco anos como integrante do Comitê de Auditoria, o membro do Comitê pode voltar a integrar o referido órgão na mesma sociedade supervisionada para igual mandato no período imediatamente seguinte.

C

Deve publicar, junto com as demonstrações contábeis semestrais da sociedade supervisionada, resumo do relatório do Comitê de Auditoria, preparado para o Conselho de Administração.

D

Não há necessidade de que algum integrante do Comitê de auditoria deva possuir comprovados conhecimentos na área de contabilidade e auditoria.

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Q1308528

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308528 Auditoria

Considerando a Resolução CNSP nº 118/2004, quanto à independência do auditor, é correto afirmar que:

A

É permitida a contratação de auditor independente pela entidade quando o auditor figurar na condição de segurado na entidade supervisionada, qualquer que seja a natureza do seguro.

B

Não são aplicáveis as hipóteses de impedimento ou incompatibilidade para a prestação do serviço de auditoria independente previstas em normas e regulamentos da CVM - Comissão de Valores Mobiliários, do CFC – Conselho Federal de Contabilidade ou do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil – IBRACON.

C

Quando da contratação dos serviços de auditoria, a sociedade supervisionada deve incluir cláusula contratual na qual o auditor independente deva lhe entregar documento contendo sua política de independência.

D

É vedada a manutenção de auditor independente por parte das sociedades supervisionadas, caso fique configurado pagamento de honorários e reembolso de despesas do auditor independente relativos ao ano-base das demonstrações contábeis objeto da auditoria, pela sociedade supervisionada auditada, isoladamente, ou em conjunto com alguma de suas controladas, coligadas ou equiparadas à coligada, com representatividade igual a 5% (cinco por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.

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Q1308527

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308527 Contabilidade Geral

O cálculo da Provisão para Prêmios não Ganhos deve:

A

Apurar a parcela de prêmios não ganhos relativa ao período compreendido entre a data da emissão da apólice até a data de vencimento do período de cobertura do risco.

B

Considerar apenas os seguros dos ramos de riscos decorridos.

C

Apurar a parcela do prêmio não ganho, considerado o prêmio comercial retido, deduzido das despesas comerciais, exceto comissões pagas a corretores.

D

Contemplar estimativa para os riscos vigentes mas não emitidos.

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Q1308525

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308525 Contabilidade Geral

Peter Brown, americano residente em Miami, casado com Marta A. Brown, brasileira, residente em São Paulo. Marta, a esposa, procura um corretor para contratar seguro para sua residência. O prêmio foi estipulado em R$ 62.000,00, sendo que o pagamento será feito pelo esposo, Peter, por meio de ordem de pagamento do exterior. Nesse caso, considerando as determinações da Circular SUSEP nº 327/2006, que estabelece controles específicos para o tratamento de situações relacionadas à prática de lavagem de dinheiro (Lei nº 9.613/98), é correto afirmar que:

A

A corretora de seguros deve informar a transação à SUSEP, no prazo máximo de vinte e quatro horas.

B

A seguradora somente informará a transação à SUSEP após análise do caso, pois trata-se de situação enquadrada no Grupo 2 das disposições da citada circular.

C

A corretora de seguros informará a transação ao auditor independente, que incluirá tal fato em seu relatório circunstanciado, emitido semestralmente e em atendimento à citada circular.

D

A corretora de seguros não informará a transação à SUSEP, pois trata-se de operação dentro dos padrões de mercado e foram obtidos todos os dados cadastrais exigidos pela citada circular.

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Q1308524

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308524 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº 327/2006, cabe ao auditor independente:

A

Informar à SUSEP, no prazo máximo de vinte e quatro horas contadas de sua verificação, após sua análise, propostas ou operações de seguros discrepantes das condições normais de mercado efetivadas pela seguradora auditada.

B

Estabelecer critérios e implementar procedimentos de identificação de clientes e de manutenção de registros referentes a produtos e procedimentos expostos ao risco de lavagem de dinheiro, da seguradora sob seu exame de auditoria.

C

Definir, em conjunto com a seguradora auditada, quais as situações suspeitas de crime de lavagem de dinheiro devem ser informadas à SUSEP, no prazo máximo de vinte e quatro horas, contadas de sua verificação.

D

Emitir relatório circunstanciado sobre os critérios adotados para avaliação da exposição ao risco de crime de lavagem de dinheiro e a adequação aos riscos existentes, tanto dos critérios elaborados quanto dos procedimentos implementados para a indicação de clientes e manutenção de registros.

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Q1308523

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308523 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº 327/2006, que estabelece controles específicos para o tratamento de situações relacionadas à prática de lavagem de dinheiro (Lei nº 9.613/98), é correto afirmar que:

A

O auditor independente é responsável pelo desenvolvimento de estudos sobre o risco de seguradoras e demais entidades abrangidas pela citada circular serem envolvidas em situações relacionadas à prática do crime de lavagem de dinheiro.

B

As sociedades corretoras e os corretores de seguros, de capitalização, de previdência complementar aberta, suas subsidiárias e assemelhadas no exterior, além das filiais de empresas estrangeiras atuantes em atividades análogas, não estão sujeitas às disposições da citada circular.

C

As sociedades seguradoras devem comunicar à SUSEP, no prazo máximo de vinte e quatro horas contadas de sua verificação, a compra de apólice com importância segurada igual ou superior a R$ 1.000.000,00 para pessoa física.

D

As entidades abertas de previdência complementar têm até 1º de janeiro de 2008 para adequar suas estruturas de controles internos ao disposto na citada circular.

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Q1308522

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308522 Contabilidade Geral

Assinale a opção que contém a alternativa incorreta relativa aos procedimentos para o registro contábil das operações com instrumentos financeiros derivativos, realizadas por conta própria pelas instituições financeiras.

A

Nas operações a termo deve ser registrado, na data da operação, o valor final contratado deduzido da diferença entre esse valor e o preço à vista do bem ou direito em subtítulo retificador de uso interno da adequada conta de ativo ou passivo, reconhecendo as receitas e as despesas em razão do prazo de fluência dos contratos, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e dos balanços.

B

Nas operações com opções, deve ser registrado, na data da operação, o valor dos prêmios pagos ou recebidos na adequada conta, permanecendo até o efetivo exercício da opção, se for o caso, quando, então, deve ser baixado como redução ou aumento do custo do bem ou direito, pelo efetivo exercício, ou como receita ou despesa, no caso de não-exercício, conforme o caso.

C

As operações com instrumentos financeiros derivativos devem ser avaliadas pelo valor de mercado, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e balanços, computando-se a valorização ou a desvalorização em contrapartida à conta destacada no patrimônio líquido, sendo a receita ou a despesa registrada somente no resultado do período em que o contrato for liquidado.

D

Nas operações com outros instrumentos financeiros derivativos, deve ser realizado registro em contas de ativo ou passivo de acordo com as características do contrato, que devem ser registrados separadamente em relação ao contrato a que estejam vinculados.

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Q1308521

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308521 Contabilidade Geral

São conceituadas como intermediação de “swap” as operações realizadas no âmbito das bolsas de valores ou de mercadorias e de futuros que atendam, cumulativamente, a alguns requisitos, exceto:

A

Que a instituição intermediadora figure como um dos titulares, em cada uma das operações.

B

Que sejam realizadas com intervalo mínimo de 3 (três) dias úteis, por meio de uma mesma instituição, membro de bolsa de valores ou de bolsa de mercadoria e de futuros.

C

Que tenham, como referência, os mesmos ativos objeto, com a instituição intermediadora assumindo posições inversas nas negociações.

D

Que sejam realizadas por meio de contratos com garantia de bolsa de valores ou de bolsa de mercadorias e de futuros.

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Q1308520

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308520 Auditoria

Mensalmente, por ocasião do levantamento dos balancetes e balanços, deve ser revista a classificação das operações de crédito nos níveis de risco, em função de atraso verificado no pagamento de parcela de principal e encargos. Indique a alternativa correta:

A

Atraso entre 15 (quinze) e 30 (trinta) dias: risco A.

B

Atraso entre 31 (trinta e um) e 60 (sessenta) dias: risco B.

C

Atraso entre 61 (sessenta e um) e 90 (noventa) dias: risco C.

D

Atraso entre 91 (noventa e um) e 120 (centro e vinte) dias: risco E.

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Q1308519

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308519 Contabilidade Geral

Na definição de Carteira de Títulos de Renda Fixa, indique a alternativa correta:

A

Carteira própria financiada é composta pelos títulos com compromisso de recompra vinculados a revendas.

B

Carteira de terceiros bancada é formada pelos títulos adquiridos com compromisso de revenda e repassados, ou seja, vendidos com compromisso de recompras, registrados em Revendas a Liquidar – Posição Bancada.

C

Carteira própria bancada é representada pelos títulos que permanecem em estoque livres para negociação, oriundos de compras definitivas ou recompras registrados em Títulos de Renda Fixa.

D

Carteira de terceiros financiada compreende os títulos adquiridos com compromisso de revenda e repassados, isto é, vendidos sem compromisso de recompra, registrados em Revendas a Liquidar – Posição Financiada.

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Q1308518

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308518 Contabilidade Geral

Com referência às aquisições de ouro no mercado físico, por instituições financeiras, indique a alternativa correta:

A

Registram-se em aplicações de longo prazo pelo valor de mercado, em subtítulos de uso interno que identifiquem suas características de quantidade, procedência e qualidade.

B

O saldo das aplicações em ouro físico ou certificado de custódia de ouro e o saldo dos contratos de mútuo de ouro, por ocasião de balancetes e balanços, são mantidos pelo valor de aquisição.

C

A contrapartida do ajuste das aplicações em ouro, positivo ou negativo, por ocasião dos balanços e balancetes, deve ser registrada em conta de receitas ou despesas não operacionais.

D

As despesas de transporte, custódia, refino, chancela, impostos e outras inerentes ao ciclo operacional de negociação de ouro, bem como de corretagem, devem ser agregadas ao seu custo.

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Q1308517

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308517 Contabilidade Geral

As instituições financeiras e as sociedades de arrendamento mercantil podem ceder créditos oriundos de operações de empréstimos, financiamento e arrendamento mercantil para pessoas integrantes do Sistema Financeiro Nacional, observadas algumas regras. Indique a alternativa correta:

A

É permitida a recompra dos créditos cedidos apenas com cláusula de retorno de risco.

B

A liquidação das operações deve ser efetuada no mês do fechamento da operação.

C

Somente são admitidas as cessões de créditos realizadas com obrigação da instituição cedente.

D

Qualquer transação posterior envolvendo os créditos objetos da cessão não pode acarretar retorno de risco, ainda que de forma indireta para a instituição cedente.

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Q1308516

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308516 Contabilidade Geral

Quanto à consolidação de demonstrações contábeis de instituições financeiras, assinale a afirmativa incorreta:

A

Os valores da consolidação operacional das demonstrações contábeis devem ser expressos em unidades de moeda nacional, inclusive centavos, e no caso de publicação, em milhares de unidades de moeda nacional.

B

A parcela realizada correspondente aos ativos reavaliados deve ser eliminada contra o correspondente valor no patrimônio líquido consolidado.

C

A consolidação operacional das demonstrações contábeis deve abranger, em cada data-base, a totalidade das instituições do conglomerado financeiro, considerando as incluídas no período e desconsiderando as excluídas.

D

As demonstrações do consolidado operacional não devem incluir dependências localizadas no exterior.

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Q1308515

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308515 Contabilidade Geral

Quanto à escrituração contábil das instituições financeiras, indique a alternativa correta:

A

A forma de classificação contábil de bens, direitos e obrigações não altera suas características para efeitos fiscais e tributários.

B

É de competência indelegável do Banco Central do Brasil expedir normas gerais de contabilidade a serem observadas pelas instituições financeiras.

C

O registro contábil, por ser devidamente regulamentado, constitui elemento suficientemente comprobatório, sendo dispensada a comprovação dos atos e fatos objetos dos registros.

D

Consultas formuladas sobre a interpretação de normas regulamentares eximem a instituição interessada de seu cumprimento.

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Q1308514

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308514 Contabilidade Geral

De acordo com as normas para publicação de demonstrações contábeis contidas no COSIF, assinale a afirmativa incorreta:

A

As demonstrações contábeis referentes à data-base de 31 de dezembro devem ser publicadas até 90 dias da data-base.

B

Em se tratando de demonstrações contábeis semestrais, é suficiente a publicação em revista especializada ou por meio alternativo de comunicação, de acesso geral, em sistema informatizado.

C

O Banco Central do Brasil pode determinar, sem prejuízo das medidas cabíveis, a republicação de demonstrações contábeis com as alterações que se fizeram necessárias, para adequada expressão da realidade econômica e financeira da instituição.

D

Sempre que, entre a data do levantamento do balancete ou balanço e a data da respectiva publicação, ocorrer fato relevante que modifique ou possa vir a modificar a posição patrimonial e/ou influenciar, substancialmente, os resultados futuros, tal fato deve ser indicado com circunstanciados esclarecimentos em notas explicativas.

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Q1308513

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308513 Auditoria

A atividade de auditoria interna deve fazer parte do sistema de controles internos. Quando não executada por unidade específica da própria instituição ou de instituição integrante do mesmo conglomerado financeiro, pode ser exercida, exceto:

A

Por auditor independente devidamente registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), desde que não aquele responsável pela auditoria das demonstrações financeiras.

B

Pela auditoria da entidade ou associação de classe ou de órgão central a que está filiada a instituição.

C

Por auditoria de entidade ou associação de classe de outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, mediante convênio, previamente aprovado por este, firmado entre a entidade a que está filiada a instituição e a entidade prestadora do serviço.

D

Por unidade própria diretamente subordinada ao Comitê de Auditoria.

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Q1308512

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308512 Contabilidade Geral

Os recursos captados por meio de cadernetas de poupança devem ser aplicados de acordo com regras preestabelecidas pelo BCB. Para cumprimento do percentual mínimo de aplicação em financiamento imobiliário, são consideradas as operações, exceto:

A

Empréstimos para capital de giro concedidos a empresas construtoras de unidades habitacionais.

B

Financiamentos para aquisição de imóveis residenciais novos ou usados.

C

Letras de crédito imobiliário e cédulas hipotecárias representativas de operações de financiamento habitacional.

D

Financiamentos para aquisição de material para construção ou ampliação de habitação.

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Q1308511

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308511 Auditoria

Identifique a alternativa incorreta:

A

Pode configurar indícios de ocorrência de crimes previstos na Lei nº 9.613/98 a movimentação de recursos em praças localizadas em fronteiras.

B

É vedada a celebração de contratos de mútuo referente à conta margem por parte de sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários com pessoas jurídicas.

C

A implantação e a manutenção de sistemas de controles internos são de responsabilidade da diretoria da instituição.

D

Entre as operações de crédito realizadas por bancos de desenvolvimento, incluem-se os financiamentos destinados a capital fixo.

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Q1308510

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308510 Contabilidade Geral

Das alternativas abaixo, indique aquela que não corresponde às características normais de uma operação de crédito ou de arrendamento mercantil realizada de acordo com os normativos determinados pelo BCB, bem como com as práticas usuais do mercado financeiro:

A

Empréstimo para capital de giro é a operação tradicional de empréstimo vinculada a um contrato específico que estabelece prazo, taxas, valores e garantias necessárias e que se destina a atender às necessidades de capital de giro das empresas.

B

Desconto de títulos é o adiantamento de recursos feito pelo banco aos seus clientes sobre valores referenciados em duplicatas de cobrança ou promissórias para antecipar o fluxo de caixa do cliente.

C

Arrendamento mercantil é uma operação de financiamento sob a forma de locação particular, com base em um contrato de bens móveis ou imóveis em que, mediante pagamento do valor residual no ato da assinatura do contrato, o arrendatário (cliente) tem a opção de, no final do contrato, ficar com o bem objeto do arrendamento mercantil.

D

Crédito rotativo é a linha de crédito aberta com um determinado limite e que a empresa faz uso de acordo com suas necessidades ou mediante a apresentação de garantias em duplicatas (caução).

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