Questões de Concurso
Sobre legislação tributária na contabilidade geral em contabilidade geral
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Tendo-se em vista as disposições legais acerca da retenção do imposto de renda na fonte, a empresa
Uma pessoa jurídica que atua no setor de transporte internacional de cargas e que tenha obtido em 2017 uma receita total de aproximadamente R$ 65.000.000,00, em 2018,
Receita de Venda de Mercadorias R$ 100.000,00 Descontos Incondicionais Concedidos R$ 10.000,00 Bens Adquiridos para Revenda R$ 40.000,00
De acordo com os dados apresentados, quais são os valores, em reais, devidos de COFINS e de PIS/PASEP, respectivamente, em relação ao mês de fevereiro?
I. Um dos saldos está errado, com certeza, pois o saldo da conta bancária constante no extrato emitido pelo banco deve ser sempre igual ao do livro razão da mesma data. II. É possível que os motivos da diferença sejam unicamente a não compensação do mencionado cheque e o não registro da despesa bancária referida no enunciado. III. A contabilização da despesa bancária de R$ 100,00 provocará uma redução no saldo da conta BANCOS (da contabilidade), bem como repercutirá na redução do Patrimônio Líquido da empresa.
Quais estão corretas?
PIS = 0,65% COFINS = 3,00% CSLL = 1%
Todavia há de se lembrar que houve retenção na fonte em uma nota no valor de R$ 50.000,00.
Assim haverá a necessidade de se deduzir o valor total dos tributos dos valores já pagos em forma de retenção na fonte. Os valores dos tributos a pagar no mês em questão serão os seguintes:
Considere que o contador da empresa Calcula Tudo Ltda. necessita calcular o Imposto de Renda e a contribuição social sobre o lucro líquido, hipoteticamente, para o trimestre findo em 31 de março de 2018. Utilize as informações descritas a seguir, para responder à questão.
• Enquadramento no sistema de tributação: Lucro Real;
• Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 780.000,00;
• Adições temporárias – R$ 130.000,00;
• Adições permanentes – R$ 95.000,00;
• Exclusões temporárias – R$ 38.000,00;
• Exclusões permanentes – R$ 80.000,00;
• Prejuízo fiscal e base negativa da CSL acumulado:
R$ 560.000,00.
Considere que o contador da empresa Calcula Tudo Ltda. necessita calcular o Imposto de Renda e a contribuição social sobre o lucro líquido, hipoteticamente, para o trimestre findo em 31 de março de 2018. Utilize as informações descritas a seguir, para responder à questão.
• Enquadramento no sistema de tributação: Lucro Real;
• Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 780.000,00;
• Adições temporárias – R$ 130.000,00;
• Adições permanentes – R$ 95.000,00;
• Exclusões temporárias – R$ 38.000,00;
• Exclusões permanentes – R$ 80.000,00;
• Prejuízo fiscal e base negativa da CSL acumulado:
R$ 560.000,00.
Considere que o contador da empresa Calcula Tudo Ltda. necessita calcular o Imposto de Renda e a contribuição social sobre o lucro líquido, hipoteticamente, para o trimestre findo em 31 de março de 2018. Utilize as informações descritas a seguir, para responder à questão.
• Enquadramento no sistema de tributação: Lucro Real;
• Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 780.000,00;
• Adições temporárias – R$ 130.000,00;
• Adições permanentes – R$ 95.000,00;
• Exclusões temporárias – R$ 38.000,00;
• Exclusões permanentes – R$ 80.000,00;
• Prejuízo fiscal e base negativa da CSL acumulado:
R$ 560.000,00.
Uma indústria necessita calcular o valor do COFINS em um determinado mês e apresentou as seguintes informações:
• Tributação pelo lucro presumido e, consequentemente, está enquadrada no sistema da cumulatividade;
• O valor hipotético no determinado mês da receita operacional tributável é de R$ 760.000,00;
• Não há quaisquer benefícios ou mesmo alíquotas diferenciadas.
Isto posto, o valor da COFINS, em reais, calculado sobre a receita operacional é:
Com base na legislação e nos conceitos aplicáveis ao setor privado, julgue o item
Dos tributos incidentes sobre as vendas, o IPI é o único
que não constitui dedução da receita bruta.
Baseando-se nas informações a seguir, responda à questão.
O contador da empresa ABCD Ltda. necessita calcular, numa base trimestral, hipoteticamente, o valor do imposto de renda de pessoa jurídica – IRPJ, incluindo adicional, bem como o da contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL, e dispõe das seguintes informações:
– Enquadramento tributário: regime de apuração pelo Lucro Real
. – Lucro contábil antes do IR e da CSL – R$ 500.000,00.
– Exclusões Permanentes – R$ 25.000,00.
– Provisões constituídas no ano:
• Perda Estimada para créditos de liquidação duvidosa, com um critério sem fundamento legal – R$ 20.000,00;
• Equivalência patrimonial negativa – R$ 12.000,00;
• Provisão para contingência trabalhista – R$ 18.000,00;
• Desconto de duplicatas – R$ 15.000,00.
(Obs.: Note que o cálculo não requer o enquadramento em balanços de suspensão, mensal ou trimestral)
Baseando-se nas informações a seguir, responda à questão.
O contador da empresa ABCD Ltda. necessita calcular, numa base trimestral, hipoteticamente, o valor do imposto de renda de pessoa jurídica – IRPJ, incluindo adicional, bem como o da contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL, e dispõe das seguintes informações:
– Enquadramento tributário: regime de apuração pelo Lucro Real
. – Lucro contábil antes do IR e da CSL – R$ 500.000,00.
– Exclusões Permanentes – R$ 25.000,00.
– Provisões constituídas no ano:
• Perda Estimada para créditos de liquidação duvidosa, com um critério sem fundamento legal – R$ 20.000,00;
• Equivalência patrimonial negativa – R$ 12.000,00;
• Provisão para contingência trabalhista – R$ 18.000,00;
• Desconto de duplicatas – R$ 15.000,00.
(Obs.: Note que o cálculo não requer o enquadramento em balanços de suspensão, mensal ou trimestral)
Baseando-se nas informações a seguir, responda à questão.
O contador da empresa ABCD Ltda. necessita calcular, numa base trimestral, hipoteticamente, o valor do imposto de renda de pessoa jurídica – IRPJ, incluindo adicional, bem como o da contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL, e dispõe das seguintes informações:
– Enquadramento tributário: regime de apuração pelo Lucro Real
. – Lucro contábil antes do IR e da CSL – R$ 500.000,00.
– Exclusões Permanentes – R$ 25.000,00.
– Provisões constituídas no ano:
• Perda Estimada para créditos de liquidação duvidosa, com um critério sem fundamento legal – R$ 20.000,00;
• Equivalência patrimonial negativa – R$ 12.000,00;
• Provisão para contingência trabalhista – R$ 18.000,00;
• Desconto de duplicatas – R$ 15.000,00.
(Obs.: Note que o cálculo não requer o enquadramento em balanços de suspensão, mensal ou trimestral)
Considerando uma empresa que esteja enquadrada no sistema da cumulatividade e que apresenta, hipoteticamente, uma receita bruta tributável de R$ 350.000,00, em abril de 2019, assinale a alternativa que apresenta o valor do COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social, utilizando-se da alíquota estabelecida pela legislação em vigor.
(Obs.: Note que a empresa não tem qualquer benefício ou requer alíquota diferenciada)
Para uma empresa que se encontra enquadrada no sistema de apuração de impostos pela não cumulatividade e que apresenta, hipoteticamente, em abril de 2019, receitas tributáveis da ordem de R$ 500.000,00, o valor do PIS – Programa de Integração Social será de:
(Obs.: Note que a empresa não tem qualquer benefício ou requer alíquota diferenciada)
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